ФИНАНСОВОЕПРОГНОЗИРОВАНИЕ

Прогнозирование финансового состояния предприятия заключается в

определении объема и условном размещении финансовых ресурсов предприятия на определенный срок вперед путем изучения динамики его развитии.

краткосрочным (в пределах I года);

среднесрочным (на 1-2 года);

долгосрочным (более 2 лет).

Объектом прогнозирования является объем финансовых ресурсов, которые поступят в распоряжение предприятия за период, относительно которого составляется прогноз.

Финансовые ресурсы состоят из:

прибыли, остающейся у предприятия после уплаты всех налогов и обязательных платежей;

амортизационных отчислений, которые возмещаются из цены продукции.

Сумму чистой прибыли и амортизации в составе выручки от реализации называют частой выручкой; именно от се величины зависят возможности предприятия увеличить свои денежные средства, так как остальные части выручки будут направлены на различные платежи в соответствии со своим назначением. Зная объем собственных финансовых ресурсов, которые поступят в будущем периоде, предприятия делают прогноз их размещения в актины и расчете на сохранение уже достигнутого уровня ликвидности и платежеспособности (если они удовлетворительны) пли на улучшение характеризующих их показателей.

Инструментами финансового прогнозирования являются прогнозные балансы доходов и расходов и прогнозные сальдовые бухгалтерские балансы, где учитываются все поступления финансовых ресурсов в распоряжение предприятия. Балансирующими статьями таких прогнозных расчетов могут быть:

     выпуск облигаций пли других ценных бумаг

     привлечение банковских кредитов;

        дополнительная эмиссия акций;

        резервы мобилизации финансовых ресурсов, вложенных в нерациональ- ные затраты (реализация лишнего для предприятия оборудования, привлечение в производство сверхнормативных запасов сырья и материалов, удержание дебиторской задолженности и т.д.).

        Привлечение дополнительных финансовых ресурсов через эти каналы на предприятие проводится заблаговременно, поэтому прогнозирование финансового состояния предприятия является необходимым элементом финансовой работы. При составлении финансового прогноза рассматриваются данные следующих источников:

- бюджет продаж;

- бюджет производства;

- бюджеты использования материалов;

- бюджет прямых затрат на оплату труда;

- бюджет себестоимости произведенной продукции;

- бюджет себестоимости реализованной продукции;

- прогнозный отчет о прибыли;

- бюджет денежных средств.