ФИНАНСОВОЕПРОГНОЗИРОВАНИЕ
Прогнозирование финансового состояния предприятия заключается в
определении объема и условном размещении финансовых ресурсов предприятия на определенный срок вперед путем изучения динамики его развитии.
Прогнозирование финансового состояния предприятия бывает:краткосрочным (в пределах I года);
среднесрочным (на 1-2 года);
долгосрочным (более 2 лет).
Объектом прогнозирования является объем финансовых ресурсов, которые поступят в распоряжение предприятия за период, относительно которого составляется прогноз.
Финансовые ресурсы состоят из:
прибыли, остающейся у предприятия после уплаты всех налогов и обязательных платежей;
амортизационных отчислений, которые возмещаются из цены продукции.
Сумму чистой прибыли и амортизации в составе выручки от реализации называют частой выручкой; именно от се величины зависят возможности предприятия увеличить свои денежные средства, так как остальные части выручки будут направлены на различные платежи в соответствии со своим назначением. Зная объем собственных финансовых ресурсов, которые поступят в будущем периоде, предприятия делают прогноз их размещения в актины и расчете на сохранение уже достигнутого уровня ликвидности и платежеспособности (если они удовлетворительны) пли на улучшение характеризующих их показателей.
Инструментами финансового прогнозирования являются прогнозные балансы доходов и расходов и прогнозные сальдовые бухгалтерские балансы, где учитываются все поступления финансовых ресурсов в распоряжение предприятия. Балансирующими статьями таких прогнозных расчетов могут быть:
выпуск облигаций пли других ценных бумаг
привлечение банковских кредитов;
дополнительная эмиссия акций;
резервы мобилизации финансовых ресурсов, вложенных в нерациональ- ные затраты (реализация лишнего для предприятия оборудования, привлечение в производство сверхнормативных запасов сырья и материалов, удержание дебиторской задолженности и т.д.).
Привлечение дополнительных финансовых ресурсов через эти каналы на предприятие проводится заблаговременно, поэтому прогнозирование финансового состояния предприятия является необходимым элементом финансовой работы. При составлении финансового прогноза рассматриваются данные следующих источников:
- бюджет продаж;
- бюджет производства;
- бюджеты использования материалов;
- бюджет прямых затрат на оплату труда;
- бюджет себестоимости произведенной продукции;
- бюджет себестоимости реализованной продукции;
- прогнозный отчет о прибыли;
- бюджет денежных средств.