3.4.Формы безналичных расчетов

Безналичные расчеты осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов.

Расчеты платежными поручениями

Банк обязуется по поручению плательщика перевести определенную денежную сумму с его счета на счет указанного плательщиком лица в данном или другом банке.

- между поставщиками и подрядчиками в случае предоплаты;

- пенсионным и страховым фондам при налоговых платежах;

- при переводах наличных сумм торговой выручки.

Платежи поручениями по договоренности сторон могут быть:

Срочный - применяется при авансовых платежах до отгрузки товаров; после отгрузки товара путем прямого акцепта товара; в виде частичного платежа при крупных сделках.

Досрочный и отсроченный используются в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон.

Аккредитивная форма расчетов

Плательщик дает поручение банку открыть аккредитив, а банк обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель или дать такие полномочия другому банку. Порядок расчетов с использованием аккредитива состоит в следующем: Заключение договора о расчетах с использованием аккредитива с предварительным депонированием средств в банке на отдельном счете. Передача в банк заявления на открытие аккредитива. Перевод средств в банк поставщика и зачисление их на счет аккредитива. Сообщение поставщику об открытии аккредитива. Поставка товара или оказание услуг. Направление в банк поставщика расчетных документов, подтверждающих отгрузку товаров, списание средств со счета «Аккредитивы» и зачисление их на счет поставщика. Направление в банк покупателя сообщения об использовании аккредитива и сообщение об этом покупателю.

В банковской практике используются следующие виды аккредитивов:

Покрытый (депонированный) – банк обязан перечислить сумму аккредитива за счет плательщика, либо предоставленного ему кредита в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия обязательства.

Непокрытый (гарантированный) исполняющему банку предоставляется право списывать всю сумму аккредитива со счета банка-эмитента.

Отзывной – может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств. Если к моменту завершения платежа исполняющим банком не получено уведомление об изменении условий или отмене аккредитива, то платеж должен быть осуществлен. Аккредитив является отзывным, если в его тексте прямо не указано иное.

Безотзывной - не может быть изменен или аннулирован без согласия получателя средств, в пользу которого был открыт.

Преимуществом аккредитивной формы платежа является то, что оплата продукции осуществляется после ее отгрузки и гарантии платежа. Однако при этом средства покупателя отвлекаются из хозяйственного оборота на срок действия аккредитива, замедляя товарооборот. Расчеты по инкассо

Банк – эмитент обязуется по поручению клиента осуществлять действия за счет клиента по получению от плательщика платежа или акцепта платежа. При этом банк-эмитент может привлекать для выполнения поручения другой банк. Расчеты производятся на основании платежных требований или требований-поручений.

Процедура расчетов по инкассо следующая:

1. Заключение договора о купле–продаже товаров, в котором предусматриваются расчеты по инкассо

2. Поставщик производит отгрузку товара в сроки, установленные договором.

3. Отгрузив продукцию и оформив все необходимое по условиям договора документы, поставщик представляет их в обслуживающий его банк.

4. Банк поставщика пересылает полученные документы в исполняющий банк (банк покупателя)

5. Банк покупателя передает полученные документы покупателю против оплаты платежного требования-поручения.

6. Денежные средства, полученные от покупателя, переводятся в банк поставщика.

7. Банк поставщика зачисляет полученные суммы на расчетный счет поставщика.

Возможность осуществления расчетов по инкассо должна быть предусмотрена в договоре с банком на расчетно-кассовое обслуживание, иначе банк не обязан принимать к исполнению поступившие платежные документы.