Система финансового планирования

Система финансового планирования включает в себя 3 подсистемы:

1. Перспективное финансовое планирование (от 3 до 5 лет).

2. Текущее финансовое планирование (1 год).

3. Оперативное финансовое планирование (квартал, месяц).

Каждой подсистеме присущи конкретные формы разрабатываемых финансовых планов и четкие границы периодов, на которые они разрабатываются. Все подсистемы находятся во взаимосвязи и осуществляются в определенной последовательности. Исходным этапом является прогнозирование основных направлений финансовой деятельности. В свою очередь базой для разработки оперативных финансовых планов являются текущие финансовые планы.

Перспективное финансовое планирование определяет важнейшие показатели пропорции, темпы расширенного воспроизводства. Перспективный план является главной формой реализации целей предприятия на период 3-5 лет. Этот временной интервал носит условный характер, так как зависит от экономической стабильности, а, следовательно, возможности прогнозирования финансовых ресурсов. Данное планирование включает в себя:

А) Разработку финансовой стратегии, она является составной частью общей стратегии экономического развития предприятия, а, следовательно, должна быть согласована с целью общей стратегии. В то же время финансовая стратегия оказывает влияние на экономическую стратегию предприятия. Финансовая стратегия в целом предполагает определение долгосрочных целей деятельности предприятия и выбор наиболее эффективных путей их достижения. Процесс формирования финансовой стратегии включает следующие этаны:

• Определение периода реализации стратегии;

• Анализ внешних факторов финансовой среды;

• Формирование стратегических целей финансовой деятельности;

• Разработка финансовой политики предприятия;

• Разработка системы мероприятий по реализации финансовой стратегии;

• Оценка возможных результатов финансовой стратегии.

Б) Финансовое прогнозирование является основной перспективного финансового планирования и воплощает финансовую стратегию предприятия на рынке. Прогнозирование состоит в изучении возможного финансового состояния в предприятии. Оно базируется на обобщении и анализе, имеющейся информации с последующим моделированием возможных ситуаций и финансовых показателей. Важным моментом является наличие стабильности показателей деятельности предприятия во всея периодах.

Текущее финансовое планирование основывается на разработке финансовых планов по основным направлениям финансовой деятельности. Текущие финансовые планы позволяют предприятию определить источники финансирования предприятия, сформировать структуру доходов и затрат, обеспечить постоянную платежеспособность, определить структуру активов и пассивов на конец периода. Результатом текущего планирования является составление следующих документов: план движения основных средств, отчет о прибылях и убытках, бухгалтерский баланс. Основной целью составления этих документов является оценка финансового состояния предприятия на конец планируемого периода. Текущий план составляется на год с разбивкой по кварталам. Такая периодизация соответствует законодательным требованиям к отчетам. Эти планы разрабатываются на основе финансовой стратегии на результатах финансового анализа предыдущего периода, показателей объема производства и реализации продукции, в системе разработанных на предприятии норм и нормативов затрат, налоговых ставок, амортизационной политики, процентной политики на финансовом и кредитном рынке. Для финансового планирования важно определить объем реализованной продукции. Это необходимо для организации производственного процесса и эффективного распределения средств. Как правило, прогнозы объема продаж составляются на срок до 3 лет. Первый год развивается по кварталам и месяцам.

Оперативное финансовое планирование дополняет текущее. Финансирование плановых мероприятий должно осуществляться за счет заработанных предприятием средств, что требует эффективного контроля за поступлением и использованием финансовых ресурсов.

Составление платежного календаря позволяет решить следующие задачи: •Временная стыковка денежных поступлений и расходов предприятия; •Формирование информационной базы о движении денежных потоков; •Ежедневный учет изменений;

•Анализ не платежей по суммам и источникам возникновения;

•Расчет потребностей в краткосрочном кредите в случае временной не стыковки денежных поступлений и обязательств;

•Оперативное приобретение заемных средств;

•Расчет временно свободных денежных средств;

•Анализ финансового рынка с точки зрения выгодного вложения свободных средств.

Платежный календарь составляется на квартал с разбивкой по месяцам и более мелким периодам. В целях предупреждения не выполнения финансового плана следует следить за производством и реализацией продукции, состоянием запасов дебиторской задолженности. В платежном календаре приток и отток денежных средств должны быть сбалансированы. Желательно разрабатывать также налоговый календарь и стыковать его с платежным календарем.

Кассовый план - это план оборота наличных денежных средств, который отражает поступления и выплаты, наличных через кассу.

Для составления кассового плана необходимы следующие данные: выплаты по фонду заработной платы и фонду потребления, продажи материальных ресурсов и продукции работникам, командировочные и хозяйственные расходы, прочие поступления и выплаты наличными деньгами. Кассовый план необходим предприятию, чтобы обеспечить своевременную выдачу заработной платы и другие выплаты. Кассовый план необходим также банку, чтобы составить свой кассовый план по обслуживанию клиентов в установленные сроки. Кассовый план составляется на квартал и сдается в обслуживающий банк. Наличные средства, предоставляемые банком сверх установленного плана, предоставляются по повышенной процентной ставке.

4.