Деятельность территориальных учреждений Центрального банка Российской Федерации по обобщению практики применения законодательства о валютном регулировании и валютном контроле
Проведенное исследование показывает, что законодательство о валютном регулировании и валютном контроле далеко не безупречно и нуждается в совершенствовании. Многие его негативные стороны выразительно проявляются при правоприменении.
Поэтому обобщение практики, ее анализ под углом зрения выявленных как негативных, так и позитивных сторон, безусловно, имеет большое значение для совершенствования и развития правовой основы валютных отношений, усиления защиты прав личности, государства и общества, определения равных условий участия хозяйствующих субъектов на валютном рынке.Между тем сама практика, в частности судебная практика разрешения валютных споров, не только не однозначна, но и не всегда последовательна.
Например, споры граждан, связанные с использованием в качестве предмета займа иностранной валюты, разрешаются судами общей юрисдикции по-разному: нередко принимается решение, означающее, что такая валютная операция, совершенная без разрешения Банка России, является незаконной, и, следовательно, сумма займа подлежит перечислению в бюджет, то суд решает, что с должника должна быть взыскана эквивалентная сумма в рублях, а иногда даже - в иностранной валюте[130]. Учитывая, что в настоящий момент нет единства в разрешении судебных споров и по многим другим вопросам применения валютного законодательства, следует признать необходимым принятие по данным вопросам Постановления Пленума Верховного суда Российской Федерации, в котором содержались бы соответствующие разъяснения высшего судебного органа.
Неоднозначна и судебная практика, складывающаяся по спорам между
*
юридическими лицами с применением законодательства о валютном регулировании и валютном контроле. На сегодняшний день опубликовано Информационное письмо Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации “Обзор практики разрешения арбитражными судами споров, связанных с применением законодательства о валютном регулировании и валютном контроле” от 31 мая 2000 г.
№ 52Оно, безусловно, значительно облегчает применение валютного законодательства в хозяйственных спорах, Ш но не снимает всех вопросов. Поэтому уместна и целесообразна постановка вопроса перед Пленумом Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации о даче соответствующих руководящих разъяснений по рассматриваемым вопросам, которые в соответствии со статьей 13 Федерального конституционного закона “Об арбитражных судах в Российской Федерации” от 28 апреля 1995 г. № 1-ФКЗ1 [131] носят обязательный характер для арбитражных судов в Российской Федерации.При согласованном отношении к этим вопросам Верховный Суд ♦ Российской Федерации и Высший Арбитражный Суд Российской Федерации могли бы издать совместное постановление, к которым они иногда прибегают[132].
Формированию единой правовой политики в области валютных правоотношений способствовало бы проведение Центральным банком Российской Федерации регулярных консультаций с Высшим Арбитражным Судом Российской Федерации и Верховным Судом Российской Федерации по спорным вопросам применения валютного законодательства.
Аналогичную деятельность возможно осуществлять и территориальным учреждениям Банка России с арбитражными судами и судами общей юрисдикции субъекта Российской Федерации, поскольку подобный подход позволит территориальным учреждениям Банка России более эффективно реализовывать полномочия в области валютного контроля по изучению, анализу и обобщению практики применения резидентами и нерезидентами валютного законодательства и нормативных актов Центрального банка Российской Федерации, а также полномочия в правовой области по обеспечению правильного и единообразного применения законодательства Российской Федерации и нормативных актов Центрального банка Российской Федерации, изучению и обобщению практики применения действующего законодательства, подготовки разъяснений по нормативным актам Центрального банка Российской Федерации для кредитных организаций.
Следует отметить, что территориальные учреждения Банка России направляют в центральный аппарат Банка России предложения по совершенствованию законодательства и нормативных актов Банка России как в отдельных случаях, так и в систематизированном виде по итогам года, когда каждое территориальное учреждение направляет предложения о внесении изменений и дополнений в федеральное законодательство и нормативные акты Банка России, регламентирующие вопросы валютного регулирования и валютного контроля, и об издании новых нормативных актов Банка России по этим вопросам.
Некоторые из предложений территориальных учреждений уже учтены, и на их основе приняты новые нормативные акты Банка России, в частности, Положение Банка России "О порядке проведения расчетов в иностранной валюте, основанных на зачете взаимных требований, между резидентами, осуществляющими рыбный промысел, и нерезидентами, осуществляющими их агентское обслуживание" от 20 февраля 2001 г. № 134-П[133], другие
находятся в процессе разработки[134] - о порядке взимания в бюджет недоимок по налогам и сборам с валютных счетов юридических лиц, осуществления проверок межбанковских валютных бирж и другие.
. В центральный аппарат Банка России направляется и множество предложений территориальных учреждений о внесении дополнений в нормативные акты Банка России, вступившие в силу сравнительно недавно - в 2000 - 2001 г.г., в частности, в Инструкцию Банка России и ГТК России от Щ 13 октября 1999 г. №№ 86-И, 01-23/26541, Инструкцию Банка России и ГТК
России от 4 октября 2000 г. №№ 91-Й, 01-11/28644, Положение Банка России от 21 декабря 2000 г. № 129-П. Предложения были выработаны в процессе применения данных нормативных актов на практике.
В связи с изложенным представляется целесообразным направление еще не, принятых нормативных актов Центрального банка Российской Федерации в виде проектов в его территориальные учреждения для обсуждения и получения возможных замечаний и уточнений, так как работать по многим инструкциям, указаниям, положениям Банка России будут именно территориальные учреждения.
Также на основе анализа поступающих от территориальных учреждений Банка России запросов и предложений департаментами центрального аппарата (в частности по рассматриваемым вопросам - Департаментом валютного регулирования и валютного контроля) готовятся обобщающие материалы, которые хотя и не носят нормативного характера и не являются обязательными к применению, тем не менее помогают в работе и самих территориальных учреждений, и уполномоченных банков.
Обобщающие%►
материалы разъясняют применение как отдельных нормативных актов, так и группы нормативных актов, объединенных смежными вопросами. Вместе с тем юридическая природа обобщающих материалов, подготавливаемых департаментами центрального аппарата Банка России, не совсем ясна.
Данная информация называется, как правило, “Обобщение практики применения формируется в виде вопросов и ответов и публикуется в официальном издании Центрального банка Российской Федерации - “Вестнике Банка России”1. Отдавая должное и таким формам устранения пробелов в законодательстве, вместе с тем представляется целесообразным предоставить право Центральному банку Российской Федерации давать официальные разъяснения применения Закона Российской Федерации “О валютном регулировании и валютном контроле”, так как именно Банком России наработан огромный опыт по данным вопросам.
При подготовке предложений по совершенствованию законодательства, в том числе нормативных актов Банка России, вносимых специализированными подразделениями территориальных учреждений Банка России, немаловажная роль отводится юридической службе, которая дает правовую оценку таким предложениям. На взаимодействии юридической и валютной служб территориальных учреждений Банка России хотелось бы остановиться подробнее.
Как показывает практика, при осуществлении валютного контроля требуется проведение не только экономического, но и правового анализа валютных операций. Юридическое заключение необходимо при применении санкций за нарушения валютного законодательства к уполномоченным банкам и их филиалам по результатам проведенных территориальным учреждением Банка России проверок, а также и по иным вопросам.
В частности, Главное управление Центрального банка Российской Федерации по Саратовской области ведет активную методическую работу, связанную с применением валютного законодательства, с уполномоченными банками, юридическими лицами - участниками внешнеэкономической деятельности, населением.
Одним из последних важнейших направлений разъяснительной работы следует признать мероприятия Главного управленияЦентрального банка Российской Федерации по Саратовской области, связанные с введением в обращение с 1 января 2002 г. банкнот и монет, номинированных в евро. В рамках этой работы проведен анализ прогноза спроса на наличную единую европейскую валюту (евро), среди населения распространена информация о порядке введения в обращение в странах - участницах Экономического и валютного союза наличного евро. Одновременно проводилась работа с банками - крупнейшими операторами на региональном рынке наличной иностранной валюты в виде совместных совещаний, направления описания и технических характеристик банкнот и монет евро, целевых проверок уполномоченных банков по вопросу их готовности к проведению операций с банкнотами и монетами евро.
Подготавливаемые валютным подразделением разъяснения часто направляются на согласование в юридическую службу, поскольку существующие пробелы и несоответствия в действующем законодательстве о валютном регулировании и валютном контроле требуют специальной правовой оценки. При необходимости совместно валютной и юридической службами готовятся запросы в Юридический департамент, Департамент валютного регулирования и валютного контроля и другие департаменты Банка России.
Кроме того, формами сотрудничества валютного и юридического подразделений Главного управления Центрального банка Российской Федерации по Саратовской области являются: участие специалистов юридического отдела в проводимых валютным подразделением проверках уполномоченных банков, совещаниях, “круглых столах” и встречах с уполномоченными банками, контролирующими органами, предприятиями - участниками внешнеэкономической деятельности, совместная подготовка предложений по совершенствованию действующего законодательства о валютном регулировании и валютном контроле в центральный аппарат Банка России.
Одним из направлений взаимодействия валютного и юридического подразделений является подготовка разъяснений по порядку проведения различных валютных операций и рассмотрение документации по предполагаемым к заключению договорам Правительства Саратовской области с оплатой в иностранной валюте.
Поскольку такие договоры имеют большое политическое значение для области в целом, требуется комплексный подход к оценке проектов с экономической и юридической точек зрения.Значительную роль в обеспечении законности проведения юридическими лицами валютных операций играют уполномоченные банки как агенты валютного контроля, которые обязаны разъяснять своим клиентам порядок проведения тех или иных операций. Вместе с тем недостатки бухгалтерского учета, штрафные санкции для российской стороны являются следствием ошибок, допущенных на этапе переговоров и заключения контрактов. Применяемое право, необходимые валютные оговорки, арбитраж, участие Российской Федерации в международных конвенциях и иные вопросы требуют участия юристов, поэтому взаимодействие валютной и юридической служб является необходимой составляющей работы также и кредитных организаций.
Для координации работы, в том числе и по вопросам валютного контроля, территориального учреждения Банка России и кредитных организаций в Саратовской области функционирует Клуб банковских юристов “БанкЮрПрофи”, на заседаниях которого обсуждаются злободневные проблемы и вырабатываются оптимальные варианты решения по вопросам, недостаточно урегулированным законодательством либо неоднозначно трактуемым на практике, а также вырабатываются предложения по совершенствованию действующего законодательства.
Вместе с тем, на наш взгляд, проведению эффективного комплексного экономико-правового анализа валютных операций способствовало бы введение дополнительной правовой подготовки специалистов валютных
подразделений территориальных учреждений Центрального банка Российской Федерации и кредитных организаций, имеющих, как правило, только высшее экономическое образование.
*
В заключение следует отметить, что территориальные учреждения Банка России непосредственно близко сталкиваются с проблемами, возникающими при применении законодательства о валютном регулировании и валютном контроле в регионах, так как именно им приходится оперативно давать # разъяснения по порядку проведения тех или иных операций, способствовать на местах обеспечению законности осуществления валютных операций в условиях несовершенства законодательства, большого количества нормативных актов и некомпетентности юридических и физических лиц в области валютных правоотношений. Поэтому опыт территориальных учреждений крайне важен для совершенствования нормотворчества в сфере валютного регулирования и валютного контроля, самих нормативных актов и практики их применения.
4.