№1 Сущность и методы управления финансами.
1.1. Сущность финансов как экономической категории.
Финансы представляют собой денежные отношения, связанные с формированием, распределением и использованием централизованных и децентрализованных финансовых ресурсов в целях выполнения функций и задач государства и обеспечения условий расширенного воспроизводства.
Термин «финансы» исторически связан с существованием государства. Именно его возникновение привело к необходимости выделения из экономических отношений. Оно является причиной появления финансов. Финансы не являются результатом деятельности государства, они обусловлены потребностями общества. Финансы незаменимы потому, что позволяют приспособить пропорции производства к нуждам потребления, обеспечивая в сфере хозяйствования удовлетворение постоянно меняющихся воспроизводственных потребностей. Это происходит с помощью формирования денежных фондов целевого назначения. Развитие общественных потребностей приводит к изменению состава и структуры денежных (финансовых) фондов, создаваемых в распоряжении субъектов хозяйствования. Условием функционирования финансов является наличие денег, а причиной появления финансов служит потребность субъектов хозяйствования и государства в ресурсах, обеспечивающих их деятельность.
Условиями возникновения финансов являются товарно-денежные отношения. ОТЛИЧИЕ: одностороннее движение денежных средств (грант,субсидии,налоги). Аренда – не явл.фин отношениями, т.к. это двустороннее движение ( здание взамен за деньги).Своеобразие отношений, составляющих содержание финансов, заключается в том, что они всегда имеют денежную форму выражения. Большинство денежных отношений в обществе носит эквивалентный характер, т.е. движение денег всегда сопровождается встречным движением товаров или услуг. Финансы опосредуют неэквивалентное денежное движение. Движение денег в этом случае не сопровождается товарным эквивалентом (за исключением покупки государственных и муниципальных ценных бумаг).
Не все денежные отношения относятся к финансам.Функции финансов: 1. распределительная (распределение вновь созданной стоимости (НД) ввиде выручки на предприятиях: первичное (на предприятии, вследствие чего получается 3 вида дохода: собственника (прибыль), работника (зарплата) и гос-ва (налоги)) и вторичное распределение(прибыль распределяется по фондам потребления/страхования/сбережения/сложения/ндфл: дотации, субсидии, целевое гос.финансирование); 2) контрольная (реализуется черерз фин.хоз контроль в организациях, фин-бюджетный контроль, кредитно-банк.контроль).
Финансы служат экономическим инструментом распределения национального дохода. (Национальный доход — это чистый продукт общества, или вновь созданная стоимость. Национальный доход страны равен валовому национальному продукту за вычетом амортизационных отчислений (износ основных средств) и косвенных налогов. С другой стороны, национальный доход можно определить, как сумму всех доходов за год в виде заработной платы, промышленной и торговой прибыли, процента на вложенный капитал и земельной ренты.)
Финансы: личные, государственные (гос.бюджет и внебюджетные фонды), финансы предприятия (денежный фонд на обеслуживание хоз.д-ти) + финансы страхования)
Финансы принято рассматривать на двух уровнях: - децентрализованные (публичные) финансы – денежные отношения, связанные с формированием и использованием финансовых ресурсов государства (В отношении децентрализованных финансовых ресурсов государственное регулирование выражается в косвенной форме (налоговые ставки, квоты, кредит и т.д.); - централизованные (корпоративные) финансы – денежные отношения, опосредованные кругооборотом финансовых ресурсов хозяйствующих субъектов.(В отношении централизованных финансов государство полноправный хозяин и оно может принудительно обеспечить свои доходы через систему налогов, иных платежей, финансовых санкций и т.д.).
Взаимосвязь фин-в с другими экономическими категориями: Кредит. Кредитные ресурсы формируются за счет временно свободных денежных средств.
Финансовые ресурсы формируются из доходов и накоплений, образующихся на стадии стоимостного распределения. Кредит функционирует на возвратной, срочной и платной основе – любая ссуда должна быть обязательно возвращена кредитору после истечения установленного договором срока. Финансовые ресурсы формируются бесплатно, безвозвратно. Взаимосвязь кредита и финансов проявляется в комплексном использовании финансовых и кредитных ресурсов. Так при недостатке у предприятий финансовых ресурсов для нормального осуществления производственного процесса и расширения производства, они используют банковские кредиты.1.2. Управление финансами.
Целью управления финансами является финансовая устойчивость и финансовая независимость. Методы управления финансами: планирование и прогнозирование; оперативное управление. Финансовое планирование - позволяет оценить состояние финансовых ресурсов, возможности их увеличения, а также наиболее эффективные направления их использования. Финансовое планирование основывается на анализе финансовой информации. На макроуровне исполнение бюджетов возложено на Федеральное казначейство. В процессе финансового прогнозирования исследуется возможное состояние финансов в прогнозируемом периоде, обосновываются показатели соответствующих финансовых планов, определяются возможные объемы мобилизации финансовых ресурсов, источники их формирования и направления использования. Финансовое прогнозирование в России осуществляют Государственная Дума, Администрация Президента РФ, Министерство Финансов и др.). Оперативное управление – это процесс разработки комплекса мер, направленных на достижение максимального эффекта при минимуме затрат на основе анализа текущей финансовой ситуации и соответствующего перераспределения финансовых ресурсов. Министерство финансов РФ, финансовые управления органов местного самоуправления, дирекции внебюджетных фондов, страховых организаций, финансовые службы предприятий, учреждений и организаций. Финансовый контроль представляет собой особую сферу деятельности органов государственной власти, органов местного самоуправления власти и финансовых служб организации по сбору и анализу информации о действительном финансовом состоянии управляемого объекта и эффективности принятых управленческих решений.
От контроля за выполнением плана в условиях централизованной плановой экономики осуществлен переход к контролю за соблюдение законодательства. Основным звеном, закладывающим основы управления финансами в нашей стране, является Конституция РФ. В управлении финансами участвуют законодательные и исполнительные органы государственной власти, органы местного самоуправления. На общегосударственном уровне аппарат управления финансовой системой включает следующие органы:1) Счетную палату РФ (контроль управления и распоряжения государственными ресурсами в целях создания условий, обеспечивающих достойную жизнь и свободное развитие человека.); 2) Министерство финансов и его органы на местах; 3) Центральный банк( защита и обеспечение устойчивости рубля; развитие и укрепление банковской системы РФ; обеспечение стабильности и развитие национальной платежной системы; развитие финансового рынка Российской Федерации; обеспечение стабильности финансового рынка Российской Федерации); 4) Федеральную налоговую службу; 5) Федеральную таможенную службу РФ; 6) Федеральную службу по финансовым рынкам и др. Особое место среди этих органов управления занимает Министерство финансов РФ, которое является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно- правовому регулированию в сфере бюджетной, налоговой, страховой, валютной, банковский деятельности, кредитной кооперации, микро финансовой деятельности, финансовых рынков, государственного долга, аудиторской деятельности, бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, производства, переработки и обращения драг металлов и драгоценных камней, таможенных платежей, определения таможенной стоимости товаров, формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений, в том числе включенных в выплатной резерв, организации и проведения лотерей, азартных игр т.д.