Відповідальність за порушення валютного законодавства

Порушення норм валютного законодавства може потягнути за собою цивільно-правову, адміністративну чи кримінальну від­повідальність. Конкретні види правопорушень та відповідальність за них передбачені в Декреті Кабінету Міністрів України «Про сис­тему валютного регулювання і валютного контролю», Законі Украї­ни «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» та в інших актах.

Так, у ст. 16 Декрету Кабінету Міністрів України «Про систему валютного регулювання і валютного контролю» ви­значено :

1. Незаконні скуповування, продаж, обмін чи використання валют­них цінностей як засобу платежу або як застави, тобто вчинення цих дій без відповідного дозволу (ліцензії), якщо відповідно до цього Декре­ту та інших актів валютного законодавства наявність такого дозволу (ліцензії) є обов’язковою, тягнуть за собою адміністративну або кримі­нальну відповідальність згідно з чинним законодавством України.

2. До резидентів, нерезидентів, винних у порушенні правил валют­ного регулювання і валютного контролю, застосовуються такі міри відповідальності (фінансові санкції):

• за здійснення операцій з валютними цінностями, що передбачені пунктом 2 статті 5 вказаного Декрету, без одержання генеральної лі­цензії НБУ - штраф у сумі, еквівалентній сумі (вартості) зазначених валютних цінностей, перерахованій у валюту України за обмінним кур­сом НБУ на день здійснення таких операцій, з виключенням банку із Державного реєстру банків або без такого виключення;

• за здійснення операцій з валютними цінностями, що потребують одержання ліцензії НБУ згідно з пунктом 4 статті 5 вказаного Декрету, без одержання індивідуальної ліцензії НБУ - штраф у сумі, еквівалентній сумі зазначених валютних цінностей, перерахованій у валюту України за обмінним курсом НБУ на день здійснення таких операцій;

• за торгівлю іноземною валютою банками та іншими фінансо­вими установами, національним оператором поштового зв'язку без одержання ліцензії НБУ та (або) з порушенням порядку і умов тор­гівлі валютними цінностями на міжбанківському валютному ринку України, встановлених НБУ, - штраф у сумі, еквівалентній сумі (вар­тості) зазначених валютних цінностей, перерахованій у валюту Ук­раїни за обмінним курсом НБУ на день здійснення таких операцій, з виключенням банку із Державного реєстру банків або без такого ви­ключення;

• за невиконання уповноваженими банками обов'язків, передба­чених пунктом 4 статті 4 вказаного Декрету, а також за невиконання уповноваженими банками, фінансовими установами та національним оператором поштового зв'язку обов'язків, передбачених пунктом 2 статті 13 вказаного Декрету, - позбавлення генеральної ліцензії НБУ на право здійснення валютних операцій або штраф у розмірі, що встановлюється НБУ;

• за порушення резидентами порядку розрахунків, установленого статтею 7 вказаного Декрету, - штраф у розмірі, еквівалентному сумі валютних цінностей, що використовувалися при розрахунках, перерахованій у валюту України за обмінним курсом НБУ на день здійснення таких розрахунків;

• за несвоєчасне подання, приховування або перекручення звіт­ності про валютні операції - штраф у сумі, що встановлюється НБУ;

• за невиконання резидентами вимог щодо декларування валют­них цінностей та іншого майна, передбачених статтею 9 вказаного Декрету, - штраф у сумі, що встановлюється НБУ.

Санкції, передбачені цим пунктом, застосовуються Національ­ним банком України та за його визначенням - підпорядкованими йо­му установами.

Оскарження дій щодо накладення стягнень провадиться у судо­вому порядку.

Суми стягнених штрафів спрямовуються до державного бюд­жету України. Підставою для застосування Національним банком і його територіальними управліннями наведених вище санкцій можуть бути матеріали перевірок, які здійснюють уповноважені працівники: центрального апарату та територіальних управлінь НБУ; державних органів валютного контролю; державних контролюючих і правоохо­ронних органів.

Адміністративна відповідальність за порушення валютного законодавства настає у відповідності до ст. 162 Кодексу України про адміністративні правопорушення. У ній зазначено, що незаконні скуповування, продаж, обмін, використання валютних цінностей як засобу платежу або як застави, якщо вартість предмета незаконної операції не перевищує двадцяти мінімальних розмірів заробітної плати, тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі до п'ятдеся­ти мінімальних розмірів заробітної плати із конфіскацією валютних цінностей.

Кримінальна відповідальність за порушення валютного зако­нодавства застосовується у відповідності до ст.ст. 199, 207, 208 Кри­мінального кодексу України (далі - КК).

Відповідно до ст. 199-1 КК України, виготовлення, зберігання, придбання, перевезення, пересилання, ввезення в Україну з метою збуту, а також збут підробленої національної валюти України у виді банкнот чи металевої валюти, іноземної валюти, державних цінних паперів чи білетів державної лотер еї - караються позбавленням волі на строк від трьох до семи років.

Ті самі дії, вчинені повторно або за попередньою змовою групою осіб чи у великому розмірі (двісті і більше разів перевищує неопо­даткований мінімум доходів громадян), - караються позбавленням волі на строк від п'яти до десяти років.

Якщо названі дії вчинені організованою групою чи в особливо великому розмірі (чотириста і більше разів перевищує неоподатко­ваний мінімум доходів громадян), то вони караються позбавленням волі на строк від восьми до дванадцяти років з конфіскацією майна.

Стаття 207 КК України визначає, що умисне ухилення служ­бових осіб підприємств, установ та організацій незалежно від форм власності або осіб, які здійснюють господарську діяльність без створення юридичної особи, від повернення в Україну у передбачені законом строки виручки в іноземній валюті від реалізації на експорт товарів (робіт, послуг) або інших матеріальних цінностей, отриманих від цієї виручки, а також умисне приховування будь-яким способом такої виручки, товарів або інших матеріальних цінностей карається штрафом від шестисот до тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або виправними роботами до двох років, або обмеженням волі на строк до трьох років.

Ті самі дії, вчинені повторно або за попередньою змовою гру­пою осіб, а також умисне ухилення від повернення виручки в іно­земній валюті, товарів або інших матеріальних цінностей, отрима­них від цієї виручки, або умисне приховування будь-яким способом такої виручки, товарів або інших матеріальних цінностей у великих розмірах (тисячу і більше разів перевищують неоподаткований мінімум доходів громадян) - караються обмеженням волі на строк від трьох до п'яти років або позбавленням волі на строк до трьох років.

Якщо раніше названі дії вчинені в особливо великих розмірах (три тисячі і більше разів перевищують неоподаткований мінімум доходів громадян), то вони караються позбавленням волі на строк від трьох до семи років.

Кримінальна відповідальність настає також за незаконне від­криття або використання за межами України валютних рахунків.

Стаття 208 КК України визначає, що незаконне, з порушенням встановленого законом порядку відкриття або використання за ме­жами України валютних рахунків фізичних осіб, вчинене громадя­нином України, що постійно проживає на її території, а так само валютних рахунків юридичних осіб, що діють на території України, вчинене службовою особою підприємства, установи чи організації або за її дорученням іншою особою, а також вчинення зазначених дій особою, яка здійснює підприємницьку діяльність без створення юридичної особи, караються штрафом від п'ятисот до тисячі нео­податковуваних мінімумів доходів громадян або виправними робо­тами на строк до двох років, або обмеженням волі на строк від двох до чотирьох років, з конфіскацією валютних цінностей, що знаходяться на зазначених вище рахунках.

Ті самі дії, вчинені повторно або за попередньою змовою групою осіб, караються позбавленням волі на строк від трьох до п'яти років з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років та з кон­фіскацією валютних цінностей, що знаходяться на зазначених вище рахунках.

Контрольні запитання

1. Дайте визначення поняття грошової системи України та на­звіть її склад.

2. Назвіть функції Національного банку України щодо забезпе­чення емісії грошей та організації їх обігу.

3. Що таке готівковий та безготівковий обіг грошей?

4. Якими нормативно-правовими актами регулюються розрахун­кові відносини?

5. Які існують форми безготівкових розрахунків, що використо­вуються в господарському обігу України?

6. Яким чином здійснюються в Україні валютне регулювання та валютний контроль?

7. Яка відповідальність передбачена в Україні за порушення ва­лютного законодавства?