§ 3. Практические задачи по бюджетной системе

Задача 1.1. Расчет структуры доходов федерального бюджета Российской Федерации

Рассчитать структуру доходов федерального бюджета РФ за 2000-й и последующие годы, их динамику на основе данных, приведенных в табл.

1.1. Написать выводы.

Таблица 1.1

Наименование доходов	2000 г.		2002 г.		2003 г.*\'		2004 г.
Наименование доходов	сумма, млрд руб.	струк тура, %	сумма, млрд руб.	струк тура, %	сумма, млрд руб.	струк тура, %	сумма, млрд руб.	струк тура, %
Доходы, всего	1103,2	100	2125,7	100	2583,1	100		100
II том числе: 1. Налоговые доходы	949,9		1726,3		2394,2
Н том числе: налог на прибыль	171,0		297,4		170,9
подоходный налог с населения	27,5		5,6
налог на добавленную стоимость	366,8		773,5		882,1
акцизы	131,5		221,3		252,5
другие налоговые доходы
1. Неналоговые доходы	63,5		104,3		173,7
Н том числе: от внешнеэкономической деятельности	34,4		47,9		52,0
от продажи государственного имущества	2,2		50,5		Под
другие неналоговые доходы	4,4		5,9
\\. 1 Ірочие доходы
Дефицит (-), профицит (+)

Расчет структуры доходов федерального бюджета

*) Оперативные данные Минфина России, включая и налоговые доходы ЕСН.

Выводы:

Задача 1.2. Расчет структуры и динамики расходов федерального бюджета Российской Федерации

Рассчитать структуру и динамику расходов федерального бюджета РФ за 2000-й и последующие годы на основе данных, приведенных в табл. 1.2. Написать выводы по ре- зультам расчетов.

Наименование расходов	2000 г.
Наименование расходов	сумма, млрд руб.	структура, %
Расходы, всего	1014,2	100
В том числе: 1. Государственное управление	26,8
2. Международная деятельность	39,5
3. Национальная оборона	209,4
4. Правоохранительная деятельность и обеспечение безопасности	111,5
5. Федеральная судебная система	8,4
6. Фундаментальные исследования	15,9
7. Промышленность, энергетика и строительство	38,1
8. Сельское хозяйство и рыболовство	15,4
9. Охрана окружающей среды	3,7
10. Транспорт, дорожное хозяйство, связь	1,9
11. Развитие рыночной инфраструктуры	0,1
12. Предупреждение и ликвидация чрезвычайных ситуаций	9,0
13. Образование	32,1
14. Культура и искусство	4,6
15. Средства массовой информации	5,7
16. Здравоохранение и физкультура	15,9
17. Социальная политика	132,9
18. Обслуживание государственного долга	188,7
19. Пополнение государственных резервов
20. Прочие-расходы

* Оперативные данные Минфина России Выводы:

федерального бюджета

2002 г.		2003 г.*		2004 г.
сумма, млрд руб.	структура, %	сумма, млрд руб.	структура, %	сумма, млрд руб.	структура, %
1947,4	100	2355,0	100		100
56,7		66,7
42,8		28,0
284,2		355,7
173,8		247,9
19,1		24,5
30,3		40,2
57,7		68,7
26,8		31,7
9,8		10,8
7,0		51,2
0,1		0,1
8,7		15,7
80,0		97,7
10,3		14,0
10,3		11,9
31,9		39,3
430,3		304,8
285,0		220,9
		0,5

Задача 1.3.

Расчет структуры доходов и расходов областного бюджета

Рассчитать структуру доходов и расходов областного бюджета на основе данных, приведенных в табл. 1.3.

По результатам расчетов написать выводы.

Таблица 1.3

Доходы и расходы областного бюджета на 2004 г.

I. Доходы

№ раз дела	Наименование разделов и статей	Сумма, млн руб.	Структура,
№ раз дела	Наименование разделов и статей	Сумма, млн руб.	% к итогу	% в разделе
1	2	3	4	5
1	Налоговые доходы, всего	6656
	В том числе: 1.1. Налог на прибыль предприятий и организаций	2260
	1.2. Подоходный налог с физических лиц	321
	1.3. Налог на добавленную стоимость	2580
	1.4. Акцизы	523
	1.5. Лицензионные и регистрационные сборы	6
	1.6. Платежи за пользование природными ресурсами	150
	1.7. Налог на имущество предприятий	664
	1.8. Сбор на нужды образовательных учреждений	132
	1.9. Прочие налоги и сборы	20,0
2	Неналоговые доходы, всего	425
	В том числе:
	2.1. Доходы от имущества, находящегося в государственной, муниципальной собственности, и от деятельности	392

1	2	3	4	5
	2.2. Доходы от продажи имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	7
	2.3. Прочие неналоговые доходы	26
3	Финансовая помощь из федерального бюджета и фонда финансовой поддержки регионов (трансферты)	1214
4	Доходы целевых бюджетных фондов, всего	2175
	В том числе: 4.1. Территориальный дорожный фонд	2045
	4.2. Другие целевые фонды	130
	ВСЕГО ДОХОДОВ	10 470

II. Расходы

№ раз дела	Наименование разделов и статей расходов		Сумма, млн руб.		Структура				nbsp;
					% к итогу		% в разделе		nbsp;
1	2		3		4		5		nbsp;
1	1.1. Государственное управление и местное самоуправление		1130						nbsp;
2	Судебная власть		12						nbsp;
3	Правоохранительная деятельность, обеспечение безопасности		453						nbsp;
4	Фундаментальные исследования и содействие научно-техническому прогрессу		26						nbsp;
5	Отрасли хозяйства, всего		2460						nbsp;
	В том числе: 5.1. Промышленность, энергетика и строительство		352						nbsp;
	5.2. Сельское хозяйство и рыболовство		449						nbsp;
	5.3. Охрана окружающей среды и природных ресурсов		29						nbsp;
1		2		3		4		5
		5.4. Транспорт, дорожное хозяйство, связь и информатика		822
		5.5. Развитие рыночной инфраструктуры		10
		5.6. Жилищно-коммунальное хозяйство		798
6		Предупреждение и ликвидация чрезвычайных ситуаций		112
7		Социальные отрасли, всего		1516
		В том числе: 7.1. Образование		565
		7.2. Культура и искусство		105
		7.3. Средства массовой информации		30
		7.4. Здравоохранение и физическая культура		573
		7.5. Социальная политика		243
8.		Обслуживание государственного долга		268
9.		Субвенции городам и районам		643
10.		Прочие расходы		820
11.		Финансовая помощь бюджетам других уровней (дотации)		1410
12.		Расходы целевых бюджетных фондов		1620
		ИТОГО РАСХОДОВ		10470

Выводы:

Задача 1.4. Расчет структуры доходов и расходов местного (районного) бюджета

Рассчитать структуру доходов и расходов местного бюджета района на 2004 г. на основе приведенных ниже данных (табл. 1.4).

Расчет структуры доходов и расходов местного (районного) бюджета на 2004 г.

I. Доходы

Nit ИІ- t\'.ini	Наименование разделов и статей		Сумма, млн руб.		Структура				nbsp;
					% к итогу		% в разделе		nbsp;
1	2		3		4		5		nbsp;
I	1 йиюговые доходы, всего		208,0						nbsp;
	В том числе: 1.1. Налог на прибыль предприятий и организаций		28,7						nbsp;
	1.2. Подоходный налог с физических лиц		64,9						nbsp;
	1.3. Налог на добавленную стоимость		55,0						nbsp;
	1.4. Акцизы		4,2						nbsp;
	1.5. Лицензионные и регистрационные сборы		1,4						nbsp;
	1.6. Платежи за пользование природными ресурсами		8,4						nbsp;
	1.7. Налог на имущество		22,5						nbsp;
	1.8. Сбор на нужды образовательных учреждений								nbsp;
	1.9. Целевые сборы на содержание милиции		2,3						nbsp;
	1.10. Земельный налог		7,2						nbsp;
	1.11. Прочие налоги и сборы		13,4						nbsp;
2	Неналоговые доходы, всего		9,5						nbsp;
	В том числе: 2.1. Доходы от имущества, находящегося в муниципальной собственности		6,7						nbsp;
	2.2. Доходы от продажи имущества		—						nbsp;
	2.3. Доходы от продажи земли		1,3						nbsp;
	2.4. Прочие неналоговые доходы		1,5						nbsp;
1		2		3		4		5
3		Финансовая помощь из областного бюджета и фонда финансовой поддержки (субвенции)		2,5
4		Доходы целевых бюджетных фондов, всего		—
		В том числе: 4.1. Территориальный дорожный фонд
		4.2. Другие целевые фонды		—
		ВСЕГО ДОХОДОВ		220,0

Выводы:

II. Расходы

№ раз дела	Наименование разделов и статей расходов	Сумма, млн руб.	Сіруюура
№ раз дела	Наименование разделов и статей расходов	Сумма, млн руб.	% к итогу	% в разделе
1	2	3	4	5
1	Содержание органов местного самоуправления	7,2
2	Правоохранительная деятельность	12,0
3	Промышленность и строительство	9,2
4	Фундаментальные исследования	0,1
5	Сельское хозяйство и рыболовство	6,0
6	Транспорт, связь, дорожное хозяйство	8,6
7	Жилищно-коммунальное хозяйство и благоустройство территорий	80,0
8	Социальная сфера, всего	91,0
8	В том числе: 8.1. Образование	42,6

ч К) 11

2	3	4	5
К.2. Здравоохранение и физическая культура	45,0
8.3. Культура и средства массовой информации	0,8
8.4. Социальная политика	2,6
()бслуживание муниципального долга	0,2
Трансферты населению	0,4
1 Ірочис расходы	5,3
ІКТІГО РАСХОДОВ	220,0	100

Выводы:

Задача 1.5. Расчет структуры доходов и расходов консолидированного бюджета Российской Федерации

Рассчитать структуру доходов и расходов консолидиро- паиного бюджета Российской Федерации в 2000-2004 гг. (и фактически действовавших ценах) на основе данных Госкомстата России, приведенных в табл. 1.5. Прокомментировать данные таблицы.

Задача 1.6. Расчет структуры распределения доходов и расходов консолидированного бюджета Российской Федерации по уровням бюджетной системы

Прокомментировать структуру распределения доходов и расходов консолидированного бюджета Российской Федерации по уровням бюджетной системы по данным Госкомстата России, приведенным в табл. 1.6.

Консолидированный бюджет Российской Федерации в 2000-2004 гг.

(в фактически действовавших ценах)

Наименование статей бюджета	2000 г.		2001 г.		2003 г.		2004 г.
Наименование статей бюджета	сумма, млрд руб.	структура, % к итогу	сумма, млрд руб.	структура, % к итогу	сумма, млрд руб.	структура, % к итогу	сумма, млрд руб.	структура, % к итогу
Доходы — всего	2079,0	100	2674	100	4135,6	100
в том числе: налог с оборота
платежи предприятий из прибыли (налог на прибыль)	498,6		514,2		526,5
налог на добавленную стоимость	456,9		156,5		882,1
подоходный налог с населения	174,7		641,0		455,6
акцизы	166,2		255,6		342,4
земельный налог			243,2
платежи за пользование природными ресурсами	77,7		129,2		392,9
прочие доходы	704,9
Расходы — всего	1871,6	100	2407,5	100	3955,4	100
в том числе: отрасли народного хозяйства	151,0		559,3		810,1
социальные мероприятия	534,0		742,2		1174,6
государственное управление и правоохранительная деятельность	205,3		206,4		487,5
обслуживание гос. долга	191,1		243,8		240,8
национальная оборона	190,8		246,7		355,7
международная деятельность	23,0		29,7		28
прочие расходы	576,4
Профицит (+), дефицит (-)	+207,4		+266,5

Комментарий данных таблицы:

Структура распределения доходов и расходов консолидированного бюджета Российской Федерации по уровням бюджетной системы[*]

Наименование показателей	2000 г.		2001 г.		2002 г.			2003 г.
Наименование показателей	сумма, млрд РУб-	в % от консолидированного бюджета	сумма, млрд руб.	в% от консолидированного бюджета	сумма, млрд руб.	в % от консолидированного бюджета	в% к ВВП	сумма, млрд РУб-	в% от консолидированного бюджета	в% к ВВП
Доходы Консолидированного бюджета, всего в том числе: федерального бюджета бюджеты субъектов РФ	2198 1132 1066		2684 1594 1322		3519 2205 1634		32,4	4135,6 2583,1 1650,0		31,1
Расходы Консолидированного бюджета, всего в том числе: федерального бюджета бюджеты субъектов РФ	1960 1029 1032		2419 1322 1330		3422 2054 1687			3955,4 2355.0 1620.0		29,8
Профицит Консолидированного бюджета, всего в том числе: федерального бюджета бюджеты субъектов РФ
Валовой Внутренний продукт, всего	7306		9040		10 863			13 285

Комментарий:

Задача 1.7. Определение показателей объекта налогообложения и ставок налога на добавленную стоимость, отчисляемого в бюджет

На основе Налогового кодекса Российской Федерации (глава 21*) определить следующие показатели по налогу на добавленную стоимость (табл. 1.7):

Таблица 1.7

Вопросы	Ответы
1	2
1. Налогоплательщики:	1.
	2.
	3.
2. Освобождаются от исполнения	1.
обязанностей налогоплательщика	2.
	3.
	4.
	5.
	6.
3. Объект налогообложения	1.
	2.
	3.
	4.
4. Не признаются реализацией товаров	1.
(работ, услуг)	2.
	3.
	4.
	5.
5. Операции, не подлежащие	1.
налогообложению (освобождаемые от	2.
налогообложения)	3.
	4.
	5.
	6.
	7.
	8.
	9.
	10.
	11.

* В редакции Федерального закона от 7 июля 2003 г. № 117-ФЗ.

Продолжение табл. 1.7

1			2	nbsp;
	12. 13. 14.			nbsp;
Иноч товаров на территорию	1.			nbsp;
Российской Федерации, не	2.			nbsp;
подлежащих налогообложению	3.			nbsp;
(освобождаемых от	4.			nbsp;
налогообложения)	5. 6. 7. 8. 9. 11.			nbsp;
1 Іорядок определения налоговой	1.			nbsp;
балы при реализации товаров	2.			nbsp;
(работ, услуг)	3. 4. 5. 6.			nbsp;
	7.			nbsp;
lt; gt;собенности определения	1.			nbsp;
налоговой базы и уплаты налога	2.			nbsp;
при осуществлении транспортных	3.			nbsp;
перевозок	4. 5.			nbsp;
Особенности определения	1.			nbsp;
налоговой базы при реализации	2.			nbsp;
предприятия в целом как	3.			nbsp;
имущественного комплекса	4.			nbsp;
). І Іорядок определения налоговой	1.			nbsp;
базы при совершении операций по	2.			nbsp;
передаче товаров (выполнению работ, услуг) для собственных нужд и выполнению строительномонтажных работ для собственного потребления	3.			nbsp;
. Особенности определения	1.			nbsp;
налоговой базы с учетом сумм,	2.			nbsp;
связанных с расчетами по оплате	3.			nbsp;
товаров (работ, услуг)	4.			nbsp;
1		2
12. Ставки налога НДС:
а) 0 процентов при реализации		1.
		2.
		3.
		4.
		5.
		6.
		7.
б) 10 процентов при реализации товаров		1.
(каких?)		2. з.
в) 18 процентов при реализации товаров		1.
(каких?)		2.
г) 9,09 процента и 15,25 процента		1.
		2.
д) 13,79 процента		1.
		2.
13. Порядок предъявления суммы налога		1.
НДС продавцом покупателю		2.
		3.
14. Порядок отнесения сумм налога на		1.
затраты по производству и реализации		2.
товаров (работ, услуг)		3.
		4.
		5.
15. Налоговые вычеты		1.
		2.
		3.
		4.
		5.
16. Сумма налога НДС, подлежащая уплате		1.
в бюджет.		2.
Всего 100%, в том числе:
а) в федеральный бюджет
б) в региональные и местные бюджеты

Комментарии:

Задача 1.8. Определение показателей налогооблагаемой базы и ставок акцизов, отчисляемых в бюджет

I ’уководствуясь Налоговым кодексом Российской Федера- ци1 (глава 22[†]), ответить на следующие вопросы по акцизам та Пл. 1.8):

Таблица 1.8

Вопросы	Ответы
1 Іншігоіілательщики акциза
1 Іодпкцизньїе товары	1.
	2.
	3.
	4.
	5.
	6.
	7.
	8.
	9.
	10.
1 Іодакцизное минеральное Сырье	1.
	2.
()бъскт налогообложения (операции)	1.
	2.
Определение налоговой базы при	1.
реализации (передаче) подакцизных товаров	2.
	3.
	4.
Определение налоговой базы при	1.
реализации подакцизного минерального	2.
сырья	3.
І !алоговые ставки акцизов на отдельные	1.
подакцизные товары	2. т
	J і 4.
	5.
Порядок отнесения сумм налога на расходы	1.

Комментарии:

Задача 1.9. Определение размеров налога на доходы физических лиц, отчисляемого в бюджет

Определить размеры налога на доходы физических лиц, отчисляемого в бюджет, и ответить на следующие вопросы (табл. 1.9):

Таблица 1.9
Вопросы	Ответы
1	2
1. Источники доходов	1.
	2.
	3.
	4.
	5.
	6.
	7.
	8.
	9.
2. Не относятся к доходам физических	1.
лиц	2.
	3.
	4.
3. К доходам, полученным от источников,	1.
находящихся за пределами Российской	2.
Федерации, относятся	3.
	4.
	5.
	6.
	7. \\
	8.
	9.
4. Налоговая база и порядок ее	1.
определения
5. Особенности определения налоговой	1.
базы при получении доходов в	2.
натуральной форме	3.
6, Особенности определения налоговой	1.
базы при получении доходов в виде	2.
материальной выгоды	3.

1	2
lt; к\'обснности определения налоговой	1.
Разы по договорам страхования и	2.
договорам негосударственного	3.
пенсионного обеспечения	4.
Доходы, не подлежащие	1.
налогообложению (освобождаемые от	2.
налогообложения)	3.
	4.
	5.
	6.
	7.
	8.
	9.
	10.
(\'тапдартные налоговые вычеты	1.
	2.
	3.
Имущественные налоговые вычеты	1.
	2.
11рофессиональные налоговые вычеты	1.
	2.
	3.
	4.
	5.
1 Іалоговьіе ставки	1.
	2.
	3.
	4.
. Порядок исчисления налога
. Особенности удержания и возврата
налога

Комментарии:

<< | >>

↑

Источник: Нешитой А. С.. Финансовый практикум. — 6-е изд., перераб. и доп. — М.; Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°»,2006. — 192 с.. 2006

Еще по теме § 3. Практические задачи по бюджетной системе:

- Биржевая деятельность - Денежное обращение, финансы и кредит - Деньги, кредит, банки - Кредитование - Основы финансов - Финансовая математика - Финансовое право - Финансовый менеджмент - Финансы и кредит -