23. Расчеты посредствомаккредитивов: характеристика, схема документооборота.
Формы расчетов: платежными поручениями, аккредитивами, инкассовыми поручениями, еками расчеты по требованию получателя. Аккредитив — это поручение банка покупателя (банк-эмитент) банку поставщика об оплате поставщику товаров и услуг на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя против представленных поставщиком соответствующих документов, подтверждающих поставку товара согласно контракту.
Аккредитив используется в случае, если покупатель и продавец товара удалены друг от друга или нуждаются в надежном посреднике для совершения сделки, поскольку имеют небольшой опыт сотрудничества. Действующие лица: Поставщик, покупатель, Банк – эмитент ( действует по распоряжению плательщика об открытии Акр., обязуется осуществить перевод), банк-исполнитель. (Производить платежи по аккредитиву может как сам банк-эмитент (в тот, который обратился клиент для составления аккредитивного договора), так и другой банк (исполняющий банк), которому предоставил данные полномочия банк-эмитент.) Аккредитив обособлен и не зависим по отношению к основному договору, его исполнение производится на основании предоставленных документов Аккредитивная форма расчетов — наиболее сложная и дорогостоящая (получение платежа с аккредитива связано с точным соблюдением его условий, правильным оформлением и своевременным представлением в банк документов, указанных в аккредитиве.)Достоинство: гарантирует исполнение обязательств сторон и защищает их интересы. Преимущества использования аккредитива для импортера (покупателя): снижение рисков, связанных с предоплатой; возможность точного определения даты поставки товара, а также его цены; гибкое планирование денежных потоков; возможность получения товара в кредит; возможность подтверждения своей платежеспособности, что особенно выгодно при установлении новых торговых связей; возможность достижения более выгодных условий поставки и оплаты товара; покупателю не придется платить продавцу до тех пор, пока последний не выполнит всех контрактных обязательств; возможность получения товарного кредита при использовании аккредитива с отсрочкой платежа.
Преимущества использования аккредитива для экспортера (продавца): снижение рисков, связанных с платежеспособностью покупателя; снижение рисков, связанных с поставкой товара; возможность снижения рисков, связанных с политической ситуацией в стране покупателя; гибкое планирование денежных потоков; надежность оплаты независимо от покупателя, при условии, что продавец поставит товар и представит отгрузочные документы согласно условиям аккредитива; даваемая документарным аккредитивом гарантия того, что действующие в стране импортера на момент открытия аккредитива правила не помешают получению платежа.Итак, использование в расчетах аккредитива наиболее выгодно экспортеру, который получает безусловную гарантию платежа до начала отгрузки товара. При этом получение платежа по аккредитиву (при условии выполнения экспортером условий аккредитива и представления в банк указанных в нем документов) не связано с согласием покупателя на оплату. Однако для экспортеров аккредитив является наиболее сложной формой расчетов. Контролируя соблюдение условий аккредитива и представленные документы, банки защищают интересы покупателя, действуя на основе его инструкций. Недостатком аккредитивной формы расчетов является сложный документооборот и задержки в движении документов, связанные с контролем документов в банках и их пересылкой между банками.Аккредитивы могут открываться следующих видов: покрытые или непокрытые (гарантированные); отзывные или безотзывные.Покрытыми считаются аккредитивы, при которых банк – эмитент обязан перечислить сумму аккредитива (покрытие) за счет плательщика или предоставленного ему кредита в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия обязательства банка-эмитента. При открытии непокрытого аккредитива исполняющему банку предоставляется право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента. Отзывным признается аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного согласования с получателем средств.
Безотзывным считается аккредитив, который не может быть изменен или аннулирован без согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив. Тем самым он принимает на себя наряду с эмитентом обязательства по аккредитиву. + С практической точки зрения, все аккредитивы делятся на две большие группы: денежные аккредитивы (это именной документ, выданный банком лицу, внесшему определенную сумму для получения ее в другом банке, городе или стране в течение определенного срока.), товарные аккредитивы (это поручение банка, обслуживающего покупателя, банку поставщика произвести оплату счетов поставщика за отгруженные товарно-материальные ценности на условиях, предусмотренных покупателем и указанных в аккредитиве.). Подтвержденный аккредитив содержит подтверждение первоклассного банка, что равноценно дополнительной гарантии оплаты поставщику отгруженных товаров. Неподтвержденный аккредитив не содержит гарантий первоклассного банка.В отношении каждого аккредитива устанавливается конкретный срок его действия, в течение которого поставщик должен предъявить в исполняющий банк документы, подтвержд. Факт исполнения условий акккр.
Аккредитивы представляют значительные возможности их обладателям, в частности предоставляют право: 1)Осуществить платеж оговоренному в аккр-ве юридическому (или физическому) лицу в установленном в договоре размере. При этом бенефициар (то есть получатель платежа по аккред-ву) должен предоставить в банк в установленные сроки необходимый набор документов.2)Совершать операции с переводными векселями: их оплату, акцепт или учет 3)Передать другому (исполняющему) банку все вышеперечисленные права.
СУТЬ: Аккредитивный договор предполагает наличие двух сторон: плательщика с одной стороны и получателя средств (как правило, это поставщик товаров или услуг) с другой, и 2 контрагентов – собственно, банков этих сторон.
Применение: Когда это особенно необходимо? К примеру, компания заключает сделку с новым поставщиком (тем более, если на крупную сумму) и хочет, чтобы обязательства второй стороной были выполнены надлежащим образом – в таком случае, соблюдение условий будет обеспечиваться аккредитивным договором. Такая форма только на первый взгляд кажется сложной – поняв механизм, вы вряд ли захотите сменить способ расчетов. В таком случае, с одной стороны продавец получает твердые гарантии на осуществление платежа со стороны покупателя, а покупатель – получает полноценные права на поступивший товар. Продавцу в таком случае перечисляются средства с аккредитива уже по предоставлению им документов, свидетельствующих об отгрузке товара.
Нормативные акты, регулирующие расчеты. Правила: аккр-в должен быть составлен по нормативным документа ЦБ РФ (то есть Банка России), формы международных аккредитивов закреплены в унифицированных правилах для документарных аккредитивов, составленных Международной торговой палатой. Нормы выпуска международных аккредитивов отличаются от норм, составленных Центральным Банком РФ. Сами же безналичные расчеты аккредитивами производятся на основании следующих нормативных актов: «Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации» (от 03.10.2002, установлено ЦБ РФ); «Положение о осущ-и безналичных переводов физическими лицами в РФ» (от 01.04.2003, утверждено ЦБ РФ); Гражданский кодекс от 26 января 1996 года №14-ФЗ – статьи с 867 по 873 (часть2)..
Следует отметить, что получатель платежа вправе отказаться от аккредитивной формы расчетов до истечения срока действия договора и в случае, если это прописано в самом аккр-ве. При составлении аккред-ва в качестве одного из условий можно обозначить возможность смены лица, средствами которого будут произведены выплаты (то есть возможность акцепта).