<<
>>

Формирование доходов бюджета

              Доходы бюджетов формируются в соответствие с бюджетным законодательством, законодательством о налогах и сборах и законодательством об обязательных платежах.

              Под понятием сбора понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включаемых предоставление определённых прав или выдачу разрешений (лицензий).

Доходы от федеральных налогов и сборов региональных и местных налогов иных обязательных платежей и поступлений зачисляются на счетах органов федерального казначейства.

Денежные средства считаются поступившими в доходы соответствующего бюджета с момента их зачисления на единый счёт этого бюджета.

Виды доходов

К доходам бюджета относятся налоговые доходы.

К налоговым доходам относятся доходы от предусмотренных законодательством Российской Федерации «О налогах и сборах» федеральных налогов и сборов, пени и штрафы, а так же специальные налоговые режимы. Их существует 4:

Единый сельскохозяйственный налог - ЕСХН.

Упрощённая система налогообложения - УСН.

Единый налог на вменённый доход - ЕНВД.

Соглашение о разделе продукции - СРП.

К неналоговым доходам относятся

доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, а так же имущество государственных и муниципальных унитарных предприятий.

Второй источник от продажи этого имущества.

Доходы от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями после уплаты налогов и сборов.

Средства, получаемые в результате применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности.

В том числе штрафы, компенсации и т.д.

иные неналоговые доходы.

К безвозмездным поступлениям относятся дотации из других бюджетов бюджетной системы. Безвозмездные поступления от юридических и физических лиц.

Всё вышеперечисленное составляет собственный доход бюджета.

До 2008-го года существовали регулирующие доходы. Сейчас они отменены. К ним относились:

федеральные и региональные доходы, по которым устанавливались нормативы отчислений (в процентах).

Бюджеты субъектов РФ и местные бюджеты на очередной финансовый год.

На долговременной основе (не меньше, чем на 3 года) устанавливались определённые нормативы. Например, 50% в федеральный бюджет, а 50% в местный бюджет.

Например, в федеральный входит: НДС – в размере 100%, акцизы на табачную продукцию.

Единый социальный налог ЕСН = 26%.

Из этой суммы в Федеральный бюджет перечисляется 20%,

далее фонд обязательного медицинского страхования ФОМС = 3,1%,

фонд социального страхования ФСС-2,9%.

14% - в пенсионный фонд,

20%

6% - налоговый платёж.

С 2010 года в пенсионный фонд будут поступать 20%

С 2011 года все 26% будут поступать в ПФ.

Формула расчёта пени:

П=1/300?ставка рефинансирования ? сумма задолженности ? количество дней просрочки.

Ставка рефинансирования 10,75.

Задача:

Задолженность по уплате ежемесячных авансовых платежей в федеральный бюджет составляет 100’000 рублей. Количество дней просрочки 20 дней.

100’000 - 20%

х – 6%

х = 100’000/20% ? 6% = 30’000

П = 1/300 ? 30’000 ? 20 ? 10,75 = 21’500 руб.

Неналоговый доход федерального бюджета

Таможенные пошлины и таможенные сборы – полностью зачисляются в федеральный бюджет.

Сборы за выдачу лицензий, на осуществление видов деятельности, связанных с производством и оборотом алкогольной продукции – поступает полностью в федеральный бюджет.

Доходы от использования имущества, находящегося в федеральной собственности. Например, МИФИ сдаёт в аренду помещение.

Доходы бюджета субъектов РФ

Налоговые доходы:

Региональные налоги – налог на имущество организаций – полностью поступает в бюджет субъекта 2,2 %.

Транспортный налог – полностью в бюджет субъекта.

Налог на игорный бизнес.

Пени и штрафы.

Налог на прибыль организаций, перечисляемый в бюджет субъекта - 18% идёт в бюджет субъекта.

Налог на доходы физических лиц – 70% поступает в бюджет субъекта.

Акциз на спиртосодержащую продукцию – 50%.

Неналоговые доходы:

Доходы от использования имущества, находящегося в государственной собственности субъектов РФ

Доходы от продажи упомянутого имущества

Плата за негативное воздействие на окружающую среду – 40% зачисляется в бюджет субъекта

Плата за использование лесов в части превышающей минимальный размер арендной платы.

Доходы местных бюджетов

Налоговые доходы в местный бюджет:

Местные налоги –

земельный налог – полностью поступает в местный бюджет;

налог на имущество физических лиц – 30% в местный бюджет.

Неналоговые доходы в местный бюджет:

Доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности.

Доходы от продажи этого имущества.

Плата за использование природных ресурсов – 60% идёт в местный бюджет.

Штрафы и суммы принудительного изъятия. Например:

штрафы за нарушение законодательства об основах конституционного строя – 100% зачисляется в федеральный бюджет.

За нарушение законодательства о рекламе – в федеральный бюджет 40%, в бюджет субъекта 60 % - на территории того субъекта, где оно зарегистрировано.

За нарушение законодательства о природопользовании – лестное, водное законодательства. Если объекты находятся в федеральной собственности, то штрафы полностью зачисляются в федеральный бюджет, если в ведомстве субъекта, то в бюджет субъекта, если в муниципальной собственности, то зачисляются в местный бюджет.

Источники финансирования дефицита бюджета

Источники внутреннего финансирования дефицита – разница между средствами, поступившими от размещения государственных ценных бумаг, номинальная стоимость которых указана в валюте РФ и средствами, направленными на их погашение.

Разница между полученными и погашенными Российской Федерацией бюджетными кредитами.

Разница между полученными и погашенными кредитами кредитных организаций.

Разница между полученными и погашенными кредитами международных финансовых организаций.

Иные источники финансирования дефицита федерального бюджета:

Поступления от продажи акций и иных форм участия в капитале, находящемся в собственности РФ.

Поступления от реализации государственного запаса драгоценных металлов и драгоценных камней, уменьшенных на размер выплат на их приобретение. Этим занимается Гохран.

Гохран

Гохран России при министерстве финансов РФ – государственное учреждение по формированию государственного фонда драгоценных металлов и драгоценных камней РФ, хранению, отпуску и использованию драгоценных металлов и камней. Положение о Гохране России утверждено приказом Министерства финансов РФ от 26.12.2005 № 353.

Функции Гохрана, положение и численность этого учреждения устанавливаются Минфином.

Основными функциями Гохрана являются:

формирование государственного фонда России драгоценными металлами (золото, серебро, платина) и драгоценными камнями (алмазы, изумруды, рубины).

Приём, хранение, обеспечение учёта и сохранности ценностей государственного фонда России.

А также отпуск (реализация) ценностей госфонда России.

Транспортировка ценностей.

Обеспечение преимущественного права покупки ценностей для пополнения Госфонда России.

В полномочия Гохрана так же входит приобретение ценностей для пополнения госфонда России и отпуск (реализация ценностей Госфонда России). Осуществляет данные полномочия Гохран на основании приказов Минфина России, принятых во исполнение решений правительства РФ.

Организация и проведение на территории РФ и за её пределами выставок ценностей госфонда РФ, в том числе алмазного фонда РФ, организуемое по решениям правительства РФ.

Реставрация изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, зачисленных в государственный фонд РФ или приобретаемых для его пополнения.

Осуществление приёма от юридических и физических лиц ценностей, перешедших в собственность государству, для зачисления в государственный фонд России.

Источники внешнего финансирования бюджета России

Разница между средствами, поступившими под размещение государственных займов, которые осуществляются путём выпуска государственных ценных бумаг от имени Российской Федерации и номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.

Разница между полученными и погашенными Российской Федерацией в иностранной валюте кредитами иностранных государств.

Разница между полученными и погашенными Российской Федерацией в иностранной валюте кредитами кредитных организаций.

В состав источников внешнего финансирования дефицита федерального бюджета так же включается разница между средствами, поступившими в федеральный бюджет в погашении основного долга иностранных государств или иностранных юридических лиц перед Российской Федерацией и средствами, направленными на предоставление государственных финансовых кредитов.

<< | >>
Источник: Мандражицкая Марина Владимировна. Финансы. Лекции. 2013. 2013

Еще по теме Формирование доходов бюджета:

- Авторское право - Аграрное право - Адвокатура - Административное право - Административный процесс - Антимонопольно-конкурентное право - Арбитражный (хозяйственный) процесс - Аудит - Банковская система - Банковское право - Бизнес - Бухгалтерский учет - Вещное право - Государственное право и управление - Гражданское право и процесс - Денежное обращение, финансы и кредит - Деньги - Дипломатическое и консульское право - Договорное право - Жилищное право - Земельное право - Избирательное право - Инвестиционное право - Информационное право - Исполнительное производство - История - История государства и права - История политических и правовых учений - Конкурсное право - Конституционное право - Корпоративное право - Криминалистика - Криминология - Маркетинг - Медицинское право - Международное право - Менеджмент - Муниципальное право - Налоговое право - Наследственное право - Нотариат - Обязательственное право - Оперативно-розыскная деятельность - Права человека - Право зарубежных стран - Право социального обеспечения - Правоведение - Правоохранительная деятельность - Предпринимательское право - Семейное право - Страховое право - Судопроизводство - Таможенное право - Теория государства и права - Трудовое право - Уголовно-исполнительное право - Уголовное право - Уголовный процесс - Философия - Финансовое право - Хозяйственное право - Хозяйственный процесс - Экологическое право - Экономика - Ювенальное право - Юридическая деятельность - Юридическая техника - Юридические лица -