ФИНАНСЫ ПРЕДПРИЯТИЙ

Финансы предприятий представляют собой совокупность финансовых отношений, функционирующих в рамках самостоятельного субъекта хозяйствования и направленных на удовлетворение его потребностей в финансовых ресурсах для:

возмещения затрат, связанных с уставной деятельностью;

реализации внешних и внутренних финансовых обязательств;

обеспечения дальнейшего развития по уставным направлениям деятельности (производственному, коммерческому, кадровому и т.д.).

Важнейшей составляющей финансов предприятия являются его денежные фонды. Через них осуществляется процесс модернизации производства, расчетов с поставщиками и заказчиками, выплачивается заработная плата рабочим и ведутся расчеты с бюджетом.

Денежные фонды предприятия составляют его баланс, который в укрупненном виде приведен ниже.

В активе указывается имущество предприятия, а в пассиве — совокупность денежных средств, за счет которых это имущество сформировалось.

Финансовые ресурсы предприятия — совокупность приобретенных им различных основных денежных средств, используемых в процессе уставной деятельности.

Выделяют три основных источника финансовых cpeдств предприятия.

1 Источники собственных и приравненных к ним средств:

средства собственников предприятия;

средства от результатов собственной хозяйственной деятельности предприятия (прибыль);

средства от государства в форме прямых бюджетных дотаций или субвенций.

2. Источники заемных средств:

банковские ссуды;

коммерческий кредит от партнеров по хозяйственной деятельности;

средства от эмиссии долговых ценных бумаг;

средства от собственников предприятия на возвратной основе.

Финансовые ресурсы предприятия определяются как его основной капитал, который делится на:

капитал, включающий всю сумму активов (собственный и заемный);

собственный капитал, который разделяется на: постоянный (уставный) капитал;

переменный, величина которого зависит от текущего финансового состояния предприятия.

Полный капитал предприятия в зависимости от формы воплощения разделяется на основной и оборотный.

Основной капитал — это денежные средства, вложенные во внеоборотные активы (основные фонды предприятия).

Состав основного капитала:

Основные средства — это денежная оценка основных фондов и материальных ценностей, имеющих длительный срок службы. Арендуемые основные средства с правом последующего выкупа учитываются как собственные.

Незавершенные долгосрочные инвестиции — средства, вложенные в строительство, не установленное оборудование.

Долгосрочные финансовые инвестиции — долгосрочные займы (могут предоставлять банки, другие предприятия, фонды), стоимость имущества, переданного ц долгосрочную аренду на правах финансового лизинга, затраты на приобретение акций и облигаций, долевое участие в уставном капитале других предприятий.

Долгосрочные финансовые инвестиции направлены на цели капитального развития, для обеспечения процесса расширенного воспроизводства основных фондов за счет использования собственной прибыли. Для этой цели на предприятии формируется и используется специальный фонд производственного и технического развития.

3. Нематериальные активы являются третьим источником финансовых средств предприятия. Они состоят из приобретенных предприятием за плату патентов, товарных знаков, торговых марок, оплаты брокерских мест на бирже. По нематериальным активам тоже начисляется амортизация.

Основные фонды подвержены физическому и моральному износу, что требует их регулярного восстановления. Амортизация представляет собой постепенное перенесение стоимости основных средств и нематериальных активов на производимый продукт, целевое накопление денежных средств и их последующее использование на воспроизводство (возмещение, восстановление) изношенных основных средств.

Оборотный капитал (оборотные средства) предприятия — часть финансовых ресурсов предприятия, авансированных в оборотные производственные фонды и фонды обращения, для обеспечения непрерывного процесса производства и своевременного осуществления расчетов. Оборотные средства предназначены дня обеспечения непрерывной текущей деятельности предприятия.

Структура оборотного капитала:

1) оборотные производственные фонды:

производственные запасы;

незавершенное производство (наименее ликвидный элемент оборотного капитана);

малоценные и быстроизнашивающиеся предметы;

фонды обращения:

.  запасы готовой продукции;

. денежные средства в кассе и на банковских счетах;

. дебиторская задолженность;

•  краткосрочные ценные бумаги.

Источники оборотных средств:

Собственные — уставный, добавочный, резервный капитал; резервные фонды; нераспределенная прибыль; фонд накопления; фонд социальной сферы и долевое финансирование и поступления из бюджета; внебюджетные фонды.

Заемные — долгосрочные и краткосрочные кредиты банка, долгосрочные займы, кредиты банков работникам, коммерческие кредиты, инвестиционный налоговый кредит, инвестиционный взнос работников.

Дополнительно привлеченные — кредиторская задолженность (поставщикам и подрядчикам, по оплате труда работникам, по страхованию, бюджету и т.п.), фонды потребления, резервы предстоящих расходов, резервы по сомнительным долгам, благотворительные и прочие поступления.