<<
>>

§ 2. Уполномоченные банки в системе валютного контроля в Российской Федерации

Составляющим элементом государственной валютной политики, неразрывно связанным с государственным регулированием валютных операций, является валютный контроль. Валютное регулирование можно определить как одну из форм государственного воздействия на участников внешнеэкономической деятельности в целях охраны публичных интересов государства, которое обеспечивается валютным законодательством, регулирующим как общие вопросы валютных отношений, так и частные, например, предусматривающие механизм контроля за валютными операциями[122].

Мировой опыт показывает, что успешное развитие валютных отношений, внутреннего валютного рынка происходит, как правило, при активном регулирующем участии государства и эффективном контроле за валютными операциями со стороны его уполномоченных органов.

Валютный контроль можно охарактеризовать как деятельность государства в лице органов и агентов валютного контроля, направленную на обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении конкретных валютных операций. В настоящее время ряд зарубежных учёных, как правоведов, так и экономистов, рассматривают валютный контроль как «механическое» воздействие на финансовые потоки между государст- вом-эмитентом национальной валюты и иностранными государствами. При этом отмечается его позитивное значение в приведении в равновесие платежного баланса и внутреннего валютного рынка страны в результате мер по ускорению поступления валюты, принадлежащей нерезидентам и причитающейся с них (т.е. увеличивается моментальное предложение на валютном рынке, а также объем операций, зарегистрированных по кредиту платежного, баланса страны получателя средств), и отсрочке платежей резидентов в ва-

люте за границу, сокращению объема кредитования нерезидентов в национальной валюте (т.е. уменьшаются предложения национальной валюты на валютном рынке и операции, которые записываются в дебет платежного баланса)[123].

В валютном законодательстве Российской Федерации решение данной задачи оформилось в виде разделения валютных операций резидентов «на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала». Многие страны, сталкиваясь с постоянным нарушением платежного равновесия, прибегали и прибегают к ужесточению валютного контроля в целях улучшения своего платежного баланса, рассматривая валютный контроль как один из вариантов валютной стратегии государства, помогающий «...правительству, как инструмент для проявления власти в распределении валютных ресурсов», который «...облегчает правительству задачу по

130

достижению социальных целей через сложный механизм планирования» .

Такое понятие валютного контроля, на наш взгляд, скорее соответствует понятию валютного регулирования, оно шире, чем понятие валютного контроля, вытекающее из норм валютного законодательства Российской Федерации, в соответствии с которым это - деятельность по обеспечению точного и единообразного соблюдения участниками валютных операции норм валютного законодательства. Однако оно позволяет более четко определить сущность валютного контроля и его конечное назначение как составной части механизма валютного регулирования.

Обеспечение государством соблюдения обязанными субъектами правовых норм о валютных операциях служит гарантией законности соответствующей деятельности.[124] В правовом обеспечении валютного контроля можно выделить следующие ключевые направления:

1) организационное обеспечение валютного контроля путем создания соответствующих организационных структур и наделения их властными полномочиями в пределах возложенных на них функций в этой области, установления взаимосвязей между данными структурами;

2) определение правовых форм взаимоотношений участников валютных операций между собой и с органами (агентами) валютного контроля, использование которых позволит осуществлять валютный контроль наиболее эффективно;

3) установление мер ответственности за нарушение норм валютного законодательства.

Органами валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством Российской Федерации.

Федеральный Закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ в ч. 3 ет. 22 определяет, что агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку Российской Федерации, а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, и территориальные органы федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля.

Специфическое отличие органов валютного контроля от их агентов заключается в наличии у них более широкого круга полномочий в этой области, в том числе возможности издавать в пределах своей компетенции нормативные акты, обязательные к исполнению всеми резидентами и нерезидентами в Российской Федерации, в подконтрольности валютных операций агентов валютного контроля органам валютного контроля.

Под валютным контролем российский законодатель понимает деятельность государства, направленную на обеспечение валютного законодательства при осуществлении валютных операций. Валютный контроль осуществляется органами валютного контроля и их агентами. Органами валютного контроля являются Центральный банк Российская Федерация и Правительство Российской Федерации. Агентами валютного контроля являются организации, которые в соответствии с законодательными актами могут осуществлять функции валютного контроля и уполномоченные банки. В соответствии с изложенным можно выделить основные цели и направления валютного контроля, которыми являются:

- определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;

- проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации;

- проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;

- проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в рублях.

Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции с рублями и ценными бумагами в рублях Российской Федерации, обязаны:

- представлять вышеуказанным организациям все запрашиваемые ими

документы и информацию об осуществлении валютных операций;

- в течение пяти лет сохранять всю документацию, касающуюся каждой проведенной валютной операции;

- устранять нарушения, выявленные органами валютного контроля.

Валютный контроль может осуществляться на разных стадиях проведения валютных операций. Одно из основных направлений валютного контроля - контроль за поступлением в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров. Цель этого контроля - обеспечить поступление валютной выручки в Российскую Федерацию на счета экспортеров в уполномоченных банках. Зачисление валютной выручки на другие счета допускается только с разрешения Банка России. Для этого существует так называемый «паспорт экспортной сделки», порядок ведения которого определен совместной Инструкцией Центрального банка Российской Федерации и Государственного таможенного комитета Российской Федерации от 12 октября 1993 г.

Другое направление валютного контроля - защита валюты Российской Федерации, российских валютных ценностей в целом. Отсюда контроль за ввозом /вывозом, переводом и пересылкой за границу и из-за границы российской валюты, иностранной валюты, а также других валютных ценностей.

Система организаций, осуществляющих контроль за правомерностью валютных операций, является двухступенчатой. В нее входят органы валютного контроля и их агенты.

Так, в соответствии с Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ органами валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством Российской Федерации.

Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку Российской Федерации, а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, и территориальные органы федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля.

Уполномоченные банки являются агентами валютного контроля, подотчетными Центральному банку Российской Федерации. Органы валютного контроля в пределах своей компетенции издают нормативные акты, обязательные к исполнению всеми резидентами и нерезидентами в Российской Федерации. Органы валютного контроля определяют порядок и формы учета, отчетности и документации по валютным операциям резидентов и нерезидентов (ст. 23 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 г. № 117-ФЗ).

Органы и агенты валютного контроля осуществляют контроль за проводимыми в Российской Федерации резидентами и нерезидентами валютными операциями, за соответствием этих операций законодательству, условиям лицензий и разрешений и т.д.; проводят проверки валютных операций резидентов и нерезидентов в Российской Федерации.

Органы валютного контроля наделены большим объемом прав. В пределах своей компетенции они издают нормативные акты, обязательные к исполнению всеми резидентами и нерезидентами в Российской Федерации, осуществляют контроль за правомерностью валютных операций, за соответствием этих операций законодательству и условиям лицензий и разрешений, проводят проверки валютных операций, определяют порядок и формы учета, отчетности и документации по валютным операциям резидентов и нерезидентов, а также руководят агентами валютного контроля при осуществлении ими контрольных функций.

Должностные лица органов и агентов валютного контроля имеют право:

а) проверять все необходимые документы, в том числе наличие лицензий и разрешений на проведение валютных операций, получать объяснения и справки, изымать документы, свидетельствующие о нарушениях валютного законодательства;

б) приостанавливать операции по счетам в уполномоченных банках в случае непредставления документов и информации;

в) приостанавливать действие лицензий или лишать резидентов, включая уполномоченные банки, а также нерезидентов лицензий и разрешений на право осуществления валютных операций;

г) направлять в суд, арбитражный суд иски о признании недействительными сделок, противоречащих валютному законодательству, а также о взыскании всего полученного по этим сделкам в доход государства; направлять в суд иски о ликвидации юридического лица, в деятельности которого выявлены нарушения законодательства;

д) направлять материалы проверок, в ходе которых установлены нарушения валютного законодательства, в правоохранительные органы с ходатайством о возбуждении уголовного дела.

В случае выявления тех или иных нарушений органы валютного контроля вправе самостоятельно применять разрешенные законодательством санкции.

За нарушения валютного законодательства предусмотрена ответственность как административная, гражданско-правовая, так и уголовная в случаях, предусмотренных действующим законодательством. В тех случаях, когда в качестве санкции за нарушения положений валютного законодательства является взыскание соответствующих сумм в доход государства, валютный контролер вправе с юридических лиц осуществлять взыскание в бесспорном порядке, с физических лиц - в судебном.

Наиболее типичными нарушениями валютного законодательства в процентном соотношении:

- 25% нарушений связана с проведением валютных операций, минуя уполномоченные банки (расчеты между резидентами и нерезидентами, покупка и продажа иностранной валюты);

- 21% - с проведением валютных операций без разрешения Банка России (предоставление резидентами займов, портфельные инвестиции, вклады в УК иностранных юр. лиц);

- 18% - с получением и предоставлением на срок более 180 дней финансовых кредитов, отсрочек платежей по экспорту и импорту;

- 31% - с отсутствием полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям.

Основной задачей системы валютного контроля является предотвращение, выявление и искоренение нарушений по валютным операциям. Для выполнения этой задачи валютные операции резидентов и нерезидентов подвергаются определенным процедурам валютного контроля.

Так, например, система процедур обязательна при зачислении резидентами валютной выручки на их счета в уполномоченных банках. Указом Президента Российской Федерации от 30 декабря 1991 г. № 335 «О формировании республиканского валютного резерва РСФСР в 1992 г.» (пункт 9) и от 14 июня 1992 г. № 629 «О частичном изменении порядка обязательной продажи части валютной выручки и взимании экспортных пошлин» (пункт 8), а также инструкцией Центрального банка Российской Федерации от 29 июня 1992 г. № 7 «О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации» установлено, что за нарушение порядка зачисления валютной выручки предприятия подвергаются штрафу. Сумма штрафа определяется в размере сокрытой выручки в иностранной валюте или ее рублевого эквивалента суммы штрафа по курсу Центрального банка Российской Федерации, действовавшему на дату выявления нарушения. Уплата штрафа не освобождает предприятие от обязательного перевода валютной выручки на счет в уполномоченном банке Российской Федерации и обязательной продажи 50 процентов поступившей валютной выручки.

Сокрытой выручкой в иностранной валюте считается выручка, на зачисленная на счета в уполномоченных банках на территории России, независимо от отражения ее в бухгалтерском учете предприятия, если иное не разрешено Банком России.

К сокрытой выручке в иностранной валюте принято относить также денежные средства, выплачиваемые в наличной иностранной валюте (заработная плата нерезидентам, командировочные расходы, и пр.), из выручки, полученной предприятием от реализации гражданам в установленном Банком России порядке товарно-материальных ценностей (работ, услуг) в России за иностранную валюту, до сдачи ее в уполномоченные банки для зачисления на текущий валютный счет предприятия.

Считается, что к сокрытой выручке следует относить и необоснованное завышение экспортером или посреднической организацией расходов в иностранной валюте, относимых в уменьшение подлежащей обязательной продаже экспортной выручки. В конечном итоге такие действия декларантов ведут к необоснованному сокрытию (уменьшению) сумм обязательной продажи экспортной выручки или комиссионного вознаграждения.

Серьезными нарушениями валютного законодательства продолжают оставаться перевод валюты российским предприятием на счета нерезидентов в иностранных банках в качестве взносов в уставные фонды без разрешения Банка России, портфельные инвестиции российских предприятий и организаций в ценные бумаги иностранных компаний - опять-таки без разрешений Банка России, необоснованные переводы иностранной валюты нерезидентами (фиктивные контракты на импорт, уплата штрафов), несвоевременная оплата иностранными фирмами по поставкам предприятий из России за пределами допустимых 180 дней, задержки по импортным контрактам со 100% предварительной оплатой.

Особо следует отметить, что среди основных видов нарушений порядка зачисления валютной выручки на счета в уполномоченных банках является зачисление ее на счет в иностранном банке без разрешения Центрального банка Российской Федерации. Лицензия последнего на открытие счета за границей не предусматривает автоматического разрешения не зачислять валютную выручку на счета в России, так как для этого требуется специальное разрешение Центробанка. Такой вывод четко предусмотрен в названном выше Указе Президента Российской Федерации, в котором установлено, что валютная выручка от экспорта или реализация за иностранную валюту на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) подлежит зачислению на счета в уполномоченных банках на ее территории, если иное не разрешено Центральным банком Российской Федерации.

Нарушения в порядке зачисления валютной выручки имеют место и при исполнении обязательств по товарообменным (бартерным) операциям. Не разрешается использовать валютную выручку предприятия от экспорта на встречную закупку товаров (работ, услуг) без разрешения Банка России.

Таким образом, рассмотренный перечень сокрытия валютной выручки без зачисления ее на счета в уполномоченных банках на территории Российской Федерации, если иное не разрешено Банком России, влечет применению штрафа к предприятию-резиденту. Исключением из данного правила является лишь то обстоятельство, когда валютная выручка, поступившая в адрес резидента за границей до перевода ее в Россию, используется только для оплаты банковских или других расходов, непосредственно имеющих отношение к данной внешнеэкономической операции, по которой поступили валютные средства.

Особое место в системе санкций за нарушение операций с валютой отводится выявленным нарушениям в связи с отсутствием учета валютных операций или ведением его с нарушением установленного порядка, непредставление или несвоевременное представление органам и агентам валютного контроля (уполномоченным банкам) необходимых документов и (или) информации о таких операциях. Нетрудно заметить, что отмеченные положения, в части выявляемых нарушений, соответствуют положениям, ранее содержавшимися в Законе Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» от 27 декабря 1991 г. № 2118-1. Ответственность определена в виде штрафов в пределах суммы, которая не была учтена, была учтена ненадлежащим образом или по которой документация и информация не были представлены в установленном порядке. Другими словами, речь идет об имущественной ответственности резидентов, включая уполномоченные банки, и нерезидентов, которые своими действиями в учете вольно или невольно способствовали сокрытию выручки в иностранной валюте.

При повторном вскрытии подобного рода нарушений в учете или не устранении ранее выявленных, органы валютного контроля вправе не только взыскать выявленные суммы в размере, указанном выше, но и предъявить к нарушителям штраф в пределах пятикратного размера этих сумм. В зависимости от нанесенного ущерба к резидентам и нерезидентам могут быть применены и другие санкции, вплоть до лишения их лицензий и разрешений на осуществление валютных операций. Не является сокрытием выручки расчеты между юридическими лицами-резидентами в иностранной валюте, равно как и использование ими платежных документов в иностранной валюте. Пункт 1 раздела III «Основных положений о регулировании валютных операций на территории СССР» (утв. Госбанком СССР 24 мая 1991 г. № 352), не противоречит Федеральному закону «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ, допускает такой подход в двух случаях:

- при оплате комиссионного вознаграждения организациям, осуществляющим посреднические операции с иностранными партерами по заказам поставщиков экспортной и покупателей импортной продукции;

- при оплате расходов банковских учреждений и посреднических внешнеэкономических организаций, если указанные расходы произведены этими учреждениями и организациями или были предъявлены им нерезидентами в иностранной валюте, а также при оплате комиссий, которые взимаются банками и посредническими внешнеэкономическими организациями для покрытия расходов в валюте.

Расчеты между юридическими лицами-резидентами по приведенным выше операциям осуществляются только в безналичном порядке.

Актуальным представляется переход уполномоченных банков на автоматизированный обмен информацией с таможенными органами с использованием магнитных носителей телекоммуникационных сетей. Это станет важной частью решения проблемы повышения достоверности и оперативности банковских данных по валютным операциям.

Для реализации валютного контроля уполномоченные банки формируют специализированные подразделения. В уполномоченном банке определяются ответственные лица, список которых в трех экземплярах вместе с тремя экземплярами карточек с образцами их подписей и оттиском печати банка, заверенными нотариально, должен быть зарегистрирован в Центральном банке Российской Федерации. В Банке России на базе такой информации формируется массив данных в виде списка ответственных лиц банков.

Списки ответственных лиц банков и карточки с образцом печати уполномоченного банка, а также изменения к ним направляются затем в ГТК России с указанием точных дат вступления в силу полномочий этих лиц. Банк России направляет сюда также списки всех уполномоченных банков и их филиалов с разбивкой по категориям лицензий, указанием их точных почтовых адресов и кодов по общесоюзному коду предприятий и объединений (ОКПО).

По взаимной договоренности работники банков, таможни и налоговой службы при выявлении в поручениях предприятия фактов использования поступивших на транзитный валютный счет сумм, не соответствующих, по мнению банка, требованиям действующего валютного законодательства, имеют право провести проверку непосредственно на данном предприятии, тем самым четко оформляется система сплошного многоуровневого валютного контроля, позволяющего в оперативном режиме времени следить за полнотой представления документации.

В системе мер усиления валютного контроля важное значение отводится инструкции Банка России от 27 февраля 1995 г. № 27 «О порядке организации работы обменных пунктов на территории Российской Федерации, совершения и учета валютно-обменных операций уполномоченными банками». Впервые в данном документе ответственности банков, а также резидентов и нерезидентов посвящен самостоятельный раздел за нарушения требований настоящей Инструкции.

Со стороны главных Территориальных управлений Банка России при выявлении органами и агентами валютного контроля нарушений банками требований этой Инструкции к ним применяются следующие меры:

- отказ в регистрации заявленных банками обменных пунктов;

- направление в их адрес предписания об устранении в определенный срок выявленных впервые нарушений в обменных пунктах;

- аннулирование Свидетельства о регистрации обменного пункта, если выявленные ранее нарушения в нем не были устранены в определенный срок;

- постановка перед Банком России вопроса о приостановлении действия лицензии уполномоченного банка на проведение валютных операций в части предоставленного ему права на совершение валютно-обменных опера-

моченного банка не менее ощутимой представляется мера воздействия, предусмотренная действующими нормативными актами органов валютного контроля. Они вправе передать в органы массовой информации сведения, не являющиеся банковской тайной о нарушении Банком импортера функций агента валютного контроля.

Валютное законодательство в Российской Федерации находится только в самом начале своего становления. Оно объективно ограничено, не систематизировано, отрывочно, зачастую противоречиво, и в целом, достаточно сложно (даже для специалистов, а не только работников предприятий и банков).

Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ является основой валютного законодательства Российской Федерации и важнейшим шагом вперед в развитии системы валютного регулирования в стране, однако, отдельные неточности и недостатки которого еще предстоит исправлять.

Не следует считать слишком большим недостатком отсутствие в его тексте большого количества детальных норм валютного регулирования. Закрепление на уровне Закона на достаточно продолжительный срок того или иного набора валютных ограничений не только, несомненно, стало бы искусственным препятствием на пути объективных и весьма динамичных процессов интеграции нашей экономики в мировое хозяйство, но и не дало бы практической возможности оперативного решения отдельных более или менее значительных проблем проведения субъектами рынка валютных операций в условиях быстро меняющейся экономической ситуации. Многие положения Закона только предстоит наполнить реальным содержанием, переложив на язык соответствующих нормативных актов, которые отличались бы актуальностью, взвешенностью, качеством подготовки и, главное, соответствием реалиям хозяйственной жизни в Российской Федерации.

В настоящее время осуществление функций валютного контроля возложены на Центральный Банк Российской Федерации, Государственный таможенный комитет Российской Федерации.

Например, Центральный банк и Государственный таможенный комитет ещё в 1994 г. создали действующую объединенную систему контроля за экспортом, поэтому попытки МВЭС создать свою единую автоматизированную систему контроля окажутся излишними. Ликвидация института спец- экспортеров лишила министерство подконтрольных организаций, а система контроля фактически сможет дублировать часть контрольной системы Банка России и Государственного таможенного комитета Российской Федерации.

На межведомственном уровне эта проблема может быть решена путем созданием Межведомственной комиссии при Правительстве Российской Федерации по контролю за соблюдением законодательства при осуществлении валютных и внешнеэкономических операций. В состав этой комиссии на равных правах с Банком России должны войти все заинтересованные ведомства, которые в разной степени связаны с валютным регулированием и валютным контролем.

Деятельность комиссии должна быть в первую очередь направлена на подготовку согласованных решений и нормативных актов в области валютного регулирования и валютного контроля.

Кроме этих традиционных приоритетов должен усиливаться контроль за обращением наличной валюты, лицензированием экспорта российского капитала, унификация требований к внешнеторговым контрактам.

Практика работы ВЭК России по контролю за соблюдением валютного законодательства, взаимодействия с другими органами и агентами валютного контроля свидетельствует о значительном количестве организационноправовых проблем, требующих скорейшего решения.

Отсутствие единой системы организации валютного контроля при нечетком разграничении функций отдельных федеральных органов, ведомственный подход при решении отдельных проблем не позволяют в должной мере обеспечить контроль за соблюдением действующего валютного законодательства, защиту интересов государства и самих хозяйствующих субъектов при осуществлении ими торговых, валютных и иных внешнеэкономических операций.

Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ предусмотрено введение института агентов валютного контроля, однако их функции детально в едином нормативном документе еще не определены. В соответствии с отдельными нормативными актами агентам валютного контроля делегируются определенные полномочия по осуществлению валютного контроля. Такое положение позволяет, например, уполномоченным банкам «лояльно» относиться к своим клиентам при проведении некоторых валютных операций.

Существенную проблему составляют вопросы, связанные непосредственно с проведением проверок соблюдения конкретными хозяйствующими субъектами валютного законодательства. Суть проблемы заключается в не- отрегулированности процессуальных действий валютных контролеров и других должностных лиц, их прав и обязанностей, что не позволяет в отдельных случаях воспользоваться нормами уголовно-процессуального кодекса к нарушителям валютного законодательства.

Большинство нормативных документов предусматривает административные и материальные меры ответственности за нарушение норм валютного законодательства. При этом практика применения уголовного законодательства очень незначительная. Среди перспективных шагов в этом направлении можно назвать присоединение России к группе стран, принявших Страсбургскую конвенцию 1990 г. «Об отмывании денег» и принятие России в FATF. В связи с этим принят закон «Об ответственности за деятельность по легализации доходов полученных преступным путем» и внесены соответствующие изменения и дополнения в Уголовном кодексе 1996 года.

Значительной проблемой является неработоспособность в действующих нормативных документах положений и норм, определяющих меру ответственности юридических и физических лиц за нарушение валютного законодательства, а также техники исполнения решений Федеральной службы России по валютному и экспортному контролю по результатам проведенных проверок.

Для решения существующих проблем очевидна необходимость сочетания активного нормотворчества в области валютного регулирования с одновременным введением мер контроля за выполнением установленных правил совершения валютных операций. В этой связи одной из наиболее актуальных задач является создание в максимально короткие сроки комплексной системы государственного валютного контроля, обеспечивающей эффективный контроль за соблюдением валютного законодательства резидентами и нерезидентами в Российской Федерации.

При оценке влияния деятельности органов валютного регулирования и валютного контроля на валютно-финансовое положение страны следует учитывать, что речь идет о начальном периоде становления национальной системы валютного регулирования и контроля. Опыт зарубежных стран показывает, что подобные системы контроля развивались на протяжения не одного десятилетия.

Развитие системы валютного контроля и валютного регулирования происходит в условиях расширения внутренней конвертируемости российского рубля и начала поэтапного приближения его внешней конвертируемости. Это предполагает дальнейшее расширение внутреннего валютного рынка, в связи с допуском на него нерезидентов и, соответственно, постепенного открытия внутреннего финансового рынка.

C конвертируемостью рубля и участием нерезидентов на внутреннем валютном рынке связаны также проблемы использования национальной валюты в международных расчетах по торговым и иным операциям.

Весь этот комплекс проблем предполагает проведение адекватной политики развития и совершенствования валютного контроля и валютного регулирования в Российской Федерации.

Концепция валютного регулирования и валютного контроля производ- на от функций, определенных ст. 4 Федерального Закона «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ ,

а также от положений и правил, прав и обязанностей резидентов и нерезидентов в отношении владения, использования и распоряжения валютными ценностями, открытия и ведения счетов в иностранной или национальной валюте на территории Российской Федерации, определенных Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ.

Являясь в соответствии Федеральным Законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ одним из основных инструментов и методов денежно-кредитной политики валютное регулирование и валютный контроль направлены своим действием на основные области обращения и использования валютных ценностей, связанные с международной торговлей и международным движением капитала, продажей и покупкой наличной иностранной валюты на территории Российской Федерации, а также обеспечением стабильности и конвертируемости национальной валюты.

Учитывая наличие специфики функций валютных ценностей в процессе их обращения в этих областях, основные цели валютного регулирования и валютного контроля на современном этапе реформирования экономики Российской Федерации заключаются в следующих положениях:

- сокращение дисбаланса счетов резидентов в процессе осуществления ими текущих валютных операций за счет обеспечения репатриации валютной выручки от экспорта продукции, работ, услуг, а также уменьшения аван- [125] совых платежей по импорту не обеспеченных своевременными поставками товаров;

- поэтапное обеспечение конвертируемости валюты по текущим операциям с учетом состояния и изменения основных факторов, создающих для этого необходимые условия, к числу которых относятся: эффективный обменный курс, адекватная международная ликвидность (резервы и зарубежное финансирование), устойчивая макроэкономическая политика и необходимая экономическая среда, создающая возможности и стимулы для соответствующего реагирования на рыночные цены;

- создание необходимых условий для привлечения иностранных инвестиций и притока финансового капитала в экономику страны, с учетом приоритета долгосрочных вложений, а также ограничения притока неустойчивого краткосрочного капитала;

- предотвращение необоснованного оттока капитала из страны и ограничение возможностей для бегства капитала, включая возвратность капиталов и дивидендов на вложенный капитал;

- противодействие легализации через систему кредитных организаций преступных доходов, полученных в иностранной валюте или в виде других валютных ценностей.

Достижение указанных целей должно осуществляться поэтапно с учетом специфики использования иностранной валюты в различных сферах ее обращения и текущего состояния валютного регулирования и валютного контроля по этим направлениям. В этой связи, политика валютного регулирования и валютного контроля должна строиться наследующих принципах:

- ограничение использования иностранной валюты во внутреннем обороте;

- постепенное снятие ограничений на валютные операции, связанные с международной торговлей и международным движением капитала;

- расширение учетно-аналитических функций Банка России;

- усиление роли и ответственности уполномоченных банков как агентов валютного контроля и хозяйствующих субъектов за нарушения валютного законодательства;

- приведение валютного законодательства Российской Федерации в соответствие с требованиями, обеспечивающими ее вступление в международные валютно-финансовые учреждения.

Реализация принципа вытеснения иностранной валюты из внутреннего обращения состоится с учетом схем взаимоотношений участников операций на основании положения, что все расчеты в иностранной валюте на территории Российской Федерации могут осуществляться только через уполномоченные банки.

Таким образом, исходя из вышеизложенного, можно утверждать, что уполномоченные банки осуществляют контроль за соответствием валютных операций, действующему валютному законодательству и представляют в Центральный банк Российской Федерации отчетность о проводимых валютных операциях. В соответствии с действующим законодательством, основным органом валютного регулирования в Российской Федерации является Центральный банк Российской Федерации.

Именно Банк России определяет сферу и порядок обращения в Российской Федерации иностранной валюты и ценных бумах в иностранной валюте, издает нормативные акты, обязательные к исполнению в Российской Федерации резидентами и нерезидентами; проводит все виды валютных операций; устанавливает правила проведения резидентами и нерезидентами операций с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте, а также правила проведения нерезидентами в Российской Федерации операций с валютой и ценными бумагами в валюте Российской Федерации; устанавливает порядок обязательного перевоза, ввоза и пересылки в Российскую Федерацию иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, принадлежащих резидентам, а также случаи и условия открытия резидентами счетов в иностранной валюте в банках за пределами Российской Федерации.

Кроме того, Центральный банк Российской Федерации устанавливает общие правила выдачи лицензий банкам и иным кредитным учреждениям на осуществление валютных операций и выдает такие лицензии; устанавливает единые формы учета, отчетности, документации и статистики валютных операций, в том числе уполномоченными банками, а также порядок и сроки их представления; готовит и публикует статистику валютных операций в Российской Федерации по принятым международным стандартам; выполняет другие функции в соответствии с Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ.

Нельзя не отметить двойственность правового положения уполномоченных банков в области валютного контроля, обусловленного, с одной стороны, тем, что они являются коммерческими организациями и осуществляют свои взаимоотношения с клиентами на договорной основе в соответствии с принципом формального юридического равенства сторон, а с другой - наделены определенными властными полномочиями по поводу контроля за соблюдением их клиентами валютного законодательства.

В связи с чем, необходимо иметь в виду, что согласно нормам гражданского законодательства (п. 3 ст. 845 ГК РФ) банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие, не предусмотренные законом или договором банковского счета ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению. Большинство валютных операций, так или иначе, связаны с использованием банковского счета, но при этом подавляющее число функций в области валютного контроля возложено на уполномоченные банки не законом, а подзаконными нормативными актами.

При решении данного вопроса необходимо учитывать следующее. В правовом регулировании валютных операций резидентов Российской Федерации доминирует принцип «запрещено все, кроме дозволенного». Согласно ст. 141 Гражданского кодекса Российской Федерации порядок совершения сделок с валютными ценностями определяется законом о валютном регулировании и валютном контроле. Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ, в свою очередь, предоставляет право органам валютного контроля издавать в пределах их компетенции нормативные акты. Применительно к расчетам в иностранной валюте это означает право Центрального банка Российской Федерации как органа валютного контроля, в компетенцию которого в соответствии со ст. 4 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ, входит, с одной стороны, установление правил осуществления расчетов в Российской Федерации и с иностранными государствами, правил проведения банковских операций в Российской Федерации, а с другой - организация и осуществление валютного контроля, принятие нормативных актов, регламентирующих порядок взаимоотношений банка и клиента по поводу валютных счетов, отличный от порядка взаимоотношений банка и клиента, предусмотренный п. 3 ст. 845 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Особая ситуация складывается относительно банковской тайны, когда речь идет о валютных операциях. Статья 26 «Банковская тайна» Федерального закона «О банках и банковской деятельности» ... предусматривает, что уполномоченные банки, Банк России гарантируют тайну о валютных операциях, валютных счетах и вкладах своих клиентов и корреспондентов.

Справки по операциям и счетам юридических лиц и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, выдаются им самим, судам и арбитражным судам (судьям), Счетной палате Российской Федерации, органам государственной налоговой службы России, таможенным органам Российской Федерации в случаях, предусмотренных законодательными актами об их деятельности, а при наличии согласия прокурора - органам предварительного следствия по делам, находящимся в их производстве.

Справки по счетам и вкладам физических лиц выдаются им самим, судам, а при наличии согласия прокурора органам предварительного следствия по делам, находящимся в их производстве. Справки по счетам и вкладам в случае смерти их владельцев выдаются государственным нотариальным конторам по находящимся в их производстве наследственным делам о вкладах умерших вкладчиков, а в отношении счетов иностранных граждан - иностранным консульским учреждениям.

Таким образом, уполномоченные банки обязаны представлять информацию, отнесенную законом к банковской тайне, органам и агентам валютного контроля только в случаях, предусмотренных законодательными актами.

Устанавливая жесткий контроль за соблюдением законодательства о валютном регулировании и валютном контроле, отечественный законодатель, тем не менее, сохраняет применительно к информации, составляющей банковскую тайну, гарантии защиты интересов участников валютных операций от произвола государственных органов. Относительно банковской системы здесь можно отметить, что Банк России не вправе разглашать сведения о счетах, вкладах, сведения о конкретных сделках, полученные им из отчетов уполномоченных банков, а также в результате исполнения лицензионных, надзорных и контрольных функций. За разглашение банковской тайны относительно валютных операций Банк России, уполномоченные банки, а также их должностные лица и их работники несут ответственность, включая возмещение нанесенного ущерба.

В заключение хотелось бы особо упомянуть о такой важной составляющей валютного контроля как валютный курс. В современном, стремящемся к интеграции мире, практически все международные экономические операции, так или иначе, связаны с обменом национальных валют. Данный

обмен происходит по определенному соотношению - валютному курсу.[126]

На изменение валютного курса оказывает влияние множество факторов. Например, подъем экономики будет способствовать увеличению спроса на все виды товаров и услуг, в том числе и импортные. Рост импорта ведет к увеличению предложения национальной валюты на рынках иностранной валюты. Увеличение прибыльности предприятий повышает интерес к ним иностранных инвесторов. В результате растет спрос на национальную валюту. То же самое происходит и в том случае, когда повышается ставка процента на правительственные ценные бумаги.

Уровень валютного курса существенно влияет на внешнюю торговлю, конкурентоспособность национальной продукции на мировом рынке, движение капиталов, состояние денежного обращения и в целом на весь воспроизводственный процесс.

В связи с этим возникает необходимость государственного регулирования валютного курса. Основными методами такого регулирования являются:

- покупка-продажа иностранной валюты на национальную;

- операции центрального банка на открытом рынке, т.е. покупка- продажа ценных бумаг;

- изменение уровня процентных ставок и (или) норм обязательных резервов.

Установление валютного курса, определение пропорций обмена валют называется валютной котировкой. Существуют следующие варианты валютной котировки - спот-курсы и форвард-курсы. Спот-курсы - курсы валют, устанавливаемые на момент заключения сделки, т.е. на ближайший день платежа. Они включают такие варианты:

- прямая котировка - выражение курса иностранных валют в денежных единица страны, на территории которой проводятся соответствующие операции или сделки;

- косвенная котировка - выражение курса национальной денежной единицы к валюте другой страны (обратная котировка);

- кросс-курсы - выражение соотношения между валютами двух стран посредством их приравнивания к валюте третьей страны. В России, например, применяется метод прямой котировки. Косвенная котировка используется, в частности, в Великобритании.

- форвард-курсы - курсы валют, устанавливаемые на определенную дату в будущем. Процедура котировки обычно заключается в определении и регистрации межбанковского курса путем последовательного сопоставления спроса и предложения по каждой валюте (фиксинг). Затем на этой основе устанавливаются курсы продавца и покупателя.

В отношении места валютного контроля в системе права существует несколько точек зрения. Например, согласно точке зрения Е.В. Новоселова, валютный контроль является частью, видом финансового контроля, поэтому валютному контролю присущи все общие черты финансового контроля.[127] Собственно под финансовым контролем понимается «...контроль за законностью и целесообразностью действий в области образования, распределения и использования денежных фондов государства и субъектов местного самоуправления в целях эффективного социально-экономического развития страны и отдельных регионов».[128]

Из данного определения видно, что понятие «валютный контроль» не охватывается полностью понятием «финансовый контроль», так как валютные операции направлены не только на образование, распределение и использование денежных фондов государства и субъектов местного самоуправления, но и на образование, распределение и использование валютных средств иных юридических лиц, а также физических лиц. Большое значение имеет валютный контроль с точки зрения обеспечения обязательности соблюдения валютного законодательства субъектами предпринимательской деятельности и с этой стороны он может рассматриваться как одна из форм государственного воздействия на участников внешнеэкономической деятельности в целях охраны публичных интересов государства и общества.

C учетом многогранного значения валютного контроля, его направленности на регулирование общественных отношении с участием различных видов субъектов валютных правоотношений можно сделать вывод о том, что он имеет сложную правовую природу. При этом нормы права, определяющие порядок создания и действия механизма валютного контроля, следует в большей своей части соответственно отнести к нормам финансового права.

В заключение настоящего параграфа диссертационного исследования можно отметить, что специфика правового положения банков как участников валютных операций выражается в том, что уполномоченные банки являются крупнейшими операторами валютного рынка, опосредующими деятельность на нём других участников валютных операций. Особенность роли, которую играют уполномоченные банки на валютном рынке, предопределяет особый подход к правовому регулированию операций уполномоченных банков с валютными ценностями и создаёт предпосылки для стремления государства использовать их в качестве агентов валютного контроля. Тем не менее, статус уполномоченного банка предполагает наделение коммерческой организации наряду с правом совершать банковские операции с валютными ценностями в определенном режиме, также компетенцией агента валютного контроля.

<< | >>
Источник: ШЕСТАКОВА ЕЛЕНА ВЛАДИМИРОВНА. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ БАНКОВ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ. Диссертация на соискание ученой степени кандидата юридических наук. Москва - 2005 г.. 2005

Еще по теме § 2. Уполномоченные банки в системе валютного контроля в Российской Федерации:

  1. 11.2. Валютное регулирование и валютный контроль
  2. 10.10 Национальное регулирование валютных операций транснациональных компаний
  3. Валютная система Российской Федерации.
  4. 1.3. Сущность и функции Центрального Банка РФ
  5. Центральные банки, их функции и денежно-кредитное регулирование
  6. БАНКОВСКАЯ СИСТЕМА И ЕЕ ОРГАНИЗАЦИЯ Банковская система. Уровни банковской системы
  7. 8.1. Валютное регулирование в Российской Федерации
  8. 13.4. Валютное регулирование в России: история и особенности современного состояния
  9. Сущность и функции Центрального Банка РФ
  10. 2. Валютная система Российской Федерации
  11. Основные этапы становления и развития правовой основы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации
  12. Центральный банк Российской Федерации в системе органов и агентов валютного контроля
  13. Система правообеспечения деятельности Центрального банка Российской Федерации в области валютных правоотношений
  14. 1.1. Общая характеристика нормативной базы и полномочий территориальных учреждений Банка России по осуществлению валютного контроля
  15. Актуальные правовые вопросы взаимодействия территориальных учреждений Центрального банка Российской Федерации с правоохранительными и контролирующими органами по вопросам валютного контроля (на примере территориального учреждения Банка России в Саратовской области)
  16. § 2. Правовые акты Центрального банка Российской Федерации в системе правовых актов органов государственной власти Российской Федерации
- Авторское право - Аграрное право - Адвокатура - Административное право - Административный процесс - Антимонопольно-конкурентное право - Арбитражный (хозяйственный) процесс - Аудит - Банковская система - Банковское право - Бизнес - Бухгалтерский учет - Вещное право - Государственное право и управление - Гражданское право и процесс - Денежное обращение, финансы и кредит - Деньги - Дипломатическое и консульское право - Договорное право - Жилищное право - Земельное право - Избирательное право - Инвестиционное право - Информационное право - Исполнительное производство - История - История государства и права - История политических и правовых учений - Конкурсное право - Конституционное право - Корпоративное право - Криминалистика - Криминология - Маркетинг - Медицинское право - Международное право - Менеджмент - Муниципальное право - Налоговое право - Наследственное право - Нотариат - Обязательственное право - Оперативно-розыскная деятельность - Права человека - Право зарубежных стран - Право социального обеспечения - Правоведение - Правоохранительная деятельность - Предпринимательское право - Семейное право - Страховое право - Судопроизводство - Таможенное право - Теория государства и права - Трудовое право - Уголовно-исполнительное право - Уголовное право - Уголовный процесс - Философия - Финансовое право - Хозяйственное право - Хозяйственный процесс - Экологическое право - Экономика - Ювенальное право - Юридическая деятельность - Юридическая техника - Юридические лица -