<<
>>

§ 1. Понятие безналичных расчетов: финансово-правовые аспекты.

Организация и функционирование денежной системы, как уже отмечалось ранее, является важнейшим атрибутом развития экономики страны и жизнеобеспечения государства в целом, так как денежная система непосредственно отражает состояние и уровень развития экономики.

Разработка и осуществление совместно с Правительством России единой денежно-кредитной политики, направленной на защиту и обеспечение устойчивости рубля, а также организация денежного обращения являются важнейшими функциями Центрального банка Российской Федерации. Эти две функции Банка России, на наш взгляд, неразрывно связаны между собой, они как бы вытекают одна из другой и играют немаловажную роль в финансовой деятельности государства.

Денежная система - это форма организации «процесса движения денег в качестве средства обращения и платежа в государстве, сложившаяся исторически и закрепленная законодательством»193.

Деньги выступают как эквивалент товарно-материальных ценностей и сами должны иметь материальные формы. Такими формами могут быть металлические монеты, бумажные купюры, записи на банковских счетах или записи на магнитных носителях, когда денежные остатки и переводы отражаются в виде записей, хранящихся в памяти компьютера. Сменяя форму стоимости, деньги находятся в постоянном движении. Движение денег при выполнении ими своих функций осуществляется как в наличных, так и в безналичных формах. Следовательно, понятие денежного обращения охватывает не только обращение наличных денег, но и обращение денег в безналичной форме. Небезынтересно отметить, что до перехода России к

рыночным отношениям в понятие «денежное обращение», как правило, включалось только обращение наличных денег, в то время как в зарубежных странах денежное обращение всегда рассматривалось в единстве движения денег как в виде банкнот и монеты, так и по банковским счетам. Таким образом, осуществляемая Банком России функция организации денежного обращения или функционирования платежной системы включает в себя два направления:

1) организация налично-денежного обращения;

2) организация безналичного денежного обращения, то есть организация безналичных расчетов.

Безналичное денежное обращение - это движение стоимости без участия наличных денег: перечисление денежных средств по счетам кредитных организаций, зачет взаимных требований194. При безналичном денежном обращении реальные денежные знаки не используются субъектами данных правоотношений как средство платежа, а используются только цифровые записи об используемых денежных средствах.

В теории финансового права выделяются три основные разновидности безналичного денежного обращения:

- классическое, оно заключается в осуществлении банковского перевода. В данном случае безналичные денежные средства хранятся на специальных банковских счетах юридических или физических лиц. Безналичное обращение осуществляется согласно правилам, установленным Банком России;

- расчеты, осуществляемые с помощью векселей и иных безусловных денежных обязательств. Широкое распространение данный вид безналичного обращения получил в период кризиса неплатежей. Суть вексельного обращения заключается в замене движения реальных денежных средств на обращение ценных бумаг, так как векселедатель, имеющий определенную задолженность перед своим контрагентом, не

перечисляет последнему денежные средства, а выдает ценную бумагу, как обязательство уплатить требуемую сумму в определенный срок. Лицо, получившее вексель, в свою очередь, вправе рассчитаться с третьим лицом, передав ему вексель по индоссаменту. Затем вексель может обращаться в пределах установленного в нем срока неограниченное количество раз до тех пор пока последний векселедержатель не предъявит вексель к погашению векселедателю, который и перечислит ему реальные денежные средства, Таким образом, вексель является средством платежа, ускоряющим расчеты между контрагентами. Однако в настоящее время данный вид безналичного денежного обращения не используется в полную меру из-за множества правовых вопросов, неурегулированных на должном уровне законодателем, и ввиду отсутствия должной культуры и традиций в использовании этого финансового инструмента;

- осуществление денежного обращения посредством кредитных карточек банков.

Суть расчетов банковскими карточками заключается в том, что данная карточка является документом, используемым банком для идентификации клиента при безналичной покупке товаров в магазинах, при оплате различных услуг или при получении наличных денег в банкоматах. При помощи пластиковой карточки клиент имеет возможность дать указание банку о проведении безналичных расчетов со счета клиента, не являясь в банк лично195. Наиболее широкое распространение в России получила именно классическая форма безналичного денежного обращения, а именно безналичные расчеты, осуществляемые банками.

Термин «безналичные расчеты» обычно употребляется в двух значениях. В широком смысле слова безналичные расчеты - это процесс прекращения денежных обязательств между контрагентами без применения наличных денег, то есть путем перечисления безналичных денежных средств. В узком смысле

слова безналичные расчеты - это правоотношения, содержание которых составляет право требования владельца счета к обслуживающему его банку о перечислении с указанного им счета определенной денежной суммы по указанным в поручении реквизитам в определенный срок за вознаграждение, а также обязанность банка выполнить данное клиентом поручение.

Безналичные расчеты - это, прежде всего, расчеты, осуществляемые без участия наличных денег путем перечисления сумм со счета плательщика на

196

счет получателя, которые выполняются через кредитные организации .

Безналичные расчеты - это один из старейших правовых инструментов, приобретший современное выражение лишь в конце 20-х годов XX столетия[106] [107]. Первоначально они осуществлялись в порядке зачета взаимных требований; подобные расчеты производились еще древнеримскими менялами. C появлением переводных векселей безналичные расчеты стали использоваться и в Европе. В начале XIX века система безналичных расчетов стала применяться также купцами, а затем с развитием банковского дела и чекового обращения и между банками путем открытия контокоррентных и корреспондентских счетов.

Тогда же начинают появляться безналичные расчеты в знакомом нам виде[108]. Они возникли в форме заявлений на перевод, которые представляли собой не что иное как аналог чека, с той лишь разницей, что выписывались не получателю платежа, а непосредственно банку, в котором был открыт счет плательщика. Параллельно возникают так называемые расчетные чеки, суммы по которым зачислялись на указанный чекодержателем счет. На основе переводных заявлений и расчетного чека возникло платежное поручение, которое является одной из современных форм безналичных расчетов. В настоящее время безналичные расчеты перешли в новую стадию развития и осуществляются посредством так называемых электронных платежей.

В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни общества. Все сделки, связанные с поставками

материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. В последнее десятилетие XX века произошла кардинальная переориентация взглядов на систему безналичных расчетов: от инфраструктуры, выполняющей чисто технические функции, до базового элемента экономики. Во всем мире всеобщее признание получил тот факт, что организация системы расчетов должна возводиться в ранг государственной политики . Данное условие вытекает из характерных черт указанной системы, весьма значительных последствий ее функционирования и необходимости обеспечения эффективного и бесперебойного осуществления расчетов. Состояние системы расчетов в стране во многом определяет устойчивость функционирования денежной, кредитной и финансовой систем государства. Именно публичный характер системы безналичных расчетов и обусловливает ее значение для финансовой деятельности государства.

Усиление значимости системы безналичных расчетов, ее глубокая взаимосвязь со всеми звеньями финансовой системы государства и со всеми сторонами рыночной экономики и вызвали необходимость отнесения функции организации и регулирования данной системы к числу приоритетных направлений банковского регулирования.

В процессе своего функционирования система безналичных расчетов облекает в конкретную форму все многообразные экономические отношения в обществе, приводит в действие весь экономический оборот в стране.

Осуществление денежных расчетов с использованием безналичных денег является более предпочтительным по сравнению с платежами в наличной форме, так как достигается значительная экономия на издержках обращения и значительное ускорение процесса передачи денежных средств получателю[109] [110].

На современном этапе можно выделить следующие виды безналичных расчетов:

1) по месту совершения расчетов в зависимости от местонахождения плательщика и поставщика:

- одногородние;

- иногородние.

2) по объектам расчетов:

- по товарным операциям (за товарно-материальные ценности и услуги);

- по нетоварным операциям[111].

3) в зависимости от способа проведения:

- осуществляемые через расчетную сеть Банка России;

- осуществляемые через кредитные организации по корреспондентским счетам «Лоро» и «Ностро»;

- осуществляемые через небанковские кредитные организации;

- осуществляемые через внутрибанковскую расчетную систему.

В последнее время в юридической литературе достаточно активно обсуждается вопрос о правовой природе средств, находящихся на счетах в банках, то есть о правовой природе безналичных денег. Единого мнения о правовой природе безналичных денег и расчетов на данном этапе не существует. Предлагаемые точки зрения не позволяют однозначно определить правовое положение данного института. Ситуация также осложняется тем, что законодательство также не содержит достаточно четких указаний по данному вопросу. Таким образом, правовая природа безналичных денежных средств ни в законодательстве, ни в юридической литературе четко не определена, что во многом объясняет противоречивость и непоследовательность в регулировании расчетных отношений.

По мнению Л.А.Новоселовой, безналичные денежные средства являются имуществом, которое в обороте выполняет функции денег.

В основе ее точки зрения лежит исследование экономических свойств денег, которые заключаются в том, что деньги служат:

1) мерой стоимости всех товаров;

2) средством обмена;

3) средством накопления;

по

4) средством платежа.

Деньги нужны для сокращения издержек при обращении товаров, то есть в качестве определенного эквивалента при товарообмене. Следовательно, в качестве денег можно рассматривать любой вид имущества, который можно использовать в качестве средства обращения и платежа. Основываясь на этом понимании денег, она и делает вывод о том, что безналичные денежные средства являются имуществом[112].

Иной точки зрения по данному вопросу придерживается В.А. Белов, который считает, что безналичные денежные средства - это объект права требования владельца счета к банку о выдаче или перечислении денежных средств. Данное мнение основано на том, что безналичные средства представляют собой запись о долге банка плательщику или получателю средств, которая влечет за собой право требования определенной суммы такого долга[113].

И наконец, достаточно своеобразный подход к исследуемой проблеме продемонстрирован С. Таракановым, который считает, что безналичные деньги - это документированная информация, содержанием каковой являются безусловные обязательства Банка России, обязательные к приему по нарицательной стоимости при всех видах платежей для зачисления на счета и для перевода на всей территории Российской Федерации, исчисленные в денежных единицах законные платежные средства России. По его мнению, схожему с точкой зрения Л.Г. Ефимовой[114], безналичные денежные средства - это юридическая фикция наличных денег, собственнику которой принадлежат права владения, пользования и распоряжения ими, хранящаяся на банковском счете, открытом в кредитной организации[115].

На наш взгляд, наиболее обоснованной является точка зрения В.А. Белова, так как банк не хранит именно те денежные средства, которые были

перечислены на счет его клиента, но лишь совершает запись о поступлении средств и пользуется ими по своему усмотрению, приняв на себя обязательства по возвращению клиенту денежных средств по первому его требованию. Владелец счета в действительности является не собственником денежных средств, находящихся на счете, а лишь лицом, управомоченным распоряжаться денежными средствами, находящимися на счете, то есть субъектом соответствующего права требования. Данное право клиента обеспечивается обязанностью банка предоставить клиенту возможность беспрепятственного распоряжения средствами, находящимися на счете и используемыми банком. Объектом договора банковского счета являются права, относительно которых не может возникать никаких вещных прав. Таким образом, безналичные денежные средства - это не имущество, а объект соответствующего права требования владельца счета к банку, возникшее у него ввиду принятия банком обязательств по возврату средств со счета, то есть фиксации им суммы своего долга перед клиентом. Однако при этом несомненно заслуживает поддержки позиция О.М. Олейник, состоящая в том, что безналичные деньги - это всегда деньги, а безналичность - лишь форма их существования206.

Безналичные расчеты - это денежные расчеты, осуществляемые путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Таким образом, безналичные расчеты представляют собой процесс, состоящий из одной или нескольких последовательных операций по принятию банком на себя обязательств о перечислении, зачислении, выдаче и принятию денежных средств клиента.

Безналичный денежный оборот - это движение стоимости без участия наличных денег посредством перечисления денежных средств по счетам кредитных организаций; это часть совокупного денежного оборота, осуществляемая без использования наличных денег путем перечисления платежей по банковским

лл H

счетам . Безналичный оборот в России на современном этапе организован в соответствии со следующими основными принципами:

206 См.: Олейник О.М. Основы банковского права: Курс лекций. M., 1997. С. 262-263.

207 См.: Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник / М.В. Романовский и др.; под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. M., 2001. С. 408-415.

1) все юридические лица обязаны хранить свои средства на счетах в банках;

ЛЛй

2) безналичные расчеты осуществляются через банки ;

3) списание банком средств со счета клиента должно осуществляться только по распоряжению последнего за исключением случаев, установленных законом[116] [117];

4) формы безналичных расчетов устанавливаются Банком России, но в конкретном случае выбираются плательщиком или получателем по своему усмотрению[118] [119];

5) принцип обеспеченности платежа;

6) принцип срочности платежа ; срочный платеж может совершаться до

начала торговой операции, немедленно после ее совершения либо через

определенный срок после ее завершения[120] [121].

На наш взгляд, следует подчеркнуть, что указанные принципы, выделяемые в экономической литературе, имеют правовые основы, и соблюдение этих принципов позволяет обеспечивать законность совершаемого денежного оборота.

Кроме того, с правовых позиций, по нашему мнению, необходимо выделить, что безналичные расчеты осуществляются при соблюдении ряда условий, а именно:

1) плательщик в установленных законом случаях вправе отказаться от

213

оплаты предъявленного документа полностью или частично ;

2) платежи осуществляются за счет средств плательщика, которые имеются у него на счету, а в отдельных случаях за счет кредита банка[122];

3) на счет получателя средства зачисляются лишь после списания их со счета плательщика[123] [124] [125];

4) безналичные расчеты могут производится лишь при соблюдении правил документооборота, установленных банком России и

'У I /Г

определяющих движение денег и денежных документов ;

5) денежные документы должны соответствовать требованиям стандартов, установленных Центральным банком Российской Федерации . Расчетные документы принимаются банком, если на их первом экземпляре имеются две подписи лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, и оттиск печати, образцы которых были в установленном порядке сообщены ранее банку[126];

6) общий срок проведения безналичных расчетов не должен превышать срок, установленный законом[127].

Система безналичных расчетов играет важную роль, как уже говорилось ранее, в финансовой деятельности государства. Объединяя в себе коммерческие, потребительские и бюджетные переводы и опосредуя движение денежных средств, она воздействует на различные сферы экономики. В гражданском обороте безналичные расчеты являются наиболее важным инструментом исполнения денежных обязательств, их роль на финансовом и фондовом рынках еще более велика.

Безналичные расчеты в каждом государстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

В разных государствах исторически сложились свои системы расчетов, однако, по механизму осуществления платежей их можно разделить на две основные группы: 1) система, основанная на осуществлении банками перевода средств со счета плательщика по его поручению (система «жиро»): 2) система, основанная на переводе средств по требованию получателя денежных средств[128].

При использовании системы «жиро» перевод безналичных денежных средств осуществляется со счета плательщика, выдавшего своему банку платежное поручение на счет получателя, реквизиты которого также указываются в поручении плательщика, представленном им в свой банк. Для наиболее оперативного функционирования, данной системы расчетов необходимо взаимодействие достаточно большого количества различных банков, имеющих друг у друга взаимные корреспондентские счета, с помощью которых выполняется поручение плательщика. На практике такая форма расчетов используется достаточно редко ввиду ее сложности. В связи с этим безналичные расчеты подобного рода осуществляются через специальные расчетные центры. Во многих странах, включая Российскую Федерацию, основная масса безналичных платежей осуществляется через расчетную сеть центрального банка государства, в частности через систему расчетно-кассовых центров Банка России.

Существовавшая в нашей стране с 30-х годов вплоть до 1993 года система безналичных расчетов была приспособлена к затратному механизму хозяйствования и соответствовала административно-командным методам управления экономикой. Действовавшая в тот период система безналичных расчетов была ориентирована на обслуживание в первую очередь интересов поставщика, сводившихся к выполнению планов заданий по производству и поставкам продукции. При этом действовали довольно жесткие принципы организации безналичных расчетов, которые строго регламентировали:

- место платежа - банк, который выступал не только организатором, но и контролером безналичных расчетов;

- время платежа - после отгрузки продукции или оказания услуг, исключая возможность авансового платежа;

- согласие плательщика - как основание платежа;

- источник платежа - собственные средства плательщика или банковский кредит при наличии права на его получение;

- форму безналичного платежа, которая была определена для каждого конкретного случая[129] [130].

Данные принципы осуществления расчетов оказывали негативное воздействие на функционирование платежной системы страны, так как они не учитывали платежеспособность покупателя, ликвидность его баланса и затрудняли процесс осуществления и развития системы расчетов. Развитие рыночных отношений в стране вызвало необходимость изменения и основ системы безналичных расчетов. Современная правовая база безналичных расчетов сформировала и новые принципы построения данной системы, рассмотренные в настоящей работе ранее, которые соответствуют требованиям рыночной экономики.

Платежная система, как уже отмечалось ранее, является важной составной частью финансовой системы государства, так как она представляет собой «совокупность законодательно регулируемых элементов, обеспечивающих выполнение долговых обязательств, возникающих в процессе экономической деятельности» государства . Система расчетов принимает значительное участие в выполнении государством различных функций в рамках финансовой деятельности, включая процесс формирования и использования государственной и муниципальной казны, так как расчетными также являются правоотношения, возникающие при производстве платежей в бюджетную систему и при осуществлении государственных расходов.

Для Российской Федерации проблема организации платежно-расчетной системы имеет особое значение, так как она стала одной из ключевых проблем реформирования экономики. Совершенствование платежной системы в стране

с начала 90-х годов выразилось во внедрении новых принципов безналичных расчетов, применяемых в западных странах, и в развитии отечественных обычаев делового оборота при осуществлении безналичных расчетов.

Таким образом, проведенное исследование экономической сущности безналичного оборота и правовых форм ее выражения позволяет выделить в качестве основных следующие принципы безналичных расчетов, осуществляемых на современном этапе, которые служат основными ориентирами при разработке порядка и организации безналичных расчетов:

1) правовой режим осуществления расчетов и платежей. Сложность и важность расчетных взаимоотношений предопределяют необходимость установления единообразия посредством правового регулирования;

2) осуществление расчетов по банковским счетам;

3) поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей. Соблюдение этого принципа обуславливает безусловное выполнение обязательств и, как следствие, соблюдение принципа законности в финансовой деятельности. Выполнению данного принципа должна способствовать введенная Центральным банком Российской Федерации в Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях единая временная структура активных и пассивных операций[131] [132];

4) наличие согласия плательщика на платеж;

5) контроль всех участников расчетов за правильностью их совершения и соблюдением положений законодательства о порядке их проведения. Важное значение в соблюдении данного принципа имеет публичность бухгалтерской отчетности . Контроль за соблюдением установленных правил расчетов осуществляется и со стороны государственных органов финансового контроля в процессе выполнения ими своей непосредственной деятельности;

6) принцип имущественной ответственности за соблюдение правил осуществления безналичных расчетов .

Занимаемое системой внутригосударственных безналичных расчетов место в финансовой деятельности государства, а также в функционировании экономики страны в целом, безусловно, вызывает необходимость государственного регулирования данной сферы деятельности. Именно поэтому организация безналичных расчетов является одной из важнейших функций Банка России как органа банковского регулирования.

225

См. подробнее: Березина М.П. Платежная система России и принципы ее организации. С. 22-27.

<< | >>
Источник: ТИМАКОВА Татьяна Геннадьевна. ФИНАНСОВО-ПРАВОВЫЕ ПРОБЛЕМЫ РЕГУЛИРОВАНИЯ ЦЕНТРАЛЬНЫМ БАНКОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ВНУТРИГОСУДАРСТВЕННЫХ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ. Диссертация на соискание ученой степени кандидата юридических наук. Саратов 2003. 2003

Еще по теме § 1. Понятие безналичных расчетов: финансово-правовые аспекты.:

  1. 1.3. Правовые аспекты функционирования современных платежных систем в развитых европейских странах
  2. 2.4.3. Современная интерпретация понятия "электронные деньги": модель денежных обязательств
  3. Принципы организации безналичного денежного оборота
  4. Понятие и признаки кредитной системы
  5. § 2. Правовое содержание денежно-кредитной и валютной политики
  6. § 3. Теоретико-правовые основания включения денежно-кредитной и валютной политики в предмет науки финансового права
  7. § 2. Правовая природа евро и правовые основы организации осуществления денежно-кредитной и валютной политики Европейского союза
  8. Общая характеристика и дискуссионные вопросы трактовки термина «безналичные расчёты»
  9. Статья 3. Основные понятия, используемые в настоящем Федеральном законе
  10. Виды, правовые формы предпринимательской деятельности без образования юридического лица.
  11. СОДЕРЖАНИЕ
  12. § 2. Государственное регулирование банковской деятельности и безналичные расчеты как его объект.
  13. § 1. Понятие безналичных расчетов: финансово-правовые аспекты.
  14. § 3. Основные формы осуществления безналичных расчетов и проблемы совершенствования их регулирования
  15. §1. Понятие и структура банковской системы России
  16. Финансово- (налогово-)правовые основы и дискуссионные аспекты прекращения обязанности по уплате налога
  17. § 1. Национальная платежная система - составная часть экономического суверенитета и финансовой безопасности России
  18. § 3. Национальная платежная система России и платежная система: соотношение понятий
  19. § 1. Доход: финансово-правовая характеристика
- Авторское право - Аграрное право - Адвокатура - Административное право - Административный процесс - Антимонопольно-конкурентное право - Арбитражный (хозяйственный) процесс - Аудит - Банковская система - Банковское право - Бизнес - Бухгалтерский учет - Вещное право - Государственное право и управление - Гражданское право и процесс - Денежное обращение, финансы и кредит - Деньги - Дипломатическое и консульское право - Договорное право - Жилищное право - Земельное право - Избирательное право - Инвестиционное право - Информационное право - Исполнительное производство - История - История государства и права - История политических и правовых учений - Конкурсное право - Конституционное право - Корпоративное право - Криминалистика - Криминология - Маркетинг - Медицинское право - Международное право - Менеджмент - Муниципальное право - Налоговое право - Наследственное право - Нотариат - Обязательственное право - Оперативно-розыскная деятельность - Права человека - Право зарубежных стран - Право социального обеспечения - Правоведение - Правоохранительная деятельность - Предпринимательское право - Семейное право - Страховое право - Судопроизводство - Таможенное право - Теория государства и права - Трудовое право - Уголовно-исполнительное право - Уголовное право - Уголовный процесс - Философия - Финансовое право - Хозяйственное право - Хозяйственный процесс - Экологическое право - Экономика - Ювенальное право - Юридическая деятельность - Юридическая техника - Юридические лица -