§ 1.2. Анализ современных способов совершения легализации (отмывания) преступных доходов как наиболее значимого элемента оперативно-розыскной характеристики
В научной и учебной литературе представлено значительное количество понятий способа совершения преступления. Формулировки понятий могут отличаться в зависимости от позиций той или иной научной школы, но, как правило, под способом совершения преступления понимаются форма, приемы и методы, которые использует виновное лицо для совершения общественно опасного посягательства[44].
Способ совершения является одной из наиболее важных характеристик преступления.
По мнению В.Д. Ларичева, с которым согласен автор диссертации, понимание способа совершения преступления позволяет установить его примерный механизм, лиц, его совершивших, на основе чего осуществить мероприятия по выявлению и раскрытию преступлений[45]. В.Д. Ларичев отмечает, что способ совершения преступлений дает общее представление о механизме и лицах, совершивших преступление, при этом оперативный работник на основе анализа документов, полученных данных, других сведений должен найти конкретные проявления того или иного способа совершения преступления при обслуживании того или иного хозяйствующего объекта или линии обслуживания[46].
Аналогичного мнения придерживается Я.М. Злоченко, который утверждает, что установление способа криминального деяния позволяет перебросить информационно-тактические «мостики» к другим, еще неизвестным обстоятельствам по уголовному делу, успешно разрешить острую проблемную ситуацию, полностью раскрыть и расследовать преступление[47].
Таким образом, знание способов совершения легализации преступных доходов приобретает большое значение для выявления, предупреждения, пресечения и раскрытия преступлений, а также выявления и установления лиц, их подготавливающих, совершающих или совершивших, что, в свою очередь, является одной из задач ОРД.
По мнению исследователей, в России насчитываются тысячи различных криминальных экономических схем отмывания денежных средств и иного имущества[48].
С учетом многообразия способов легализации преступных доходов и важности их знания для организации соответствующего оперативно-розыскного противодействия, целесообразно рассмотреть наиболее распространенные в настоящее время способы легализации преступных доходов и осуществить их классификацию в зависимости от сфер оперативного обслуживания и линий работы оперативных подразделений системы МВД России, особенностей объекта легализации, а также некоторых других оснований, которая позволила бы осуществить выбор наиболее эффективных тактических приемов оперативнорозыскного противодействия совершению указанных преступлений.
Анкетирование сотрудников подразделений ЭБиПК Северо-Западного федерального округа России показало, что к числу наиболее распространенных в настоящее время способов легализации преступных доходов относятся: обналичивание и обезналичивание денежных средств (65,2 % опрошенных); перечисление денежных средств по счетам фирм - «однодневок» (64,6 %); вложение преступных доходов в легальную предпринимательскую деятельность (52,3 %); совершение мнимых сделок в целях смены номинальных владельцев имущества, приобретенного преступным путем (46,2 %); купля - продажа недвижимости, транспортных средств, драгоценностей (44,2 %); вывод денежных средств или иного имущества зарубеж (38,7 %); перечисление денежных средств по счетам реальных фирм, принадлежащих родственникам и друзьям лица, совершившего предикатное преступление (29,2%); купля - продажа ценных бумаг (25,1 %); фальсификация документов о праве собственности на имущество, приобретенное преступным путем (22,4 %); размещение преступных доходов в банковских учреждениях (21 %); купля - продажа долей в паевых инвестиционных фондах (16,3 %); обмен валюты (13,6 %).
Среди сфер экономики, в которых, по мнению респондентов, наиболее распространено отмывание преступных доходов — кредитно-финансовая система (65,9 %) занимает уверенное первое место.
Иные сферы экономики респондентами назывались гораздо реже: агропромышленный комплекс (12,2 %), лесопромышленный комплекс (25,8 %), потребительский рынок (21 %), внешнеэкономическая деятельность (31,2 %), строительство и рынок недвижимости (59,8 %), топливно-энергетический комплекс (22,4 %).
Результаты анкетирования, на наш взгляд, полностью подтверждают гипотезу о том, что легализация преступных доходов, в настоящее время, в основном, осуществляется посредством проведения мнимых финансовых операций между юридическими лицами, учредителями и руководителями которых являются подставные физические лица (фирмами - «однодневками»).
Удобство использования фирм - «однодневок» в целях легализации имущества, приобретенного преступным путем, заключается, в частности, в возможности перевода денежных средств юридического лица со счета на счет с использованием дистанционного доступа к банковскому счету (включая интернет - банкинг). Таким образом, если руководитель и учредитель юридического лица являются номинальными (подставными лицами), а юридическое лицо использует дистанционный доступ к банковскому счету, то преступники получают возможность, оставаясь полностью анонимными, распоряжаться денежными средствами, находящимися на счетах юридического лица.
Другим важным фактором, обуславливающим преимущество использования подконтрольного юридического лица в целях легализации имущества, приобретенного преступным путем, является возможность легализовать значительно большие суммы денежных средств по сравнению с размерами сумм расчетов между физическими лицами, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности. При расчетах между юридическими лицами легче скрыть сделки по легализации преступных доходов в связи с большим количеством финансовых операций, проводимых юридическим лицом, возможностью совершать труднопроверяемые сделки по получению услуг на значительные суммы (оплата «рекламы», «охраны», «перевозки грузов», «маркетинговых исследований» и т. д.).
Как показало проведенное исследование, наиболее распространенными финансовыми операциями по легализации преступных доходов, совершаемыми с использованием фирм - «однодневок», являются: переводы с одного банковского счета на другой банковский счет; обналичивание (перевод в наличную форму) и обезналичивание (перевод в безналичную форму) денежных средств; вывод денежных средств зарубеж; а также приобретение недвижимого имущества от имени фирм - «однодневок».
Федеральная налоговая службы Российской Федерации (далее — ФНС РФ) отмечала следующее: «Под фирмой - «однодневкой» в самом общем смысле понимается юридическое лицо, не обладающее фактической самостоятельностью, созданное без цели ведения предпринимательской деятельности, как правило, не представляющее налоговую отчетность, зарегистрированное по адресу массовой регистрации, и т. д. Суть схемы с участием фирм - «однодневок» сводится к искусственному включению их в цепочку хозяйственных связей»[49].
Незаконно образованные юридические лица (фирмы - «однодневки») используются преступниками не только в целях легализации имущества, приобретенного преступным путем.
Кроме того, преступники используют фирмы - «однодневки» при совершении налоговых преступлений, осуществлении незаконной банковской деятельности, незаконном получении кредита, уклонении от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации, совершении валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации на счета нерезидентов с использованием подложных документов, хищений, получении взяток, а также некоторых других преступлений.
Как показало проведенное исследование, в целях легализации преступных доходов фирмы - «однодневки» используются по следующим направлениям:
1) Для реализации имущества, приобретенного преступным путем.
Так, например, для продажи топлива, похищенного у МУП «Водолей» преступники специально создали ООО «АлТЭК», от имени которого, впоследствии, осуществлялся сбыт указанного имущества, приобретенного преступным путем[50]. Аналогичный способ применялся осужденным за совершение преступлений, предусмотренных ч. 4 ст. 159, ч. 1 ст. 201, ч. 3 ст. 174.1 УК РФ С., который, работая в должности заместителя генерального директора по сбыту ОАО «Южуралкондитер», сформировал мнимую кредиторскую задолженность перед специально учрежденным им ООО «Уралсырьё», в результате чего, для погашения якобы имеющейся задолженности, безвозмездно передал в указанную организацию кондитерские товары ОАО «Южуралкондитер», и после этого осуществил их дальнейшую продажу третьим лицам от имени ООО «Уралсырьё»[51] [52]. 2) Использование расчетных счетов юридического лица в качестве «транзитных», т. е. для промежуточного перечисления преступно приобретенных денежных средств на счета других юридических лиц. Примером совершения легализации указанным способом являются действия осужденного Т., который похитил у ЗАО «Трансэк» денежные средства в размере 1.650.000 рублей и легализовал их посредством перевода со счета на счет трех юридических лиц, в кредитных учреждениях, расположенных в г.г. Ярославле и Москве, с конечным обналичиванием и получением самим Т7. 3) Для приобретения различного движимого и недвижимого имущества с использованием или от имени юридических лиц. Так, З. и Ж., похитив денежные средства в размере 32.535.525 рублей у филиала ФГУП «Ростехинвентаризация — Федеральное БТИ» по республике Коми, перевели часть похищенных денежных средств в подконтрольное им ООО «Спецтехсервис», со счетов которого, впоследствии, была произведена оплата приобретения нежилого помещения в г. Ухте, в соответствии с договором долевого участия, матерью З. — Т. В ходе следствия было установлено, что Т. не имела намерений и финансовых возможностей произвести оплату на момент заключения указанного договора долевого участия и выступила в качестве подставного лица, по просьбе сына. Впоследствии, после оформления права собственности указанного нежилого помещения на свое имя, Т. оформила доверенность сыну, предоставляющую право распоряжения указанным нежилым помещением[53]. 4) Для обналичивания денежных средств, приобретенных преступным путем, т. е. для перевода в наличную форму денежных средств, ранее находившихся на счетах юридического лица. Так, З., преступные действия которого описаны выше, перевел часть похищенных денежных средств в подконтрольное ему ООО «Спецтехсервис», а затем перевел их на счет пластиковой карты типа «Cirrus Maestro», зарегистрированной на другое лицо, используя которую, в течение одного дня совершил 19 расходных операций по получению похищенных им денежных средств из банкоматов, при этом каждый раз снималась максимально допустимая лимитом снятия денежная сумма[54]. Таким образом, совершение различных финансовых операций посредством использования юридических лиц, в том числе «фирм - однодневок», предоставляет преступникам широкие возможности по легализации (отмыванию) денежных средств или иного имущества, приобретенного преступным путем, обусловленные простотой совершения финансовых операций, возможностью их проведения в короткие сроки и в значительных объемах. Необходимо отметить, что некоторые исследователи считают, что легализация денежных средств и их обналичивание — явления - антиподы, т. к. с помощью обналичивания денежные средства уводятся в теневую экономику, а с помощью легализации возвращаются в законный оборот[55]. По мнению автора диссертации, обналичивание как способ легализации заключается в том, что в результате снятия со счетов наличных денежных средств осуществляется отрыв от источника их возникновения — совершенного преступления, а также теряется возможность проследить их дальнейшее движение. После обналичивания указанные денежные средства вновь поступают во владение лица, совершившего предикатное преступление, и расходуются по его усмотрению от его имени или от имени его доверенных лиц. Результаты нашего исследования позволили выявить и сформулировать помимо рассмотренных выше, другие, менее распространенные способы легализации имущества, приобретенного преступным путем, характерные для настоящего времени: 1. Маскировка полученных преступных доходов мнимыми бестоварными сделками. По данным нашего исследования, распространенность указанного способа составляет 24 % от общего числа изученных уголовных дел. Характерными особенностями указанных сделок являются отсутствие реальных товаров (работ, услуг), якобы за реализацию которых получен доход, действий по их перемещению (оказанию услуг), а также отсутствие реального контрагента, часто в роли которого выступает юридическое лицо, созданное через подставных лиц и не осуществляющее предпринимательскую деятельность. Так, П., осужденный по п. «б» ч. 2 ст. 199, ч. 2 ст. 330, ч. 4 ст. 159, п. «б» ч. 3 ст. 174.1. УК РФ Череповецким городским судом Вологодской области похитил векселя ОАО «Северсталь», общая номинальная стоимость которых составляла 80 миллионов рублей, и обналичил указанные векселя через 3 юридических лица, зарегистрированные в г. Москве. После обналичивания похищенных векселей на расчетные счета трех других юридических лиц, в которых П. занимал руководящие должности, поступили денежные средства в сумме более 50 миллионов рублей. В документах последних юридических лиц указанное поступление денежных средств было отражено как за поставку товароматериальных ценностей, хотя фактически никаких поставок в данные фирмы не осуществлялось[56]. Материалы оперативно-следственной практики показывают, что разновидностями рассматриваемого способа являются: — заключение фиктивных договоров на выполнение консультаций, исследований, прогнозов и оценок в сфере экспертной, технической и экономической деятельности; — заключение мнимого договора займа между формально независимыми, но фактически принадлежащими одному бенефициару юридическими лицами, в результате чего обладатель денежных средств объясняет их наличие предоставленным ему кредитом; — фиктивные бартерные сделки, в том числе, с использованием системы клиринговых безналичных расчетов, при осуществлении которых стороны осуществляют обмен товаров исходя из установленных ими самими размеров стоимости. Необходимо отметить, что способ легализации имущества путем заключения мнимых гражданско-правовых сделок достаточно часто встречается при недружественных поглощениях («рейдерских захватах») коммерческих юридических лиц. Так, например, Ч., являясь генеральным директором и соучредителем ООО «Петродом», владея 34 % доли уставного капитала общества, путем подделки учредительных документов, приобрел доли, принадлежащие остальным участникам общества. Активом общества являлось имущество, на общую сумму 183.173.000 рублей. В целях легализации имущества, приобретенного преступным путем, Ч., формально являясь владельцем 100 % доли уставного капитала, в период с 26.02.2009 осуществил продажу указанной доли Р., который 11.03.2009 осуществил ее продажу К., который, в свою очередь, 25.03.2009 осуществил ее продажу З. Во всех случаях совершения сделок указанные лица расчетов между собой не производили и каждый раз после приобретения 100 % доли уставного капитала общества назначали Ч. генеральным директором ООО «Петродом» \ Анализируя причины распространенности рассматриваемого способа легализации преступных доходов, необходимо отметить, что он существует достаточно давно и используется преступниками не только в России, но и зарубежом. К числу причин его распространенности относятся простота, необходимость оформления незначительного количества документов (как правило, договора и акта выполненных работ) и сложность выявления, так как преступление внешне имеет вид правомерной сделки. В ходе исследования выявлены следующие закономерности совершения легализации преступных доходов указанным способом: — предметом сделки являются работы и услуги, фактическое выполнение которых проверить затруднительно; — зачастую преступные действия по легализации представлены в виде заключения договора займа или ссуды; — в результате совершения сделки получена выручка денежных средств в значительных размерах; — одной из сторон сделки является лицо, совершившее предикатное преступление, его близкие или родственники, либо подконтрольные им юридические лица; — совершение сделки происходит спустя непродолжительное время после совершения предикатного преступления. [57] Указанные характерные черты могут быть использованы сотрудниками оперативных подразделений в качестве поисковых признаков легализации преступных доходов, совершаемой с применением способа мнимых бестоварных сделок. 2. Обмен денежных средств, приобретенных преступным путем, в другие виды валют. Как показало проведенное исследование, распространенность указанного способа легализации (отмывания) денежных средств и иного имущества, приобретенного преступным путем, составила 7 % от общего числа изученных уголовных дел. Характерным примером осуществления легализации указанным образом являются действия осужденных по ч. 2 ст. 172, ч. 4 ст. 174.1 УК РФ А., З., Ж. и Н., которые, с целью придания правомерности владения полученного в результате осуществления незаконной банковской деятельности личного дохода, договорились с жителем Ленинградской области К., осведомленным об их противоправной деятельности, о приобретении для них в одном из банков Санкт-Петербурга от его имени иностранной валюты в Евро. А. совместно с З. и Ж. дал указание К. снять с лицевого счета А. в указанном банке денежные средства в сумме 18.400.000 рублей и сразу, в этом же банке, обменять их на иностранную валюту в Евро, затем доставить эти денежные средства в служебное помещение ООО «АВ Инвест», расположенное в Санкт-Петербурге и передать их Ж. Тем самым А., совместно с Ж. и З., осуществил сделку по легализации 18.400.000 рублей, что составляет крупный размер, в виде купли иностранной валюты в наличной форме в сумме 500.000 Евро, которыми распорядился в соответствии с условиями сговора с другими участниками организованной группы). Анализируя рассматриваемый способ совершения преступления, [58] необходимо отметить, что он встречается достаточно часто при легализации преступных доходов, полученных от незаконной банковской деятельности. Характерной чертой указанного способа является то, что преступники получают со счета крупную сумму денежных средств, а потом сразу же осуществляют на них покупку другой валюты, как правило, свободно конвертируемой. Наиболее часто подобным образом преступниками приобретаются доллары США или Евро. Номинальными покупателями валюты выступают специально подобранные преступниками подставные лица, как правило, из числа граждан, имеющих невысокий уровень доходов (студенты, пенсионеры, лица, страдающие алкогольной зависимостью, граждане государств СНГ, приехавшие на работу в Российскую Федерацию), данные о которых остаются в кредитном учреждении после совершения покупки валюты. Сразу же после обменной операции валюта передается преступникам, которые, как правило, находятся рядом с номинальными покупателями валюты. Характерно, что подставные лица не осведомлены о предикатных преступлениях и осуществляют покупку валюты от своего имени за разовое вознаграждение в пределах нескольких тысяч рублей. При применении рассматриваемого способа преступники отсекают связь между предикатным преступлением и имеющимися у них наличными денежными средствами, представляя их как собственность других лиц (номинальных участников валютной операции). Поисковыми признаками рассматриваемого способа легализации преступно приобретенных денежных средств, выявленные в ходе исследования, являются следующие: — факты контактов лиц, совершивших предикатное преступление, с лицами, имеющими невысокий уровень доходов, в том числе, совместное посещение ими кредитных учреждений; — осуществление покупки валюты в крупных размерах лицами в возрасте 18-23 года или в возрасте от 60 лет и старше, или лицами, ранее привлекавшимися к уголовной или административной ответственности; — осуществление покупки валюты в крупных размерах гражданами государств СНГ, преимущественно Республики Таджикистан, Республики Узбекистан, Кыргызской Республики, без последующего перевода денежных средств в указанные государства. Следует отметить, что факты легализации доходов, совершаемые с применением рассматриваемого способа, достаточно часто попадают в поле зрения Росфинмониторинга, в силу явных признаков подозрительности указанных сделок. Исходя из этого, сотрудникам оперативных подразделений следует проверять по базам данных Росфинмониторинга лиц, возможно используемых преступниками в качестве подставных. Необходимо отметить, что при документировании указанных фактов целесообразно получать видеозаписи с камер, установленных внутри кредитных учреждений и на банкоматах. На данных записях могут быть зафиксированы факты совместного посещения кредитных учреждений лицами, совершившими предикатное преступление и подставными лицами, а также получение первыми валюты, после ее покупки. Кроме того, в ходе документирования, необходимо, получить из кредитных учреждений копии документов, оформленных в связи с покупкой валюты подставным лицом. Указанные задачи решаются посредством проведения ОРМ «Наведение справок», осуществляемого в форме соответствующих запросов в кредитные учреждения, с соблюдением требований, установленных действующим законодательством. 3. Включение денежных средств и иного имущества, приобретенного преступным путем, в легальную финансово-хозяйственную деятельность юридического лица или индивидуального предпринимателя путем расчета за поставленную продукцию, оплаты кредитов, арендной платы, а также по иным основаниям. Указанный способ легализации преступных доходов встретился в 8 % случаев от общего количества изученных материалов практики. Примером совершения преступления указанным способом является преступная деятельность Ч., осужденного Кировским районным судом г. Санкт- Петербурга по ч. 3 ст. 159, ч. 4 ст. 159, ч. 2 ст. 174.1 УК РФ. В ходе расследования уголовного дела, установлено, что Ч., 04.08.2006 получил от ООО «Стоун» путем обмана денежные средства в размере 3.200.000 рублей, после чего в целях создания видимости правомерного владения и распоряжения похищенными денежными средствами, желая скрыть их происхождение и приобретение имущества на полученный преступным путем доход, совершил их легализацию (отмывание) — использовал при совершении сделки с ООО «ТД "Доргранит"» для ООО «Стройстандарт», заключив от имени ООО «Стройстандарт» договор № 004/нм-003 от 02.08.2006, и представив похищенные у ООО «Стоун» денежные средства в размере 3.200.000 рублей в качестве денежных средств, правомерно поступивших на расчетный счет ООО «ТД "Доргранит"» в оплату по указанному договору1. Проведенное анкетирование сотрудников подразделений ЭБиПК регионов СЗФО, показало следующие результаты: из 146 респондентов — 77 (52,3 %) считают вложение преступных доходов в легальную предпринимательскую деятельность одним из основных способов легализации преступных доходов, при этом — 115 респондентов (78,2 %) считают, что в диспозиции статей 174 и 174.1 УК РФ необходимо предусмотреть такую форму легализации преступных доходов, как использование имущества, приобретенного преступным путем в предпринимательской деятельности. Необходимо отметить, что количество выявленных фактов легализации, совершенной указанным способом, относительно невелико, в том числе и из-за редакции 07.04.2010 статьи 174.1 УК РФ, в результате которой из диспозиции статьи была исключена формулировка «.. .либо использование указанных средств или иного имущества для осуществления предпринимательской или иной [59] [60] экономической деятельности». После принятия новой редакции статьи 174.1 УК РФ, органы предварительного расследования стали значительно реже возбуждать уголовные дела по признакам легализации, совершенной указанным способом, в то время как действующие диспозиции статей 174, 174.1 УК РФ, в которых объективная сторона составов преступлений определена как «финансовые операции и другие сделки с денежными средствами или иным имуществом, приобретенными в результате совершения преступления», не исключают из числа преступных деяний совершение сделок с имуществом, приобретенным преступным путем, в ходе осуществления предпринимательской деятельности. Следует отметить, что аналогичной позиции о том, что любая сделка с имуществом, приобретенным преступным путем, не имеющая специальной цели придания вида его правомерного владения, но в результате которой указанное имущество выпускается в легальный оборот, должна признаваться его легализацией, содержится в методических рекомендациях и обзорах оперативно- следственной практики ГУЭБиПК МВД РФ, в которых выделяется такой метод легализации, как продажа похищенного имущества через законно функционирующие торговые предприятия[61]. Разновидностью совершения легализации рассматриваемым способом, с учетом специфики легализуемого имущества, являются его переработка и последующая реализация. Также следует отметить, что рассматриваемый способ совершения легализации преступных доходов, характерен для ситуаций, когда на расчетные счета подконтрольных преступникам юридических лиц поступают преступно приобретенные ими денежные средства. К числу указанных ситуаций относятся хищение бюджетных денежных средств при исполнении государственных или муниципальных заказов, совершение мошенничеств в сфере предпринимательской деятельности, неправомерное получение кредита, а также совершение некоторых других предикатных преступлений. В этих ситуациях преступники, спустя, как правило, непродолжительное время после получения денежных средств, перечисляют их другим юридическим или физическим лицам. Выявление и раскрытие легализации преступных доходов, совершаемых рассматриваемым способом, осуществляется путем наведения справок в кредитных учреждениях по операциям и счетам юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, получивших приобретенные преступным путем денежные средства и последующей проверки юридических или физических лиц, которым они были перечислены. При выявлении соответствующих финансовых операций, сотрудникам оперативных подразделений следует получить копии документов, на основании которых они были совершены (платежных поручений, договоров и т. д.), опросить лиц, имеющих отношение к указанным финансовым операциям, при необходимости провести иные ОРМ. 4. Приобретение дорогостоящего и, как правило, высоколиквидного движимого и недвижимого имущества. Как показало исследование, распространенность указанных действий преступников по легализации имущества, приобретенного преступным путем, составила 21 % от общего числа изученных уголовных дел. Характерными особенностями рассматриваемого способа легализации являются: во-первых, высокая ликвидность приобретаемого имущества и, во- вторых, использование указанного имущества непосредственно лицами, совершившими предикатное преступление или их ближайшими родственниками. Среди изученной в ходе исследования оперативно-следственной практики выявлялись факты приобретения преступниками коттеджей, земельных участков, квартир, объектов коммерческой недвижимости, легковых автомобилей, автобуса, племенных животных, драгоценностей, акций, иных ценных бумаг, долей в паевых инвестиционных фондах. Так, обвиняемые С. и Д., в составе организованной группы совершили хищение денежных средств в размере не менее 2.500.000 рублей из государственного бюджета Российской Федерации, путем незаконного возмещения НДС. Похищенные денежные средства поступили на расчетный счет ООО «Квадра». В дальнейшем, соучастниками был осуществлен перевод денежных средств при помощи интернет - банкинга между подконтрольными им организациями: со счета ООО «Квадра» похищенные денежные средства были переведены на расчетный счет ООО «СтарТорг», откуда они были переведены на расчетный счет ООО «Никос», со счета которого впоследствии был оплачен автомобиль марки «Инфинити QX56», купленный обвиняемыми у ООО «Автонавигатор»1. Следует иметь ввиду что легализация имущества, приобретенного преступным путем, совершается, главным образом, с целью обеспечения возможности открыто владеть и пользоваться преступными доходами. Легализация преступных доходов является своеобразным последним этапом реализации корыстного мотива лица, совершившего предикатное преступление. В результате совершения легализации преступных доходов, их обладатель получает возможность беспрепятственного удовлетворения своих материальных потребностей. Как показывают материалы изученных в ходе исследования уголовных дел, лица, совершившие предикатное преступление, почти всегда (в 94 % от изученных случаев) приобретали для себя какое-либо имущество. Приобретение и регистрация указанных объектов осуществлялось либо от имени самих лиц, совершивших предикатное преступление, либо от имени лиц, пользующихся доверием у первых. При регистрации права собственности приобретенных преступных доходов на имя подставных лиц, в качестве последних чаще всего выступают матери, сожители и дочери лиц, совершивших предикатное преступление. Исследование показало, что поисковыми признаками преступных доходов, легализованных в форме приобретения движимого и недвижимого имущества, могут быть: — приобретение имущества со значительной стоимостью лицами, официально не имеющими высоких доходов; — оплата продавцу имущества, приобретенного собственником — физическим лицом, зачастую осуществляется с расчетного счета юридического лица, имеющего признаки фирмы - «однодневки»; — оформление от имени номинального собственника имущества доверенности, предоставляющей лицу, совершившему предикатное преступление или его близкому, право на пользование указанным имуществом. С учетом указанных обстоятельств, сотрудникам оперативных подразделений, осуществляющим поисковую работу, направленную на выявление легализации преступных доходов, следует планировать соответствующие ОРМ по делам оперативного учета с целью установления фактов приобретения объектов недвижимости, транспортных средств, ценных бумаг и иного имущества лицами, совершившими предикатное преступление. 5. Фальсификация документов о праве собственности на имущество, приобретенное преступным путем и последующее заключение сделок с ним. Данный способ легализации имущества, приобретенного преступным путем, встретился в 7 % случаев от общего количества изученных уголовных дел. Исходя из специфики объекта, рассматриваемый способ применяется преимущественно в случаях легализации имущества, подлежащего учету или государственной регистрации: автотранспортных средств, объектов недвижимости, ценных бумаг. Сущность данного способа легализации преступных доходов заключается в том, что преступниками изготавливаются поддельные документы о праве собственности на определенный объект, используя которые, они совершают сделку в целях придания правомерного вида владению, пользованию или распоряжению соответствующим имуществом. Как правило, в конечном счете, указанное имущество сбывается добросовестному приобретателю. Наиболее часто рассматриваемый способ встречается при реализации автотранспортных средств, приобретенных преступным путем. Так, например, В., К., и Д. приобретали на территории пограничных государств, входящих в Европейский Союз, у неустановленных лиц похищенные автомобили с целью их продажи на территории Российской Федерации, и осуществляли легализацию указанных автомобилей следующим способом: в мастерских производилось изменение идентификационных номеров кузова; после этого, осуществлялось изготовление поддельных свидетельств о регистрации транспортных средств иностранного образца, в результате чего автомобилям придавался легальный статус. Затем изготавливалась справка - счет на имя того лица, которое было подобрано участниками преступного сообщества, где указывалось, что данный автомобиль был приобретен в Литовской Республике у вымышленного владельца. Затем К. передавал изготовленные поддельные документы иностранного образца соучастнику Д. для незаконного таможенного оформления автомобилей. После того, как должностные лица таможни, являющиеся соучастниками в совершении указанных преступлений, оформляли документы о ввозе транспортного средства, осуществлялась регистрация указанных автомобилей в органах ГИБДД УМВД по Калининградской области. Затем указанные автомобили с обманным использованием документов — свидетельств о регистрации транспортного средства, средств таможенной идентификации, реализовывались через доверенных лиц[62]. Разновидностью указанного способа легализации нахождения на территории Российской Федерации незаконно ввезенных автомобилей являются действия преступников, которые в целях уклонения от уплаты таможенных платежей, осуществляли регистрацию ввезенных автомобилей на подставных лиц, и от имени последних заключали сделки купли - продажи указанных автомобилей[63]. Выявленными в ходе исследования характерными особенностями рассматриваемого способа являются: — изготовление преступниками поддельных документов о праве собственности на легализуемые объекты; — наличие соучастников в органах, регистрирующих право собственности на легализуемые объекты; — использование преступниками подставных лиц, выступающих в качестве одной из сторон сделок, совершаемы х в целях легализации преступных доходов; — легализация имущества, приобретенного преступным путем, осуществляется, как правило, в целях его последующей продажи добросовестным приобретателям. Указанные характерные черты рассматриваемого способа могут быть использованы в качестве поисковых признаков при выявлении сотрудниками оперативных подразделений фактов легализации объектов недвижимости или иного имущества, подлежащего государственной регистрации. 6. Использование имущества, приобретенного преступным путем для начала осуществления легальной предпринимательской деятельности. Распространенность указанных действий преступников составила 8 % от общего количества уголовных дел, изученных в ходе исследования. При использовании этого способа легализации преступниками осуществляются: внесение имущества, приобретенного преступным путем, в качестве учредительных взносов в уставный капитал вновь создаваемых юридических лиц; приобретение средств производства; покупка или аренда офисных или производственных помещений. Как показывают изученные материалы оперативно-следственной практики, учредителями вновь создаваемых преступниками юридических лиц, выступают, как сами лица, совершившие предикатное преступление, так и их близкие и родственники, а также подставные лица. Так, например, обвиняемые в совершении преступлений, предусмотренных ч. 4 ст. 159, ч.4 ст. 174.1 УК РФ, А. и Ч., с целью легализации похищенных ими акций ОАО «ЦУМ "Хакасия"», привлекли граждан П., Т. и С. в качестве формальных покупателей указанных акций; в последующем, от имени указанных лиц похищенные акции были внесены в качестве вклада в уставный капитал в 0 «Интерпроект+». В качестве учредителя ООО «Интерпроект+», согласно разработанному плану, с долей в размере 54 % выступил Ч. Данное предприятие создавалось Ч. для хищения и последующей легализации (отмывания) имущества, добытого преступным путем. Граждане П., Т. и С., не подозревая об истинных намерениях Ч., действовавшего совместно и согласованно с А., исходя из мотива бескорыстной помощи Ч., согласились выступить в качестве формальных покупателей акций ОАО «ЦУМ "Хакасия"» и внести их в качестве вклада в уставный капитал в ООО «Интерпроект+», в котором Ч. выступил в качестве учредителя, с долей в размере 54 %о\ Некоторые ученые, в частности В.М. Алиев, выделяют такой способ легализации, как «создание доходных предприятий», при котором происходит представление преступных доходов в качестве прибыли от законной деятельности предприятия, специально для этого созданного или приобретенного1 [64]. Необходимо иметь ввиду, что создание или приобретение преступниками предприятий в целях легализации преступных доходов зачастую преследует цель не инвестирования денежных средств, приобретенных преступным путем, а маскировки преступного происхождения этих средств. В связи с этим, владельцы подобных предприятий не всегда стремятся к их развитию, повышению уровня сервиса, совершенствованию производственных процессов, увеличению количества потребителей их продукции. Следует отметить, что рассматриваемый способ легализации достаточно часто использовался гражданами России, получившими крупные доходы в результате осуществления организованной преступной деятельности в период 90х годов прошлого века. К числу основных причин относятся: мотивация преступника, которая заключается в нежелании заниматься дальнейшей преступной деятельностью; наличие страха быть привлеченным к уголовной ответственности; стремление сохранить и увеличить размеры имеющихся денежных средств и в дальнейшем получать доход легальным путем. Выявленными в ходе исследования закономерностями рассматриваемого способа являются: — создание юридических лиц с использованием подставных лиц; — создание юридических лиц гражданами, причастными к совершению преступлений, в результате которых были получены доходы в крупных размерах; — инвестирование денежных средств в крупных размерах в деятельность юридического лица, ранее не приносившую высокий доход; — резкий рост выручки ранее убыточного юридического лица после вхождения в его состав новых учредителей; — вновь созданное юридическое лицо осуществляет высокодоходную деятельность путем оказания труднопроверяемых услуг; — в соответствии с данными Федеральной налоговой службы Российской Федерации у юридического лица, получающего высокие доходы, отсутствуют официально трудоустроенные работники. С учетом изложенного, сотрудникам оперативных подразделений, в ходе работы по выявлению фактов легализации преступных доходов, следует устанавливать подконтрольные преступникам юридические лица, и, при наличии возможности, проводить ОРМ, направленные на установление источников происхождения денежных средств, используемых при образовании указанных юридических лиц. 7. Отчуждение имущества, приобретенного преступным путем, посредством заключения сделок с юридическими лицами и его последующий возврат в свое владение на основании договоров аренды или иных гражданско-правовых договоров. Как показало исследование, этот способ легализации преступных доходов встретился в 5 % от общего количества изученных уголовных дел. Так, например, генеральный директор ОАО «ДСПМК Петровская», К. ввел руководимое им предприятие в состояние банкротства. Не желая рассчитываться с реальными кредиторами, К. умышленно создал фиктивную кредиторскую задолженность своего предприятия перед ООО «Агропромдорстрой» и, в зачет погашения мнимого долга, передал последнему имущество ОАО «ДСПМК Петровская». Далее, К. учреждает ООО «ДСПМК Петровская» и заключает с ООО «Агропромдорстрой» договоры аренды, в соответствии с которыми последнее передает ООО «ДСПМК Петровская» (вновь созданному К. юридическому лицу) имущество, ранее принадлежавшее ОАО «ДСПМК Петровская», для использования в его предпринимательской деятельности[65]. Подобный способ легализации достаточно часто встречается при совершении преступлений руководством юридических лиц при наличии споров между его учредителями, когда, с одной стороны, преступник стремится скрыть от законного собственника или от государственных органов имущество юридического лица, а с другой стороны, не желает остановить производственные и иные финансово-хозяйственные процессы[66]. Как показало проведенное исследование, к числу предикатных преступлений, после совершения которых наиболее часто используется рассматриваемый способ легализации имущества, приобретенного преступным путем, относятся преступления, предусмотренные статьей 159 УК РФ «Мошенничество», статьей 177 УК РФ «Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности», статьей 195 УК РФ «Неправомерные действия при банкротстве», статьей 199.2 УК РФ «Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов», а также некоторые другие. Исследование показало, что совершение легализации преступных доходов рассматриваемым способом осуществляется, как правило, в два этапа. На первом этапе преступник осуществляет подбор юридического лица, с которым совершает мнимую сделку по передаче ему легализуемого имущества. Наиболее часто к числу данных сделок относятся договор купли - продажи, договоры дарения или займа. Встречались случаи, когда преступником создавалась мнимая кредиторская задолженность перед другим юридическим лицом и легализуемое имущество передавалась последнему в зачет погашения мнимого долга. Необходимо отметить, что руководителем юридического лица, с которым совершается сделка, является лицо, которое пользуется доверием у преступника в силу сложившихся личных отношений, родственных связей или по иным причинам. Это связано с тем, что лицо, совершившее предикатное преступление, опасаясь риска возможного обмана, как правило, желает быть уверенным в том, что впоследствии сможет осуществлять правомочия собственника на легализуемое имущество. На втором этапе, на основании мнимой сделки, указанное имущество передается от юридического лица, являющегося его формальным собственником, юридическому лицу, полностью подконтрольному преступнику. Следует отметить, что, как правило, учредителями юридического лица, ставшего конечным собственником легализуемого имущества, является либо само лицо, совершившее предикатное преступление либо его близкие и (или) родственники. Характерными чертами рассматриваемого способа совершения легализации преступных доходов являются: — совершение крупных сделок юридическим лицом, не обусловленных текущим состоянием его финансово-хозяйственной деятельности, в результате которых от него отчуждается имущество со значительной стоимостью; — неоднократная перепродажа имущества юридического лица за непродолжительный период времени (от нескольких дней до одного месяца); — учреждение юридического лица физическим лицом, занимающим руководящее положение в других предприятиях, организациях, учреждениях, в том числе, в государственных или муниципальных, а также его родственниками. Следует отметить, что при данном способе легализации имущества, приобретенного преступным путем, зачастую не прерываются производственные процессы, работа предприятия не останавливается, а его рядовые работники не узнают о смене собственника того или иного имущества. С учетом указанного обстоятельства, использовать содействие граждан, при выявлении фактов легализации преступных доходов, осуществляемой рассматриваемым способом, как правило, нецелесообразно. Необходимую информацию о смене собственника имущества, подлежащего государственной регистрации, возможно получить в соответствующих государственных органах (Росреестре, ОВД) путем наведения справок. 8. Дробление денежных средств, приобретенных преступным путем на более мелкие суммы, которые зачисляются на один счет. Распространенность этого способа составила 4 % от общего количества уголовных дел, изученных в ходе исследования. Так, З. и Ж., в период с 03 ноября по 13 декабря 2005 г., перечислили часть похищенных денежных средств в сумме 5.978.000 рублей с расчетного счета ООО «Спецтехсервис», учрежденного Ж. и управляемого З., на лицевой счет З. в ОАО «АЛЬФА-БАНК», расположенное в г. Москве. Указанные лица осуществили перечисление денежных средств по основанию перевода подотчетных средств З., и при этом умышленно, в целях уклонения от процедуры обязательного контроля, предусмотренной п.п. 2.9. - 2.9.9 Положения Центрального банка России от 19.08.2004 № 262-П и ст.6 Федерального закона от 07.08.2001 №115- ФЗ, и придания правомерного вида безналичным перечислениям в качестве оснований перечислений отразили «перевод подотчетных средств», а легализуемую сумму раздробили на двенадцать частей таким образом, чтобы каждое перечисление было менее 600.000рублей. После перечисления указанных денежных средств в ОАО «АЛЬФА-БАНК», З. совершил ряд расходных финансовых операций путем снятия через банкоматы кредитных учреждений, расположенных на территории г. Москвы, г. Сочи, г. Ухты, г. Сыктывкара, а также путем получения наличных через кассы дополнительных офисов кредитных учреждений, расположенных в г. Москве. Легализованными (отмытыми) денежными средствами, полученными в наличном виде участники организованной группы распорядились по своему усмотрению. В соответствии с частью 1 статьи 6 Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001 № 115-ФЗ, операция с денежными средствами или иным имуществом подлежит обязательному контролю, если сумма, на которую она совершается, равна или превышает 600.000 рублей либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600.000 рублей, или превышает ее[67]. В соответствии с частью 6 указанного Федерального закона, сведения об операциях с денежными средствами или иным имуществом, подлежащих обязательному контролю, представляются организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом (в первую очередь, кредитными учреждениями) непосредственно в Росфинмониторинг. Рассматриваемый способ позволяет обойти национальные и международные нормы и рекомендации о выявлении сомнительных банковских вкладов, подозрительных финансовых операций и избежать их дополнительной и более целенаправленной идентификационной проверки, и, как следствие, возможного выявления предикатного преступления. Проведенное исследование показало, что рассматриваемые действия преступников выявляются, как правило, в ходе расследования предикатного преступления, при поиске имущества, приобретенного лицом, его совершившим. Следует отметить, что легализацию преступных доходов рассматриваемым способом преимущественно выявляют органы, осуществляющие ОРД и следственные органы. Росфинмониторинг, как правило, не располагает соответствующей информацией потому, что кредитные учреждения не представляют ему информацию о совершении финансовых операций на сумму менее установленного законодательством размера, при отсутствии каких-либо признаков их подозрительности. Сотрудниками оперативных подразделений выявление указанных операций осуществляется посредством наведения справок в кредитных учреждениях и проверки дальнейшего движения денежных средств. Как показывают изученные материалы, разбитые на части денежные средства переводятся на один счет или одному получателю, а затем обналичиваются либо расходуются преступником иным образом. Поисковыми признаками легализации преступных доходов, совершаемых рассматриваемым способом, являются совершение нескольких финансовых операций на сумму менее 600.000 рублей лицом, причастным к совершению предикатного преступления или подконтрольным ему юридическим лицом, в течение короткого промежутка времени. Необходимо отметить, что преступники нередко используют сочетания различных методов легализации. Наиболее часто встречающимися из них являются комбинации из переводов денежных средств по транзитным расчетным счетам фирм - «однодневок» и их последующее обналичивание либо приобретение на них недвижимости, транспортных средств или ценных бумаг. Также необходимо иметь в виду, что конкретный способ совершения рассматриваемого вида преступления выбирается преступниками исходя из: специфики объекта легализации (денежные средства в наличной или безналичной форме, право на недвижимое имущество, автотранспортные средства и т. д.); стоимости легализуемых доходов; наличия соучастников в органах государственной власти (в первую очередь в правоохранительных, налоговых и таможенных органах) и на объектах кредитно-финансовой сферы; наличия у преступников консультантов по вопросам юриспруденции и экономики, в том числе за рубежом; географического места нахождения преступников, а также некоторых других факторов. Очевидно, что организация, в том числе планирование, оперативнорозыскной деятельности, направленной на противодействие легализации преступных доходов, должна осуществляться на основе понимания способов совершения указанных преступлений, так как это дает возможность определить их поисковые признаки, выявить следы действий преступников, провести мероприятия по выявлению, предупреждению, пресечению и раскрытию преступлений рассматриваемого вида, в отдельных случаях — установить места нахождения преступников и имущества, приобретенного преступным путем, а также решить иные задачи ОРД. Исходя из вышеизложенного, можно констатировать, что способ легализации преступных доходов является одним из наиболее значимых элементов оперативно-розыскной характеристики указанных преступлений, без знания которого организация эффективного оперативно-розыскного противодействия их совершению крайне затруднительна.