3 Направления совершенствования работы банка по минимизации кредитного риска

Правильная организация процесса кредитования, разработка эффективной и гибкой политики управления кредитными операциями и кредитным риском выступает основой финансовой стабильности и устойчивости коммерческих банков.

На основе проведенного анализа управления кредитным риском в ОАО Банк «Финансы и Кредит» можно сказать, что кредитная политика Банка разрабатывается с учетом стратегии и тактики банка в сфере управления активными операциями и определяет основные направления кредитной деятельности:

- стандарты и критерии деятельности банковских работников, отвечающих за выдачу кредитов;

- основные действия менеджеров, которые принимают стратегические решения о кредитовании;

- принципы оценки и контроля за качеством управления кредитной деятельностью в банке.

В общем виде кредитная политика ОАО Банк «Финансы и Кредит»» отражает такие ключевые моменты:

- организация кредитной деятельности;

- управление кредитным портфелем и кредитным риском;

- контроль за кредитным процессом;

- лимиты по отдельным видам кредитования;

- механизм сопровождения кредитного договора (кредитный мониторинг);

- формирование резерва для возмещения потерь по кредитным операциям.

Одной из проблем, с которыми сталкивается банк при управлении кредитными рисками, является то, что значительные колебания процентных ставок существенно меняют уровни издержек, прибыли и стоимость активов банка.

Для решения этой проблемы менеджеры ОАО Банк «Финансы и Кредит» должны постоянно концентрировать свое внимание на тех составляющих кредитного портфеля, которые наиболее чувствительны к изменению процентных ставок. В рамках активной части портфеля - это обычно кредиты и инвестиции в ценные бумаги, а в рамках пассивной части - это депозиты и займы на денежном рынке. Для того, чтобы защитить прибыль банка от негативного влияния изменения процентных ставок, необходимо процентные ставки поддерживать на фиксированном уровне чистой процентной маржи (ЧПМ).

Если процентные ставки по обязательствам банка растут быстрее, чем доход по кредитам и ценным бумагам, значение ЧПМ будет сокращаться с негативными последствиями для прибыли. Если процентные ставки снижаются и вызывают более быстрое уменьшение дохода по кредитам и ценным бумагам в сравнении с сокращением процентных издержек по заимствованным средствам, то ЧМП банка тоже сократится. В этом случае менеджеры банка должны искать возможные пути снижения риска значительного роста издержек заимствования по сравнению с процентными доходами, что угрожает величине ЧПМ [30].

Одной из наиболее трудных задач при кредитовании предприятий является определение процентной ставки. Кредитор хочет установить достаточно высокую ставку для того, чтобы получить прибыль по кредиту и компенсировать все свои риски. Однако ставка по кредиту должна быть так­же достаточно низка для того, чтобы заемщик мог успешно выплатить кредит и не обратился к другому кредитору или не вышел на открытый рынок. Чем выше уровень конкуренции на рынке банковских кредитов фирмам, тем острее необходимость поддерживать процентную ставку на разумном уровне, сопоставимом с уровнем конкурентов на данном сегменте рынка.

Поэтому, с целью совершенствования финансового механизма управления кредитным портфелем с целью минимизации кредитного риска ОАО Банку «Финансы и Кредит» необходимо подходить индивидуально к каждому клиенту и использовать различные методики формирования процентов за пользование кредитными ресурсами банка.

Для этих целей банку рекомендуется использовать простейшую модель установления ставки по кредиту по принципу "стои­мость плюс", которая предполагает, что процентная ставка по любому кредиту устана­вливается на основе следующих компонентов (формула 10):

- стоимость привлечения со­ответствующих ресурсов для банка;

банковские операционные расходы, от­личные от расходов по привлечению средств, в том числе заработная плата со­трудников кредитного управления и стоимость материалов и оборудования, необходимых для предоставления кредита и контроля за ним;

компенсация банку за уровень риска невыполнения обязательств;

желаемая маржа при­были по каждому кредиту для осуществления достаточных выплат в пользу акционеров банка.

Каждый из указанных компонентов может быть выражен в форме годовых процентов относительно суммы кредита.

Данный метод определения ставки по кредиту является наиболее простым и быстрым. Например, банк получил заявку от одного из своих корпоративных клиентов на сумму в размере - 50 0000 грн. В качестве предельной ставки может использоваться ставка рефинансирования НБУ (8%), кото­рая составляет на сегодняшний день 50 процентов годовых. Операцион­ные расходы по анализу, выдаче и контролю за кре­дитом оценены в 2% по заявке. Кредитное управление банка мо­жет рекомендовать добавить от 4 до 8% испрашиваемой суммы для компенсации ри­ска того, что кредит не будет выплачен своевременно и в полном объеме. Банк может установить маржу прибыли в 2% сверх финансовых, опе­рационных расходов и расходов, связанных с рисками по данному кредиту. Та­ким образом, данный кредит будет предложен заемщику по ставке в 16% (18%) (8% + 2% + 4% (6%) + 2%).

Одним из недостатков этой модели является предположение, что банк точно знает свои расходы и может устанавливать ставку по кредиту без учета фактора конкуренции со стороны других кредиторов.

Если предприятие среднего размера просит о пре­доставлении кредита сроком на 3 года для приобретения нового оборудова­ния, ставка по такому кредиту может быть установлена и со­стоять из прайм-рейт (в нашем случае ставки НБУ) в 8%, плюс 5% за риск невозвра­та ссуды, плюс 5% за риск, связанный со срочностью ввиду долгосрочного ха­рактера кредита. Сумма премий за риск по данному кредиту обычно назы­вается надбавкой. Банки могут увеличивать или сокращать свои кредитные портфели путем сокращения или увеличения своих надбавок.

Разработаны две раз­личные формулы расчета плавающей прайм-рейт:

метод "прайм +";

ме­тод "прайм х".

Например, заемщику может быть установле­на ставка в 12% по краткосрочному кредиту методом "прайм + 2" при прайм-рейт на уровне 10%. Другим способом ставка для данного клиента может быть установлена на базе "прайм х 1,2":

Процентная ставка по кредиту = 1,2 (прайм-рейт) = 1,2 (10%) = 12%.

Хотя оба этих метода могут привести к одному и тому же первоначально­му результату, как в приведенном выше примере, в случае, когда по кредиту установлена плавающая ставка, результаты могут быть и различными при из­менении процентных ставок.

Так, в условиях повышения ставок по методу "прайм х "ставка за кредит клиенту растет быстрее, нежели ставка, устанавливаемая методом "прайм+". При снижении же ставок ставка по ссуде, предоставляемой клиенту, уменьша­ется быстрее при использовании метода "прайм х". Например, при росте прайм-рейт с 10 до 15% ставка по кредиту, приведенному выше, увеличивает­ся с 12 до 17% - по методу "прайм +" и с 12 до 18% - по методу "прайм х". Однако при снижении прайм-рейт с 10 до 8% по методу "прайм +" получаем ставку в 10%, по методу "прайм х" - 9,6%.

Можно использовать боле сложные модели установления ставок по кредитам, которые позво­ляют банку получать достаточные средства для возмещения всех расходов и по­крытия всех рисков. Одной из подобных моделей является метод установления ставок по принципу "стоимость-выгодность", который состоит из трех про­стейших компонентов:

- оценки совокупного дохода по кредиту в условиях раз­личных уровней процентных ставок и прочего вознаграждения банку;

- оценки чистой суммы предоставляемых в кредит средств (за вычетом любых депозитов, которые заемщик обязуется держать в банке, и с учетом требований к резерви­рованию, предъявляемых НБУ);

- оценки прибыли по кредиту до налогообложе­ния путем деления оценочного дохода по кредиту на чистую сумму предоставля­емых в кредит средств, которой будет фактически пользоваться заемщик.

Заемщик просит об открытии кредитной линии на сумму в 50000 грн, но фактически ис­пользует только 40000 грн.

(3.2)

(3.3)

(3.4)

Оценка дохода по кредиту = 40000 * 0,20 + 10000 * 0,01 = 8100 грн.

Оценка размера средств используемых заемщиком = 40000 -(40000*0,2+10000*0,05)- 0,1*(40000*0,2+10000*0,05) = 30650 грн.

Оценка прибыли банка по данному кредиту до налогообложения равна:

8100 / 30650 *100 % = 26,43 %

Если прибыль банка по данному кредиту до налогообложения однозначно перекрывает стоимость затраченных на него банковских средств, то при при­нятии решения о кредитовании менеджеры должны учесть риск, присущий кредитованию, и желание руководства банка получить маржу прибыли в раз­мере полной стоимости кредита (включая налоги).

Таким образом, с целью повышения эффективности управления кредитным портфелем ОАО Банку «Финансы и Кредит» необходимо индивидуально подходить к каждому клиенту и использовать различные методики формирования процентов за пользование кредитными ресурсами банка.

Насущной проблемой банков, в том числе и Банка «Финансы и Кредит» является то, что банковские операции по кредитованию физических и юридических лиц несут весь сектор рисков, характерных для банковского бизнеса: риски целевого использования кредитов, риски валютных колебаний, инфляционные риски, риски относительно жизнедеятельности заемщика, политические риски, риск простого мошенничества и обманного банкротства заемщика, изменение законодательной политики и т.д.

Для решения данной проблемы ОАО Банку «Финансы и Кредит» в качестве основного направления по ограничению кредитного риска можно рекомендовать использование и дальнейшее совершенствование методологии оценки кредитоспособности заемщика в следующих направлениях:

- изучение дебиторской задолженности заемщика по срокам возникновения;

- оценки вероятности наступления неплатежеспособности и банкротства используя факторные модели.

Изучение дебиторской задолженности заемщика по срокам возникновения необходимо, для того чтобы иметь реальную оценку средств, которые в перспективе сможет получить предприятие от дебиторов необходимо банку оценивать вероятность безнадежных долгов в группах по срокам возникновения задолженности.

Проведение детального анализа дебиторской задолженности может быть источником организации факторингового обслуживания и использования дебиторской задолженности как дополнительного источника погашения кредита

Проведем оценку кредитного риска для ГП «Севастопольский винодельческий завод», отчетные данные представлены в Приложении 6 (Баланс), Приложении 7 (Отчет о финансовых результатах).

В качестве одного из вариантов методики оценки кредитоспособности клиента - заемщика коммерческим банком ОАО Банку «Финансы и Кредит» можно рекомендовать методику оценки вероятности наступления неплатежеспособности и банкротства, с помощью пятифакторной модели Альтмана. Используя пятифакторную модель Альтмана определим потенциальную угрозу банкротства предприятия ГП "Севастопольский винодельческий завод" (формула 3.5).

Z = 1.2A + 1.4B + 3.3C + 0.6D + 0.999E (3.5)

где (3.6)

(3.7)

(3.8)

(3.9)

(3.10)

Если Z = от 1,8 и меньше – вероятность банкротства очень высокая.

Если Z = от 1,81 до 2,7 - вероятность банкротства высокая.

Если Z = от 2,71 до 2,9 – существует возможность банкротства.

Если Z = от 3 и больше – вероятность банкротства низкая

Анализ дебиторской задолженности

ГП "Севастопольский винодельческий завод" представлен в табл.3.1

Таблица 3.1.

Фрагмент реестра вероятности безнадежных долгов по срокам возникновения задолженности, тыс. грн.

Z2006 = (17984,4 : 30998,4) х 1,2 + (1731,8 : 30998,4) х 1,4 + 3,3 х (526,5 : 30998,4) + (1135,0 : 9616,7) х 0,6 + (44953,6 : 30998,4) х 0,999 = 2,678

Z2007 = (25226,4 : 37725,7) х 1,2 + (1930,8 : 37725,7) х 1,4 + 3,3 х (530,8 : 37725,7) + (1135,0 : 16145,0) х 0,6 + (53388,9 : 37725,7) х 0,999 = 2,660

2006 год: 2,678 > 2,675; 2007 год: 2,660 < 2,675

На основании полученных данных можно сделать вывод, что предприятие имеет сложное финансовое положение. В 2006 и 2007 годах Z - показатель составил значение 2,678 и 2,660, что свидетельствует о высокой вероятности неплатежеспособности.

Следующей мерой по ограничению кредитного риска является перекладывание взвешенных индивидуальных рисков неплатежеспособности по кредитам возможно в первую очередь путем получения от заемщика достаточного обеспечения, а также заключе­ния договора о страховании кредита.

Для улучшения своего положения относительно существующих рисков ОАО Банк «Финансы и Кредит» может требовать от заемщика предоставления (допол­нительного) обеспечения, так как, несмотря на проверку кредитоспособности, риск неплатежеспособности не может быть исключен полностью. Особенно при долгосрочных кредитах, которые в мо­мент принятия решения о выдаче кредита предполагают осущест­вление долгосрочных и связанных таким образом с неопределен­ностью прогнозов относительно платежеспособности заемщика, обеспеченность кредита просто необходима.

Распределение рисков основная цель распределения риска заключается в дивер­сификации кредитных операций по самым различным критериям таким образом, чтобы в случае убыточность отдельных кредитов не имела для банка катастрофических последствий. Согласно этому принципу кредиты должны выдаваться по возможности большому ко­личеству заемщиков, при этом причины возможного несоблюдения с заемщиками условий кредитного договора должны находиться под влияниями различных факторов.