Основные этапы становления и развития правовой основы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации

В процессе исторического развития валютного регулирования и валютного контроля в стране степень использования права была различной. Вопрос о достаточности использования правовых средств решался конкретно-исторически в зависимости от общественных потребностей, условий, методов управления в сфере валютных правоотношений^[31].

В развитии правовой основы валютного регулирования и валютного контроля, на наш взгляд, можно выделить несколько этапов.

Первый этап (до 1986 г.) обладал характерными чертами валютной монополии государства^[32]. Валютная выручка минимального числа участников внешнеэкономической деятельности концентрировалась на счетах одного банка-монополиста - Внешторгбанка СССР (позднее - Внешэкономбанка СССР), курс рубля к иностранным валютам, устанавливаемый Госбанком СССР, практически не отражал экономических и ценовых пропорций. Международные расчеты осуществлялись на основе валютного плана, который являлся составной частью государственного плана экономического и социального развития СССР и в котором поступления и платежи планировались и учитывались в рублях по официальному курсу. Государственный монополизм царил и внутри страны: владение и пользование валютными ценностями были запрещены для физических лиц, кроме ряда строго ограниченных случаев (например, дарение ближайшим

і

родственникам). В этот период в валютном регулировании и валютном контроле отсутствовала всякая необходимость, так как практически не существовало общественных отношений, которые они могли бы упорядочивать и контролировать, а нормативная база носила в основном запретительный характер^[33].

. Следующий этап (с 1986 г. по 1991 г.) характеризуется началом децентрализации внешнеэкономической деятельности: устанавливается и развивается система валютных отчислений (продажа части экспортной выручки), расширяется круг предприятий - участников внешнеэкономической деятельности за счет создания совместных предприятий, международных объединений и организаций, ассоциаций внешнеэкономического сотрудничества с зарубежными странами^[34].

В этот период (в 1987 г.) реформируется банковская система страны и появляются государственные специализированные банки, в том числе Банк внешнеэкономической деятельности СССР (Внешэкономбанк СССР). Организационно Внешэкономбанк СССР состоял из центрального аппарата (управлений и отдела валютных отчислений внешнеэкономического объединения “Союзсоврасчет”), всесоюзных объединений, расположенных в Москве (внешнеэкономических объединений по расчетам за экспортные и импортные товары, по внутрисоюзным и неторговым расчетам с советскими организациями и гражданами, по неторговым расчетам с иностранными организациями и гражданами), и учреждений банка на территории СССР - республиканских внешнеэкономических банков (Вильнюс, Киев, Таллин, Минск), областных управления банка (Ленинград, Одесса, Львов, Ужгород, Хабаровск - краевое управление), городских управлений (Ереван, Кишинев), отделений банка (Выборг, Измаил, Находка, Новороссийск, Сочи, Унгены, Ялта). Задачами Внешэкономбанка являлись: осуществление расчетов в иностранной валюте по экспортно - импортным операциям, включая неторговые расчеты, кредитование внешнеэкономической деятельности советских предприятий и организаций, контроль за исполнением сводного

валютного плана страны^[35].

В указанное время создаются кооперативные, инновационные банки, коммерческие банки территориального и отраслевого типа, универсальные или специализирующиеся на определенных операциях, многие из которых в своих уставах предусматривают проведение внешнеэкономической деятельности, которая осуществляется по разрешению Госбанка СССР. Без разрешения Госбанка СССР внешнеэкономические операции могут щ проводить совместные банки, созданные с участием иностранного капитала.

Первый совместный банк - Международный московский банк был учрежден в Москве в мае 1989 г. с капиталом в 100 млн. руб. Со стороны СССР в нем участвовали Внешэкономбанк СССР, Промстройбанк СССР и Сбербанк СССР. Его иностранными участниками являлись банки Италии, ФРГ, Австрии, Франции, Финляндии^[36].

Клиентами первого совместного банка были совместные предприятия, а также советские предприятия и организации, участвующие во внешней Щ торговле. Основные положения, регламентировавшие в этот период внешнеэкономическую деятельность предприятий, формулировались в статье 28 Закона СССР “О кооперации в СССР” от 26 мая 1988 г. № 8998-ХІ^[37], определившей, что кооперативам, осуществляющим производственную деятельность, и их союзам (объединениям), продукция (работы, услуги) которых обладает конкурентоспособностью на внешнем рынке, может быть в установленном порядке предоставлено право непосредственного осуществления экспортно - импортных операций. При этом кооператив мог экспортировать производимую им продукцию (работы, услуги), в том числе

*

созданную в результате совместной деятельности с другими кооперативами и предприятиями, а союзы (объединения) - также продукцию, производимую входящими в их состав кооперативами. Кроме того, устанавливалось, что кооперативы и их союзы (объединения) могут также осуществлять свои операции по экспорту и импорту товаров (работ, услуг) на договорной основе через соответствующие внешнеторговые организации, а также совершать в установленном порядке внешнеторговые операции с иностранными партнерами по приграничной торговле.

Важным документом рассматриваемого периода стало Постановление

44 Совета Министров СССР “О мерах государственного регулирования

внешнеэкономической деятельности” от 7 марта 1989 г. № 203\ которым были введены: система государственного регулирования, включающая регистрацию участников внешнеэкономических связей, декларирование товаров и имущества, перемещаемых через государственную границу СССР, лицензирование экспорта и импорта товаров общегосударственного назначения и меры оперативного регулирования внешнеэкономических связей.

♦ Развитие внешнеэкономических связей, возникновение общественных

отношений, связанных с обращением валютных ценностей, привело к пониманию необходимости специального законодательного регулирования валютных отношений и созданию соответствующих органов.

Важнейшим этапом (март 1991 г. - ноябрь 1992 г.) в развитии правовой основы валютных отношений является принятие Закона СССР “О валютном регулировании” от 01 марта 1991 г. № 1982-1^{[38] [39]}, где впервые на законодательном уровне введен и расшифрован специальный “валютный” понятийный аппарат: “валютные ценности”, “валюта СССР”, “иностранная

%

валюта”, “резидент”, “нерезидент”, “валютные операции” и другие, провозглашено гарантируемое и защищаемое государством право собственности резидентов и нерезидентов на валютные ценности, определены общие правила проведения валютных операций, намечены

РОССИЙСКАЯ ^

4, ЕОСУДАРГТТГТШШ^

БИБЛііоійКА

основные цели и направления валютного контроля, введено определение органа валютного контроля (Государственный банк СССР), установлены санкции за нарушение валютного законодательства.

Базовым документом валютного регулирования и валютного контроля этого периода стало принятое в развитие норм Закона СССР “О валютном регулировании” Письмо Госбанка СССР “Основные положения о регулировании валютных операций на территории СССР” от 24 мая 1991 г. № 352¹, в котором были комплексно отрегулированы многие важнейшие стороны валютных правоотношений. Это письмо, а также некоторые другие нормативные акты Госбанка СССР², обязательные по закону к исполнению всеми резидентами, включая уполномоченные банки, и нерезидентами на территории страны, заложили основу цивилизованного валютного регулирования.

В указанный период бурно развивался внутренний валютный рынок - межбанковский и биржевой (шесть специализированных межбанковских бирж получили лицензии Банка России), всем зарегистрированным на российской территории предприятиям и их объединениям независимо от форм собственности было разрешено осуществление внешнеэкономической деятельности, снимаются ограничения с операций по купле-продаже наличной иностранной валюты физическими лицами через уполномоченные банки, развивается механизм обязательной продажи части валютной выручки предприятий³.

¹ Бюллетень нормативных актов министерств и ведомств СССР. 1991. № 12. В настоящее время применяется в части, не противоречащей Закону Российской Федерации “О валютном регулировании и валютном контроле” от 09.10.1992 № 3615-1 в соответствии с Телеграммой Банка России от 19.05.1993 № 83-93 // Финансовая газета. 1993. № 22.

² См., например: Письмо Госбанка СССР “Об учете операций с иностранной валютой и по иностранным операциям” от 06.12.1991 № 368 // Экономика и жизнь. 1993. № 30. Утратило силу в соответствии с Указанием Банка России от 27.03.1998 № 195-У // Вестник Банка России. 01.04.1998. № 21.

³ В соответствии с Указом Президента Российской Федерации “О частичном изменении порядка обязательной продажи предприятиями части валютной выручки и взимания экспортных пошлин” от 14.06.1992 № 629 (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации. 1992. № 25. Ст. 1425. Действует с изменениями и дополнениями на 23.12.2000 И Собрание законодательства Российской Федерации. 2001. № 1 (часть 2). Ст. 63) Банк России выпустил Инструкцию “О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации” от 29.06.1992 № 7 // Экономика и жизнь. 1992. Ns 28. Действует с изменениями и дополнениями на 18.06.1999 // Вестник Банка России. 23.06.1999. № 37.

валютного рынка, который вышел на качественно новый уровень.

Распад Союза CCP обусловил необходимость создания самостоятельной российской правовой базы валютного регулирования. Началом ее формирования стало принятие Указа Президента РСФСР “О либерализации внешнеэкономической деятельности на территории РСФСР*’ от 15 ноября 1991 г. № 213^[40]. Вместе с тем экономические реалии обуславливали актуальность разработки аналогичного союзному Закона Российской Федерации в области валютных правоотношений.

C момента вступления в силу данного закона (ноябрь 1992 г.) в развитии правовой основы валютного регулирования и валютного контроля начался новый этап. Имея отдельные неточности и недостатки, Закон Российской Федерации “О валютном регулировании и валютном контроле” закрепил на достаточно продолжительный срок определенный механизм валютного контроля, детальная разработка которого на уровне подзаконных нормативных актов дает практическую возможность оперативного решения проблем, возникающих при проведении субъектами предпринимательской деятельности валютных операций в условиях быстро меняющейся экономической ситуации.

Конечно, нельзя не остановиться на рассмотрении главного источника

российского законодательства, в том числе и в области валютного регулирования - Конституции Российской Федерации, принятой именно в данный период. C момента принятия Конституции Российской Федерации всенародным голосованием 12 декабря 1993 г. многие нормы, регламентирующие осуществление новой для России внешнеэкономической деятельности, вышли на качественно иной уровень.

Конституция Российской Федерации (статья 8) гарантировала единство ^ экономического пространства, свободное перемещение товаров, услуг и

финансовых средств, поддержку конкуренции, свободу экономической деятельности, что сыграло важную роль в развитии экономической деятельности в стране и совершенствовании валютного регулирования. Статья 34 Конституции Российской Федерации закрепила право каждого на свободное использование своих способностей и имущества для предпринимательской и иной не запрещенной законом экономической деятельности, кроме деятельности, направленной на монополизацию и H недобросовестную конкуренцию.

Чрезвычайно важным в аспекте становления правовой основы валютного регулирования явилось закрепленное Конституцией Российской Федерации право иметь имущество в собственности, владеть, пользоваться и распоряжаться им как единолично, так и совместно с другими лицами. Принятый в последствии Гражданский кодекс Российской Федерации, являющейся составной частью правовой основы валютного регулирования, отнес к имуществу валютные ценности в виде денег и ценных бумаг (статьи 128, 140, 141); закрепил норму о том, что право собственности на валютные ценности защищается в Российской Федерации на общих основаниях, а порядок совершения сделок с валютными ценностями определяется законом о валютном регулировании и валютном контроле.

Для характеристики становления правовой основы валютного регулирования интересен тот факт, что Конституция Российской Федерации установила обязательное рассмотрение Советом Федерации принятых

Государственной Думой федеральных законов по вопросам финансового, валютного, кредитного, таможенного регулирования, денежной эмиссии, ратификации и денонсации международных договоров Российской Федерации. При этом, разграничив вопросы ведения Российской Федерации и субъектов Российской Федерации, а также их совместного ведения, Конституция Российской Федерации определила, что установление основ федеральной политики и федеральные программы в области экономического развития Российской Федерации, а также установление правовых основ единого рынка, финансовое, валютное, кредитное, таможенное регулирование, денежная эмиссия, основы ценовой политики находятся в исключительном ведении Российской Федерации. Вынесение вопросов валютного регулирования на федеральный уровень имеет огромное значение и подчеркивает их особую роль для Российской Федерации. По нашему мнению, данный принцип должен быть реализован и в системе регламентации валютных правоотношений: они должны определяться только на уровне законов¹. В настоящее время основной для рассматриваемых правоотношений законодательный акт - Закон Российской Федерации “О валютном регулировании и валютном контроле” - использует отсылочные нормы, предоставляя право органам валютного регулирования и валютного контроля устанавливать правила проведения тех или иных валютных операций. При всем положительном значении ведомственного нормотворчества, на наш взгляд, настоятельно необходимо пересмотреть подход к регламентации валютных правоотношений. И в этом смысле важным шагом стало бы принятие Валютного кодекса Российской Федерации, концепция которого изложена ниже.

Конституция Российской Федерации также закрепила норму о том, что на территории Российской Федерации не допускается установление таможенных границ, пошлин, сборов и каких-либо иных препятствий для

свободного перемещения товаров, услуг и финансовых средств. Ограничения перемещения товаров и услуг могут вводиться в соответствии с федеральным законом, если это необходимо для обеспечения безопасности, защиты жизни и здоровья людей, охраны природы и культурных ценностей. Введение данной нормы было обусловлено процессами формирования рыночных отношений, для развития которых необходимо свободное перемещение товаров, услуг и финансовых средств.

¥ Дальнейшее развитие правовой основы валютного регулирования и

валютного контроля шло уже с учетом норм основного закона страны - Конституции Российской Федерации.

Наиболее значимыми событиями в период 1993 - 1996 г.г. стало создание системы органов (банковских, таможенных), осуществляющих контроль за экспортно - импортными валютными операциями. Это было обусловлено обострившейся ситуацией с бесконтрольным “бегством капитала” из страны. Полномочия этих органов в сфере валютного контроля ¥ конкретизировались рядом нормативно - правовых актов, в частности, совместными инструкциями Банка России и ГТК России “О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров” от 12 октября 1993 г. №№ 19, 01-20/1028З^[42] и “О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары” от 26 июля 1995 г. №№ ЗО, 01-20/10538^[43].

Нормативная правовая база рассматриваемого периода была также направлена на регламентацию порядка проведения отдельных видов валютных операций.

Так, для регулирования весьма значительного по объемам операций рынка наличной иностранной валюты Банк России издал Инструкцию “О

порядке организации работы пунктов обмена иностранной валюты на территории Российской Федерации” от 25 января 1994 г. № 2 I^[44], в дальнейшем переработанную в Инструкцию “О порядке организации работы обменных пунктов на территории Российской Федерации, совершения и учета валютно-обменных операций уполномоченными банками” от 27 февраля 1995 г. № 27^[45]. Значение последнего документа, к разработке которого Департаментом валютного регулирования и валютного контроля ► Банка России были привлечены специалисты департаментов бухгалтерского учета, эмиссионно-кассовых операций, юридического и многих других подразделений центрального аппарата Банка России, трудно переоценить. Им нормативно внедрены в практику валютного контроля принципиально новые нормы, например, правила ведения бухгалтерского учета операций с наличной валютой, основные определения и понятия, правовое значение которых крайне необходимо при осуществлении валютного контроля за операциями такого рода в части применения мер ответственности к * нарушителям валютного законодательства, определенных Законом Российской Федерации “О валютном регулировании и валютном контроле”.

Во исполнение обязательств России по либерализации режима

правового регулирования текущих валютных операций, обусловленных

присоединением Российской Федерации к статье 8 Устава Международного

валютного фонда, Банком России было разработано и принято Положение

“Об изменении порядка проведения в Российской Федерации некоторых

видов валютных операций” от 24 апреля 1996 г. № З9^[46], нормы которого

существенно расширили круг валютных операций, осуществляемых без

т

специальных разрешений (лицензий) Банка России.

Позднее перечень операций, указанный в Положении, дополняется

специальным пунктом (1.22), касающимся правил переводов в иностранной валюте в пользу и по поручениям физических лиц (резидентов и нерезидентов). В целях его реализации Банком России 27 августа 1997 г. издается принципиально новый нормативный акт - “Порядок осуществления переводов иностранной валюты из Российской Федерации и в Российскую Федерацию без открытия текущих валютных счетов** № 508^{[47] [48]. Данный документ характеризуется прежде всего либерализацией осуществления указанных операций. Так, переводы и их получение разрешается совершать, минуя процедуру открытия личных валютных счетов в уполномоченных банках. Остаются лишь отдельные ограничения по сумме переводов физическими лицами-резидентами и по обязательному предъявлению документов, подтверждающих ввоз, пересылку (перевод) в Российскую Федерацию либо правомерное приобретение на внутреннем валютном рынке суммы в валюте, подлежащей переводу. C принятием этого документа был сделан решающий шаг к более цивилизованной, контролируемой и прозрачной системе осуществления международных валютных переводов физическими лицами.}

Необходимо упомянуть также принятый Банком России “Временный порядок предоставления Главными управлениями (Национальными банками) Центрального банка Российской Федерации разрешений на проведение отдельных видов валютных операций” от 11 октября 1996 г. № 341 и Положение Банка России “О порядке выдачи разрешений на открытие и ведение валютных счетов, открываемых юридическими лицами-резидентами для оплаты расходов на содержание их заграничных представительств” от 22 апреля 1997 г. № 43 6^[49], которые существенно упростили процедуру

получения таких разрешений, причем не в самом Банке России, а в его территориальных учреждениях.

В вопросе привлечения средств нерезидентов в российскую экономику большим прогрессом стало принятие Банком России Положения “О порядке привлечения и погашения резидентами Российской Федерации финансовых кредитов и займов в иностранной валюте от нерезидентов на срок свыше 180 дней” от 06 октября 1997 г. № 527^[50], которым устанавливался

регистрационный порядок привлечения иностранных кредитов, порядок достаточно формальный и либеральный. Ранее действующее правило о ^ необходимости получения лицензии Банка России для привлечения займов от нерезидентов трудно признать демократичным для страны, декларирующей благоприятный климат для иностранных инвесторов.

Необходимо остановиться и на рассмотрении весьма важного момента регулирования Банком России валютных операций - бухгалтерского учета валютных операций в кредитных организациях. C 1992 г. по 1996 г. Банком России практически (за исключением Инструкции от 27 февраля 1995 г. № 27) не издавались акты, регламентирующие бухгалтерский учет различного * вида валютных операций. Лишь в 1996 г. Банк России дополняет пятый раздел Плана счетов бухгалтерского учета в банках Российской Федерации, коммерческих и кооперативных банках и уточняет характеристику уже имеющихся балансовых счетов по отдельным валютным операциям^[51]. Нормативные акты, содержащие конкретные бухгалтерские проводки по покупке-продаже безналичной валюты, были изданы Банком России 10 июня 1996 г. - Положение “О порядке ведения бухгалтерского учета валютных операций в кредитных организациях” № 290^[52] и 21 марта 1997 г. - Положение “О порядке ведения бухгалтерского учета сделок покупки-продажи иностранной валюты, драгоценных металлов и ценных бумаг в кредитных

организациях” № 55^[53]. В настоящее время принципы отражения валютных операций, изложенные в этих положениях Банка России с последующими изменениями и дополнениями, действуют и используются с учетом новых Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации от 18 июня 1997 г. № 61, утвержденных Приказом Банка России от 18 июня 1997 г. № 02-263^[54].

В конце августа 1998 г., ознаменовавшемся общеэкономическим кризисом, начался новый этап развития валютно - правового регулирования. Банк России срочно принимал меры, направленные на усиление * мер валютного контроля за репатриацией^[55] валютной выручки от экспорта и обоснованностью импортных платежей. Так, например, Положение Банка России “О порядке осуществления расчетов в иностранной валюте по экспортным и импортным операциям, проводимым резидентами Российской Федерации” от 1 сентября 1998 г. JSfe 55-П^[56] предусматривало возможность осуществления расчетов по внешнеторговым сделкам на условиях отсрочки платежа в пользу российского продавца или авансовых платежей по импорту только при наличии гарантии валютного контроля, выдаваемой экспортеру или импортеру уполномоченным банком.

Однако, чрезвычайно жесткие административные меры грозили парализацией внешнеэкономической деятельности. В период потери ликвидности уполномоченные банки не имели возможности предоставлять гарантии валютного контроля, введенные Положением Банка России от 01 сентября 1998 г. JSfe 55-П, а потому отказывали клиентам в их выдаче и соответственно в оформлении паспортов сделок по импортным контрактам, предусматривающим предоплату в пользу нерезидента, а также экспортным контрактам с поставкой товаров на условиях отсрочки платежа. В целях восстановления обычной практики осуществления внешнеторговых сделок и недопущения обострения ситуации с обеспечением населения импортными социально значимыми продовольственными товарами и медикаментами Банку России пришлось отказаться от введенных мер.

Вместе с тем направленность на сохранение валютного контроля за репатриацией валютной выручки от экспорта и обоснованностью импортных платежей в нормативной правовой базе данного периода прослеживается.

В целях повышения ответственности экспортеров за незачисление валютной выручки от экспорта товаров Банк России и ГТК России в Совместном документе “Об ответственности за незачисление валютной выручки от экспорта товаров” от 23 сентября 1998 г. №№ 242-Т, 01-42/19930^[57] особо подчеркнули, что зачисление экспортерами валютной выручки на счета в уполномоченных банках является обязательным условием осуществления экспортных операций, а незачисление выручки в контрактные сроки - нарушением таможенных правил, влекущем в соответствии со статьей 273 Таможенного кодекса Российской Федерации ответственность экспортера в виде штрафных санкций в размере от 100 до 200 % стоимости товаров.

Одной из мер скорейшей репатриации валютной выручки от экспорта товаров стала упрощенная процедура перевода паспортов сделок экспортеров из уполномоченных банков, находящихся в сложном финансовом положении, ставящем под сомнение своевременность выполнения обязательств по переводу экспортной выручки, в другие уполномоченные банки. Такая процедура была введена Указанием Банка России “О временном порядке перевода контрактов на экспорт товаров из уполномоченного банка, оформившего по данным контрактам паспорта сделок, в другой уполномоченный банк” от 7 октября 1998 г. № 377-У¹. Для повышения оперативности данной работы территориальные учреждения Банка России должны в двухдневный срок обеспечивать выдачу соответствующих разрешений на перевод контрактов.

В целях усиления контроля за целевым использованием приобретаемых участниками торгов валютных средств и повышения предсказуемости спроса на иностранную валюту Банк России ввел с 1 ноября 1998 г. новые правила совершения юридическими лицами-резидентами операций покупки валюты на внутреннем валютном рынке: покупка валюты может быть осуществлена не ранее чем за семь дней до срока платежа, а в случае невыполнения по каким-либо причинам обязательств в пользу иностранных контрагентов валюта должна быть продана на внутреннем валютном рынке по истечении этого срока².

Намеченные меры Правительства Российской Федерации и Центрального банка Российской Федерации по стабилизации социально- экономического положения в стране³ были реализованы путем внесения изменений в Закон Российской Федерации “О валютном регулировании и валютном контроле”⁴, предусматривающих сокращение сроков расчетов по текущим валютным операциям при экспорте-импорте товаров (работ, услуг), результатов интеллектуальной деятельности до 90 дней, и внесения Банком России изменений в Инструкцию “О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки

¹ Вестник Банка России. 14.10.1998. № 72.

² См.: Указание Банка России “О порядке совершения юридическими лицами-резидентами операций покупки и обратной продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации” от 20.10.1998 № 383-У // Вестник Банка России. 28.10.1998. № 74. Применяется с учетом особенностей, установленных Указанием Банка России от 09.04.1999 № 535-У // Вестник Банка России. 14.04.1999. № 23.

³ См.: Заявление Правительства Российской Федерации и Совета директоров Центрального банка Российской Федерации “О мерах Правительства Российской Федерации и Центрального банка Российской Федерации по стабилизации социально-экономического положения в стране” // Российская газета. 1998. 17 ноября; Постановление Правительства Российской Федерации “Об утверждении Плана действий по реализации документа “О мерах Правительства Российской Федерации и Центрального банка Российской Федерации по стабилизации социально-экономического положения в стране” от 20.12.1998 № 1529 // Собрание законодательства Российской Федерации. 1998. № 52. Ст. 6411.

⁴ См.: Федеральный закон “О первоочередных мерах в области бюджетной и налоговой политики” от 29.12.1998 № 192-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. 1999. № 1. Ст. 1. Действует с изменениями и дополнениями на 08.08.2001 // Собрание законодательства Российской Федерации. 2001. № 33 (часть 1). Ст. 3432.

через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации” от 29 июня 1992 г. № 7^[58] об увеличении размера обязательной продажи резидентами части валютной выручки до 75 % и сокращении срока обязательной продажи до 7 дней^[59].

Таким образом, правовая политика государства в области валютных правоотношений формируется уполномоченными государственными органами с позиций необходимости оперативной реакции на экономическую ситуацию и закрепления адекватных правовых норм как на уровне федерального закона, так и на уровне ведомственных нормативных актов, принимаемых во исполнение федерального закона.

C 26 июля 1999 г. вступил в силу Федеральный закон “Об экспортном контроле” от 18 июля 1999 г. № 183-ФЗ^[60], установивший принципы осуществления государственной политики, правовые основы деятельности органов государственной власти Российской Федерации в области экспортного контроля, а также определивший права, обязанности и Ъ ответственность участников внешнеэкономической деятельности. Экспортный контроль в соответствии с данным законом определяется как комплекс мер, обеспечивающих реализацию порядка осуществления внешнеэкономической деятельности в отношении товаров, информации, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки, иных видов вооружения и военной техники. Действие закона

распространяется на внешнеэкономическую деятельность в отношении товаров, информации, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки, иных видов вооружения и военной техники, в части осуществления экспортного контроля.

В 2000 г., когда состояние внутреннего валютного рынка было относительно стабильным, меры валютного регулирования и валютного контроля были направлены в основном не на введение дополнительных регулирующих мер при проведении валютных операций участниками внешнеэкономической деятельности и уполномоченными банками, а на совершенствование нормативной базы таможенно - банковского контроля, а также на ограничение возможностей покупки иностранной валюты под фиктивные контракты по импорту услуг, которые наиболее активно используются в схемах оттока капитала^[61].

C 1 января 2000 г. была введена в действие новая совместная Инструкция Банка России и ГТК России “О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров” от 13 октября 1999 г. № 86-И, 01-23/26541^[62], заменившая ранее действовавшую Инструкцию этих органов по данному вопросу от 12 октября 1993 г. №№ 19, 01-20/10283. Нововведениями являются

распространение действия инструкции на рублевые операции между российскими резидентами и их иностранными контрагентами, а также возможность обеспечения более высокой оперативности выявления нарушений и применения мер воздействия по фактам сокрытия экспортной валютной выручки.

Логичным продолжением проводимой Банком России и ГТК России совместной работы по созданию в стране комплексной системы валютного

контроля стала разработка и введение в действие с 1 января 2001 г. новой Инструкции, регламентирующей контроль за импортными операциями (заменившей Инструкцию от 26 июля 1995 г. №№ 30, 01-20/10538) - “О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров” от 4 октября 2000 г. №№ 91-Й, 01- 11/28644^[63], которая распространяется на все импортные сделки, заключенные как юридическими, так и физическими лицами - индивидуальными предпринимателями, по которым осуществляется ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации в любом таможенном режиме импорта, а также на операции, предусматривающие оплату импорта в рублях и векселями. Следует отметить, что ранее под таможенно - банковский контроль подпадало 54% всех импортных сделок. Новая инструкция по предварительным оценкам экспертов, позволит вовлечь в сферу валютного контроля до 90% всех импортных операций^[64].

Важным нормативным документом, принятым в целях улучшения инвестиционного климата, а также усиления контроля за конверсионными операциями нерезидентов и предотвращения оттока капитала через корреспондентские счета банков - нерезидентов, является разработанная в 2000 г. и введенная в действие с 8 марта 2001 г. Инструкция Банка России “О порядке открытия уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведения операций по этим счетам” от 12 октября 2000 г. № 93-И^[65]. Документ, ранее регламентирующий порядок проведения контроля за рублевыми и конверсионными операциями нерезидентов - Инструкция от 16 июля 1993 г. № 16^[66] - действовал целых семь лет и за это время во многом устарел и вошел в противоречие с действующим законодательством. В работе над новой Инструкцией помимо специалистов центрального аппарата Банка России

принимали участие ведущие специалисты ряда территориальных учреждений Банка России, крупнейших российских и иностранных кредитных организаций, включая специалистов Европейского банка реконструкции и развития, что еще раз подчеркивает значение, придаваемое Банком России данному документу, который определяет порядок проведения и контроля практически всего спектра рублевых операций нерезидентов.

C 2001 г. начался новый этап развития правовой основы валютного регулирования и валютного контроля, характеризующийся формированием нормативной правовой базы, направленностью которой является, с одной стороны, создание системы противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, с другой, либерализация внешнеэкономической деятельности^[67].

В Закон Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" были внесены вступившие в силу с 5 июля 2001 г. изменения и дополнения^{[68] [69], в соответствии с которыми уточнен понятийный аппарат Закона с учетом особенностей действия иных федеральных законов, расширен перечень валютных операций, осуществляемых без ограничений, определен порядок выдачи органами валютного контроля разрешений резидентам, скорректирована сама система органов валютного контроля, закреплен первоначально нашедший отражение в определениях}

і

Конституционного Суда Российской Федерации принцип взыскания санкций с юридических лиц по аналогии с порядком, установленным

Кодексом РСФСР об административных правонарушениях.

Нормотворчество Банка России в этот период было обусловлено необходимостью приведения своих нормативных правовых актов в соответствие с вышеуказанными изменениями и дополнениями Закона Российской Федерации “О валютном регулировании и валютном контроле” и устранения недостатков и несогласованности уже действующих актов в сфере валютного регулирования и валютного контроля¹. Так, Банком России

А

ф был упрощен порядок осуществления прямых инвестиций в страны СНГ;

определены случаи и условия открытия счетов за границей физическими лицами-резидентами; регламентирован порядок осуществления переводов в иностранной валюте³; изменен на уведомительный (вместо разрешительного и регистрационного) порядок привлечения и возврата кредитов в иностранной валюте на период более 180 дней⁴; введен порядок осуществления расчетов между резидентами и нерезидентами в иностранной валюте за оказываемые работы и услуги⁵. Необходимо отметить, что Банк * России считает одним из важных направлений политики в области валютного

регулирования и валютного контроля постоянный поиск возможностей либерализации норм валютного законодательства⁶.

Значительным шагом в системе мер правового регулирования валютных правоотношений является принятие Федерального закона “О

противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных

¹ См.: Чистюхин В.В. Валютный контроль: проще и понятнее // Вестник банковского дела. 2001. № 3. С. 21- 23.

² См.: Положение Банка России “О порядке проведения юридическими лицами-резидентами валютных операций, связанных с осуществлением прямых инвестиций в страны Содружества Независимых Государств” от 05.07.2001 № 142-П // Вестник Банка России. 11.07.2001. № 43.

** ³ См.: Инструкцию Банка России “О счетах физических лиц-резидентов в банках за пределами Российской

Федерации” от 29.08.2001 № 100-И // Вестник Банка России. 19.09.2001. № 57-58.

⁴ См.: Указание Банка России “О порядке проведения валютных операций, связанных с получением и возвратом юридическими лицами-резидентами кредитов и займов в иностранной валюте, предоставляемых нерезидентами на срок более 180 дней, и об отмене и внесении изменений в отдельные нормативные акты Банка России” от 10.09.2001 № 1030-У // Вестник Банка России. 26.09.2001. № 59.

⁵ См.: Положение Банка России “О порядке осуществления расчетов между резидентами и нерезидентами по договорам о выполнении работ, оказании услуг или передаче результатов интеллектуальной деятельности” от 24.10.2001 № 73 // Вестник Банка России. 29.11.2001. № 73.

⁶ См.: Геращенко В.В. Российская банковская система вновь на острие перемен. По материалам выступления на Xl съезде Ассоциации российских банков, 11 апреля 2001 года // Аналитический

Ц банковский журнал. 2001. № 5 (72). С. 4-7; Лунтовский Г.И. Законодательное обеспечение реформирования

банковской системы в России // Вестник банковского дела. 2001. № 10. С. 17-23.

преступным путем” от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ^[70], вступившего в силу с 1 февраля 2002 г. и направленного на защиту прав и законных интересов граждан, общества и государства путем создания правового механизма противодействия легализации (отмыванию) доходов.

Думается, что создаваемая в Российской Федерации система государственного финансового контроля повлечет изменение сложившейся системы валютного контроля, что в свою очередь обусловит необходимость дальнейшего развития правовой основы валютного регулирования и валютного контроля.

Проанализировав эволюцию развития правовой основы валютного регулирования и валютного контроля, следует отметить, что на настоящий момент ее структуру составляют Конституция Российской Федерации, международные договоры и соглашения, кодексы Российской Федерации, федеральные законы, указы Президента Российской Федерации, постановления Правительства Российской Федерации, нормативные правовые акты Центрального банка Российской Федерации, министерств и ведомств Российской Федерации, постановления и определения Конституционного Суда Российской Федерации.

По нашему мнению, более эффективному и стабильному осуществлению правовой политики государства в области валютных отношений способствовала бы систематизация валютного законодательства. На современном этапе о валютном праве подобно бюджетному или налоговому можно говорить как о формирующейся подотрасли финансового права. Поэтому его источником может стать Валютный кодекс Российской Федерации. Кодификация валютного законодательства позволила бы вывести правовое регулирование общественных отношений в данной области на качественно иной уровень.

Концепция Валютного кодекса Российской Федерации может выглядеть следующим образом.

¥

В части первой Валютного кодекса Российской Федерации следует закрепить основные цели и принципы государственного воздействия на общественные отношения в валютной области, задачи валютного законодательства, ввести четкий и развернутый понятийный аппарат, согласующийся с иными отраслями действующего законодательства, определить исчерпывающий перечень органов валютного регулирования, а также уполномоченных государством органов и агентов по обеспечению t соблюдения законности при проведении валютных операций.

В часть вторую Валютного кодекса Российской Федерации могли бы войти правовые нормы, устанавливающие порядок проведения тех или иных валютных операций, процедуру получения необходимых лицензий и разрешений уполномоченных государством органов. При этом, по нашему мнению, в Валютный кодекс Российской Федерации необходимо включить хорошо зарекомендовавшие себя, наиболее апробированные положения из актов ведомственного нормотворчества, в том и нормативных правовых * актов Банка России. Кроме того, в Валютном кодексе Российской Федерации необходимо отойти от закрепления закрытого перечня валютных операций, осуществляемых без специальных разрешений или регистрации в государственных органах, и установить экономически и политически обоснованный, исчерпывающий перечень операций, проводимых с соблюдением особого порядка, предоставив возможность субъектам внешнеэкономической деятельности свободу в осуществлении иных операций.

Поскольку реализация правовой политики государства по усилению рыночной дисциплины требует обеспечения соблюдения всеми субъектами валютных правоотношений установленных правил, в следующем параграфе мы переходим к исследованию актуальных вопросов повышения эффективности деятельности уполномоченных структур.

3.