<<
>>

§ 2. Особенности правового регулирования осуществления Банком России надзора за деятельностью кредитных организаций

Статья 55 Закона о Банке России устанавливает, что органом банковского регулирования и надзора за деятельностью кредитных организаций на территории РФ является Банк России. Он осуществляет постоянный надзор за соблюдением кредитными организациями банковского законодательства, нормативных актов Банка России, а также экономических нормативов, установленных Банком России.

Главная цель банковского регулирования и надзора - поддержание стабильности банковской системы, защита интересов вкладчиков и кредиторов. Он используется Банком России для управления рисками в банковской системе.

Банк России не вмешивается в оперативную деятельность кредитных организаций, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами.

Надзорные и регулирующие полномочия Банка России могут осуществляться им непосредственно или через создаваемый при нем орган банковского надзора[94]. Решение о создании данного органа принимается Советом директоров.

Банк России устанавливает обязательные для кредитных организаций правила проведения банковских операций, ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской и статистической отчетности.

Для осуществления своих полномочий в соответствии с перечнем, установленным Советом директоров Банка России, Банк России имеет право запрашивать и получать у кредитных организаций необходимую информацию об их деятельности, требовать разъяснений по полученной информации. При

і

этом он не вправе требовать от кредитных организаций выполнения несвойственных им функций, включая контроль за расходованием фонда потребления (заработной платы) юридических лиц - клиентов.

Для исполнения возложенных на него полномочий, Банк России вправе принимать нормативно-правовые акты по вопросам, отнесенным к его компетенции, в том числе по вопросам контрольной и надзорной деятельности.

Эти акты являются обязательными для исполнения всеми органами государственной власти, местного самоуправления, а также физическими и юридическими лицами.

Для реализации контрольных и надзорных полномочий в Банке России образованы соответствующие департаменты. К ним, в частности, относятся департамент лицензирования деятельности кредитных организаций; департамент пруденциального банковского надзора; департамент по организации банковского санирования; департамент инспектирования кредитных организаций; департамент валютного регулирования и валютного контроля, департамент внутреннего аудита и ревизий, департамент банковского регулирования и надзора, юридический департамент, и др.

Как отмечается в совместном Заявлении Правительства РФ и Банка России от 30 декабря 2001 года «Стратегия развития банковского сектора Российской Федерации»1, задачи укрепления правопорядка в банковском деле наряду с вопросами банковского надзора связаны с такими проблемами, как контроль за валютными операциями, соблюдение налогового и антимонопольного законодательства в банковской сфере, борьба с отмыванием доходов, полученных преступным путем. Совершенствование законодательной и правоприменительной практики по данным направлениям также должно проводиться с использованием международного опыта.

В сфере текущего надзора, как указывается в п. 7.2.2. указанного Заявления, важнейшей задачей является внедрение системы оценки деятельности кредитных организаций на основе международно признанных подходов»[95].

В п.7.2.2.1. Заявления также отмечается, что Банк России будет продолжать реализацию подходов, предусмотренных “Основополагающими принципами эффективного банковского надзора” (далее — Базельские принципы)[96], рекомендованными Базельским Комитетом по банковскому надзору (далее - Базельский Комитет).[97]

С*

Во всех экономически развитых странах регулирование деятельности банков имеет приоритетное значение.

Во многих странах контроль и надзор за деятельностью банков рассматривается как одна из важнейших функций центральных банков. Особенно велико значение регулирования в периоды нестабильности развития экономики, в частности денежно-кредитных рынков. Решение большинства проблем контроля и надзора видится в усилении системного подхода, преодолении обособленности отдельных органов надзора, дальнейшем совершенствовании их деятельности. Особое значение имеют международные принципы контроля и надзора на всех стадиях «жизненного цикла» кредитных организаций и их взаимоотношений с органами надзора, выработанные и принятые Базельским Комитетом.

Анализ “Основополагающих принципов эффективного банковского надзора” показывает, одним из важнейших принципов банковского надзора является необходимость лицензирования банковской деятельности. При рассмотрении заявок банков на выдачу им лицензий, органам надзора следует внимательно анализировать размеры уставного фонда и структуру собственности банка, состав и структуру его персонала, бизнес-план, организацию внутреннего контроля (система управления банка, план его развития на ближайшую перспективу, и т.д.).

Не менее важным является принцип, указывающий на определение правил и норм контроля в целях выявления проблем, которые могут возникнуть у банка на возможно более ранних этапах его деятельности.

К иным Базельским принципам относятся: определение максимальных границ рисков ликвидности, платежеспособности, валютных, кредитных, процентных, рыночных и других рисков. Особое внимание уделяется нейтрализации рисков, связанных с качеством управления банками. Так, согласно Базельским принципам, органы банковского надзора обязаны:

- удостовериться в том, что банки обладают системами информирования руководства, позволяющими последнему выявить концентрацию рисков в рамках портфеля активов;

- убедиться в том, что контролируемый банк обладает чёткой системой управления при допущении риска;

- выявить у банка наличие внутренней системы контроля, соответствующей типу и масштабу их деятельности.

В соответствии с рекомендациями Базельского Комитета, органам банковского надзора следует:

- поддерживать высокие этические стандарты в финансовом секторе, не допуская использования банка криминальными структурами;

- обладать правом проведения проверок на местах (инспектирования) и прибегать к услугам внешних аудиторских фирм;

- иметь возможность использовать необходимые средства корректировки в случаях серьёзных нарушений со стороны банков.

&

Главной целью надзора за деятельностью банков, как указывает рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору, является предотвращение системных кризисов путём постоянного наблюдения за всеми банками и принятия современных корректирующих мер. Особое место в этом отводится механизму ранней диагностики.

Следует отметить, что Банк России, присоединившись в 1997 году к документам (решениям) Базельского Комитета, последовательно проводит политику, направленную на последовательную реализацию подходов и принципов, содержащихся в рекомендациях Базельского Комитета по банковскому надзору. Об этом свидетельствуют нормативные акты, принятые Банком России с учетом рекомендаций Базельского Комитета.[98] В «Вестнике Банка России» - официальном издании Банка России публикуются переводные тексты рекомендаций Базельского Комитета, рекомендованных Банком России для использования в работе территориальными учреждениями (Главными управлениями и Национальными банками) Банка России.[99] [100]

В целях обеспечения устойчивости кредитных организаций Банк России

л

устанавливает им обязательные нормативы. Они носят экономический характер. Содержание этих нормативов разъяснено Инструкцией Банка России от 1 октября 1997г. № 1 «О порядке регулирования деятельности банков», ныне действующей в редакции Указания Банка России от 6 мая 2002 года № 1147-У.[101]

К указанным экономическим нормативам деятельности банков, в частности, относятся:

1) минимальный размер уставного капитала для вновь создаваемых кредитных организаций, минимальный размер собственных средств (капитала) для действующих кредитных организаций;

2) предельный размер неденежной части уставного капитала;

3) максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков;

4) максимальный размер крупных кредитных рисков;

5) максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика);

6) нормативы ликвидности кредитной организации;

7) нормативы достаточности капитала;

8) максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения;

9) размеры валютного, процентного и иных рисков;

10) минимальный размер резервов, создаваемых под высокорисковые активы;

11) нормативы использования собственных средств банков для приобретения долей (акций) других юридических лиц;

12) максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам).

В Инструкции №1 установлены правила расчетов обязательных нормативов а также полномочия Банка России по контролю за их соблюдением кредитными организациями.

&

Проверка соблюдения обязательных экономических нормативов кредитными организациями осуществляется территориальными учреждениями Банка России по месту открытия корреспондентского счета в процессе так называемого пруденциального надзора на основании их ежемесячных балансов, к которым прилагаются справки с расчетами фактических значений обязательных нормативов и расшифровками отдельных балансовых счетов. В течение 10 дней со дня представления ежемесячных балансов и справок составляется заключение, на основании которого руководителем территориального учреждения Банка России принимается соответствующее решение.

Кредитные организации, у которых отозвана лицензия на совершение банковских операций, обязательные нормативы не рассчитывают.

В целях предотвращения ухудшения финансового положения банков, утративших собственные средства (капитал), такая мера воздействия, как взыскание штрафа, не применяется.

В случае возникновения у банка отрицательного (или нулевого) значения собственных средств (капитала) территориальное учреждение Банка России представляет в Департамент пруденциального банковского надзора аналитическую записку, в которой сообщает о мерах, принимаемых по выходу банка из критического положения, и перспективах его дальнейшей деятельности.

Кредитные организации в соответствии с законодательством несут ответственность за достоверное и правильное составление расчетов обязательных нормативов и расшифровок отдельных балансовых счетов для расчета обязательных нормативов. Территориальные учреждения Банка России вправе осуществлять проверки кредитных организаций по вопросам правильности и достоверности представляемых ими сведений для расчетов обязательных нормативов.

Кредитные организации представляют отчетности в соответствующее территориальное учреждение Банка России.

Порядок ее составления и представления в Банк России установлен Указанием Банка России от 24.10.97 № 7-У (в редакции Указания Банка России от 07.06.00 № 799-У).[102]

В соответствии со статьями 56, 74 Закона о Банке России, для осуществления своих полномочий в области банковского надзора и регулирования Банк России проводит проверки кредитных организаций и их филиалов, направляет им обязательные для исполнения предписания об устранении выявленных в их деятельности нарушений и применяет предусмотренные законом санкции по отношению к нарушителям.

Порядок проведения проверок кредитных организаций и их филиалов уполномоченными представителями Банка России определен Инструкцией Банка России от 19.02.96 № 34 "О порядке проведения проверок кредитных организаций и их филиалов уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации (Банка России)"[103], которая устанавливает основные правила организации и проведения проверок кредитных организаций и их филиалов, а также определяет обязанности кредитных организаций и их филиалов по оказанию содействия в проведении проверок.

Проверки кредитных организаций и их филиалов проводятся Банком России для осуществления своих функций в области банковского надзора, регулирования и контроля имеют главной целью определить непосредственно на месте реальное финансовое состояние данной кредитной организации и ее филиалов, выявить ситуации, угрожающие интересам кредиторов и вкладчиков, проверить соблюдения кредитными организациями и их филиалов действующего банковского, валютного законодательства и нормативных актов Банка России.

Проверки кредитных организаций и их филиалов осуществляется уполномоченными Советом директоров представителями Банка России: Председателем Центрального банка Российской Федерации и его заместителями; руководителями и сотрудниками Департаментов Банка России по: банковскому надзору, инспектированию коммерческих банков, валютному регулированию и валютному контролю; руководителями территориальных учреждений Банка России и их заместителями; руководителями и сотрудниками подразделений банковского надзора, инспектирования коммерческих банков, а также валютного регулирования и валютного контроля территориальных учреждений Банка России.

Указанные проверки не выполняют задач и не заменяют аудиторских проверок, проводимых для подтверждения достоверности бухгалтерского ба-

ланса и отчетности кредитных организаций и их филиалов, а также документальных ревизий, назначенных компетентными органами для сбора доказательств по находящимся в их производстве уголовным, административным, гражданским и иным делам.

Эти проверки на основании планов проверок, составленных на каждый квартал указанными структурными подразделениями Банка России и его территориальными учреждениями, утвержденных руководителями этих подразделений и учреждений.

Внеплановые проверки осуществляются по указанию Председателя Банка России или его заместителей.

В планы проверок включаются в первую очередь кредитные организации, в отношении которых имеются данные об их неустойчивом финансовом положении или допущенных ими грубых нарушениях правил, регулирующих их деятельность, а также кредитные организации и их филиалы, которые не проверялись Банком России или его территориальными учреждениями более двух лет.

В планы проверок в необходимых случаях включаются проведение ревизий валютных и других ценностей, находящихся в денежных хранилищах и кассах кредитных организаций и их филиалов, а также под ответственностью кассовых работников операционных касс и касс по подготовке авансов, имеющих переходящие остатки, и на обменных пунктах.

Отмена начатой проверки производится по письменному распоряжению лица, назначающего проверку, с указанием причин отмены.

В случае, предусмотренных действующим законодательством, проверки кредитных организаций и их филиалов осуществляются в координации с правоохранительными и финансовыми органами.

Проверки кредитных организаций и их филиалов проводятся путем изучения их документов, информации, содержащейся в базах данных, собеседований с сотрудниками, проведения контрольных расчетов, а также тестирования аппаратно-программных средств, используемых кредитной организацией (филиалом) для выполнения банковских операций, их учета и составления документов.

Комплексные проверки кредитных организаций и их филиалов должны предусматривать проверку: достоверности отчетов, представленных Банку России; соответствия выполняемых операций банковскому законодательству и нормативным актам Банка России; соблюдения данной кредитной организацией обязательных экономических нормативов. Комплексные проверки осуществляются в каждой кредитной организации, как правило, не реже чем один раз в два года.

Для проверки кредитной организации ее филиалов уполномоченные подразделения формируются рабочие группы. Члены рабочих групп должны иметь специальное (экономическое, юридическое, техническое) образование, необходимое для выполнения порученной им работы.

Рабочая группа не вправе разглашать сведения, отнесенные к банковской, коммерческой и иной тайне. Она обязана обеспечивать сохранность и возврат полученных от кредитной организации и ее филиалов документов, файлов, знакомить руководителей проверяемой кредитной организации и ее филиалов с результатами проверки, оформлять результаты проверки соответствующим актом.

Далее, как отмечается в Инструкции № 34[104], кредитные организации и их филиалы в период проведения проверок должны содействовать ее проведению. В частности они обязаны:

а) обеспечивать на период проверки каждому члену рабочей группы беспрепятственный вход и выход из здания и других служебных помещений проверяемой кредитной организации и ее филиалов в течение всего рабочего дня, а при необходимости - во внеурочное время;

б) организовывать в день начала проверки встречу членов рабочей группы с руководителем и главным бухгалтером проверяемой кредитной организации (ее филиала) или лицами, их замещающими, а также с руководителями основных подразделений, в том числе ревизионной службы (службы внутреннего контроля), службы безопасности и компьютерной обработки данных (информатизации);

в) выделять членам рабочей группы в день начала проверки рабочее место в изолированном от работников кредитной организации и посторонних лиц служебном помещении. На весь период проверки вход в это помещение лицам не членам рабочей группы без разрешения членов группы запрещается;

г) оповещать сотрудников проверяемой кредитной организации и ее филиалов о начале проверки, месте нахождения и номерах телефонов рабочей группы. По требованию руководителя рабочей группы такое оповещение может быть направлено также отдельным участникам (акционерам) и клиентам кредитной организации и ее филиалов. Оповещение сотрудников и других лиц должно быть произведено в первый день проверки;

д) обеспечивать допуск специалистов Банка России или его территориальных учреждений для проверки безопасности предоставленного рабочей группе служебного помещения, а также для содействия в реализации их полномочий, предусмотренных Инструкцией;

е) выдавать по требованию рабочей группы в установленные ею сроки все необходимые ей справки, объяснения и документы, при необходимости снимать с них копи или предоставлять возможность рабочей группе снимать эти копии самостоятельно, заверять справки и копии документов подписью ответственного должностного лица и печатью данной кредитной организации (филиала).

Кроме того, данный нормативный акт определяет, что невыполнение проверяемой кредитной организацией вышеуказанных обязанностей рассматривается как противодействие проведению проверки. Каждый такой случай оформляется актом по установленной форме. Этот акт подписывается руководителем рабочей группы и в тот же день представляется руководите-

лю, назначившему проверку, который в течение трех дней со дня подписания акта должен принять решение по нему и сообщить об этом руководителю рабочей группы.

По результатам проверки каждой кредитной организации (филиала) составляется акт проверки. В этом акте отражаются все основные выявленные в ходе проверки нарушения и недостатки.

Руководитель Банка России или его территориального учреждения, назначивший данную проверку, обязан не позднее, чем в двухнедельный срок, а при комплексной (консолидированной) проверке - в месячный срок после подписания акта проверки, рассмотреть этот акт и принять по нему решение в соответствии с заключением соответствующего подразделения банковского надзора и с учетом мнения подразделения, проводившего данную проверку.[105]

По результатам рассмотрения материалов проверки в адрес кредитной организации (филиала) должно быть направлено письмо с оценкой ее работы, в котором могут содержаться необходимые рекомендации, а в установленных случаях - предписания по устранению выявленных недостатков. Контроль за выполнением предписаний и рекомендаций, направленных кредитной организации (филиалу), осуществляется подразделением банковского надзора. При необходимости может быть назначена повторная проверка этой кредитной организации (филиала), которая проводится соответствующим уполномоченным структурным подразделением Банка России или его территориального учреждения.

Анализ результатов инспекционных проверок показывает, что наиболее часто допускаемые нарушения во многом является следствием принятия неправильных управленческих решений, что свидетельствует о низком качестве менеджмента в кредитных организациях. [106]

При этом анализ характера нарушений свидетельствует о том, что они являются следствием недостаточной организации или отсутствия службы

внутреннего контроля, а нередко и низкого качества внешнего аудита. Этот вывод подтверждается данными, полученными путем опроса служащих 30 московских банков, а также опроса работников отдельных аудиторских компаний, осуществляющих обязательный аудит банков.

Таким образом, работа служб внутреннего контроля банков, создание которых предусмотрено Положением Банка России № 509[107], в большинстве кредитных организаций носит формальный характер, а результаты их деятельности не отражают действительного положения дел в банках. Сами работники указанных подразделений зачастую выполняют функции, не связанные с деятельностью указанных служб, что также является нарушением требований Положения № 509. Опрошенные служащие банков объясняют такое положение самонадеянностью руководителей этих банков и их нежеланием нести расходы по оплате труда служащих, чей труд непосредственно не связан с формированием доходов банков.

Следует отметить, что вопросам усиления надзора за деятельностью кредитных организаций посвящено специальное письмо Банка России от 28.02.97 № 419[108], в котором указаны полномочия Банка России по проверке соблюдения законодательства, нормативных актов Банка России, и проверке правильности ведения бухгалтерского учета и отчетности в кредитных организациях.

Порядок составления и представления отчетности кредитными организациями в Банк России устанавливается Указанием Банка России от 24.10.97 № 7-У.[109]

К полномочиям по проверке законодательства, в частности, можно отнести полномочия Банка России в области проверки соблюдения законодательства о противодействии отмыванию (легализации) доходов, полученных преступным путем, установленных ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем» от 08.08.01 № 115-ФЗ.[110] В развитие указанного закона Банк России выпустил соответствующие Положения от 28.11.2001 №160-П[111] и №161-П[112], а также Рекомендации от 28.11.01 № 137-Т, касающиеся разработке кредитными организациями правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем.[113]

Среди различных направлений контрольной и надзорной деятельности Банка России чрезвычайно важными представляются его полномочия в области валютного контроля, установленные Законом РФ «О валютном регулировании и валютном контроле»[114], в котором определены принципы осуществления валютных операций в РФ, полномочия и функции органов валютного регулирования и валютного контроля, права и обязанности юридических и физических лиц в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, а также ответственность за нарушение валютного законодательства. В нем, в частности, закреплены полномочия Банка России в качестве органа валютного регулирования и валютного контроля. Закон закрепляет достаточно обширные полномочия Банка России в сфере регулирования и контроля валютных отношений. При этом Банк России не только сам должен контролировать соблюдение валютного законодательства, но и следить за тем, как его выполнение контролируется кредитными организациями, являющимися агентами валютного контроля.

Банк России как орган валютного контроля в пределах своей компетенции, в частности, имеет следующие полномочия:

а) осуществлять контроль за проводимыми в РФ резидентами и нерезидентами валютными операциями, за соответствием этих операций законодательству, условиям лицензий и разрешений, а также за соблюдением ими актов органов валютного контроля;

б) проводить проверки валютных операций резидентов и нерезидентов в

РФ;

в) определять порядок и формы учета, отчетности и документации по валютным операциям резидентов и нерезидентов;

г) принимать нормативные акты по вопросам валютного контроля;

В соответствии с предоставленными ему полномочиями Банк России как орган валютного контроля издал ряд нормативных актов, определяющих порядок осуществления валютного контроля уполномоченными банками за соблюдением валютного законодательства их клиентами. В частности, порядок осуществления валютного контроля за поступлением в РФ выручки от экспорта товаров регламентируется Инструкцией Банка России от 13.10.99 № 86-И.[115] Порядок осуществления валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров регламентируется Инструкцией от 04.10.00 №91-Й.[116]

Вопросам усиления валютного контроля со стороны уполномоченных банков за правомерностью осуществления их клиентами валютных операций и о порядке применения мер воздействия к уполномоченным банкам за нарушения валютного законодательства посвящено Указание от 12.02.99 № 500-У[117], а также Инструкция от 28.06.99 № 83-И1, устанавливающая порядок осуществления уполномоченными банками учета валютных операций и представления информации в целях выполнения требований, установленных в упомянутом Указании.

Немаловажным направлением контрольной и надзорной деятельности Банка России является надзор Банком России за соблюдением кредитными организациями антимонопольных требований, установленных в ст.60 Закона о Банке России и ст.11 Закона о банках, а также в главе 5 Инструкции №75-И.[118] [119]

В соответствии с нормами, содержащимися в указанных актах, приобретение более 5 процентов долей (акций) кредитной организации в результате одной или нескольких сделок одним учредителем либо группой учредителей, связанных между собой соглашением, либо группой учредителей, являющихся дочерними или зависимыми по отношению друг к другу (ст.105,106 ГК РФ), требует уведомления об этом Банка России, а приобретение более 20 процентов долей (акций) кредитной организации должно быть предварительно согласовано с Банком России.

При этом, следует отметить, что если размер уставного капитала кредитной организации превышает 160 млн. рублей, то требуется заключение федерального органа о соблюдении антимонопольных правил.[120]

<< | >>
Источник: Максимов Михаил Вениаминович. ОСОБЕННОСТИ ПРАВОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ КОНТРОЛЯ И НАДЗОРА В СФЕРЕ БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ. ДИССЕРТАЦИЯ на соискание ученой степени кандидата юридических наук. Москва - 2002. 2002

Скачать оригинал источника

Еще по теме § 2. Особенности правового регулирования осуществления Банком России надзора за деятельностью кредитных организаций:

- Авторское право - Аграрное право - Адвокатура - Административное право - Административный процесс - Антимонопольно-конкурентное право - Арбитражный (хозяйственный) процесс - Аудит - Банковская система - Банковское право - Бизнес - Бухгалтерский учет - Вещное право - Государственное право и управление - Гражданское право и процесс - Денежное обращение, финансы и кредит - Деньги - Дипломатическое и консульское право - Договорное право - Жилищное право - Земельное право - Избирательное право - Инвестиционное право - Информационное право - Исполнительное производство - История - История государства и права - История политических и правовых учений - Конкурсное право - Конституционное право - Корпоративное право - Криминалистика - Криминология - Маркетинг - Медицинское право - Международное право - Менеджмент - Муниципальное право - Налоговое право - Наследственное право - Нотариат - Обязательственное право - Оперативно-розыскная деятельность - Права человека - Право зарубежных стран - Право социального обеспечения - Правоведение - Правоохранительная деятельность - Предпринимательское право - Семейное право - Страховое право - Судопроизводство - Таможенное право - Теория государства и права - Трудовое право - Уголовно-исполнительное право - Уголовное право - Уголовный процесс - Философия - Финансовое право - Хозяйственное право - Хозяйственный процесс - Экологическое право - Экономика - Ювенальное право - Юридическая деятельность - Юридическая техника - Юридические лица -