Налоговые доходы включают

• налоги на прибыль, доходы;
• налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации; налоги на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации;
• налоги на совокупный доход;
• налоги на имущество;
• налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами;
• государственная пошлина;

Налоги: определение, функции, классификации.

Налог – обязательный, безвозмездный, безвозвратный платеж, который уплачивается физическими и юридическими лицами в форме отчуждения денежных средств для обеспечения функций и задач государства. В НК под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Сбор – обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

Основные признаки налога:

• денежная форма;
• обязательность;
• налог не является компенсацией государству нарушенного какого-либо права;
• связан с изменением формы собственности (частная собственность > государственная или муниципальная собственность);
• безвозмездность;
• безвозвратность (но исключения составляют переплаченные налоги).

Налоги выполняют ряд функций. Функции перераспределительная и контрольная присущи налогам, поскольку они являются частью финансовых отношений.

• фискальную (с помощью системы изъятий образуются денежные доходы государства);
• регулирующую (с помощью налогов можно регулировать социально-экономические процессы в обществе).

Налог считается установленным, если определены элементы налогообложения: объект налогообложения; налоговая база; налоговый период; налоговая ставка; порядок исчисления налога; порядок и сроки уплаты налога.

С 1991 года в России началась новая налоговая реформа, в результате которой сформировалась совокупность налогов и сборов, перечисленных ниже. Введенная в действие с 1 января 1999 г. первая часть Налогового Кодекса РФ, предусматривает изменения в перечне действующих налогов и сборов.

Все налоги в Российской Федерации подразделяются на федеральные, региональные и местные.

Федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены Налоговым кодексом и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации.

Региональными налогами признаются налоги, которые установлены Налоговым кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации. Региональные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях субъектов Российской Федерации в соответствии с Налоговым кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах.

Местными налогами признаются налоги, которые установлены Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований. Местные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях муниципальных образований в соответствии с Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах.

При установлении региональных местных налогов определяются следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов, налоговые льготы, основания и порядок их применения.

В 2012 г. в Российской Федерации действуют:

федеральные налоги и сборы:

• налог на добавленную стоимость;
• акцизы;
• налог на доходы физических лиц;
• налог на прибыль организаций;
• налог на добычу полезных ископаемых;
• водный налог;
• сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
• государственная пошлина.

региональные налоги:

• налог на имущество организаций;
• налог на игорный бизнес;
• транспортный налог.

местные налоги

• земельный налог;
• налог на имущество физических лиц.