Расчеты платежными требованиями.
Поставка товарно- материальных ценностей
4 Извещение
поставщика о поступлении денежных средств на его счет в банке
Оформление 2 платежного поручения подписями должностных лиц и фирменной печатью и его инкассация в банк для списания денежных средств со счета
Банк поставщика
Банк покупателя
Перевод денежных средств покупателя для зачисления на расчетный счет поставщика
3
Рис. 19.4. Схема расчетов платежными требованиями-поручениями при последующей оплате товарно-материальных ценностей
Платежное требование содержит все необходимые реквизиты, позволяющие определить, какой товар отгружен, каковы его сортность, цена, время отгрузки и т.д. Поставщик не сам направляет эти документы плательщику, а поручает своему банку взыскать платеж. Следовательно, составленные документы поставщик передает в свой банк с поручением взыскать средства с плательщика. Это поручение и есть инкассо. Банк, принимая документы на инкассо, берет на себя обязательство вовремя переслать их в банк, обслуживающий покупателя, взыскать там с него средства и перечислить на расчетный счет поставщика.
После проверки сдаваемых на инкассо документов они направляются в банк, обслуживающий покупателя.
Поступающие деньги банк поставщика зачисляет на счет последнего. Банк, обслуживающий покупателя, получив присланные банком поставщика платежные требования, сообщает об этом покупателю,который, ознакомившись с документами, дает согласие на платеж или отказывается от акцепта.
Акцепт позволяет использовать безналичные расчеты как важный инструмент взаимного контроля экономических субъек-тов. Покупатель акцептует счет только в том случае, если поставщик выполнит все условия договора, т.е. поставит продукцию нужного качества, в заказанном объеме, по установленной цене и т.д. Если поставщик нарушит хотя бы одно из договорных условий, то покупатель не даст согласия на акцепт, следовательно, у поставщика не произойдет акт реализации. Акцепт счета — это не только юридический, но и экономический акт, контролирующий выполнение договора поставщиками.
При положительном акцепте требуется письменное согласие на оплату документов (такая форма акцепта теперь почти не применяется). Отрицательный акцепт имеет довольно широкое распространение и применяется в расчетах между организациями. При данной форме акцепта покупатель в течение установ-ленного срока может заявить отказ от акцепта, и если он этого не сделал, то платежный документ считается акцептованным и обязательным к платежу.
При предварительном акцепте платеж совершается после получения согласия; при последующем акцепте сначала производится платеж, после чего покупатель, в случае недобросовестной поставки, может предъявить контрпретензию по возврату списанных с его счета сумм. Срок для последующего отказа от акцепта — три дня с момента получения банком платежного требования. Он может быть поделен, если это предусмотрено в договоре. В настоящее время применяется только предварительный акцепт. Полный отказ от акцепта возможен в случае, если товар не соответствует условиям договора, недоброкачественный, нестандартный, не заказан, переадресован в пути другому покупателю и т.д. При частичном отказе акцептируется часть суммы счета.
Это практикуется, когда цены завышены против договорных, наряду с заказанными отгружены не заказанные товары, допущены арифметические ошибки и т.п.Получив согласие на оплату (а при последующей форме акцепта после получения документов), банк оплачивает документы и перечисляет средства в банк, где ведется расчетный счет поставщика. Если расчетные документы должны оплачиваться с расчетного счета покупателя, а денег не оказалось, и если предприятие не имеет права на кредит, то эти документы помещаются в специальную картотеку несвоевременно опла-
ченных документов (картотека № 2). Об этом сообщается поставщику, и за день просрочки платежа с покупателя взыскивается пеня в претензионном порядке в размере, предусмотренном в договоре.
Расчеты платежными требованиями могут применяться, если они предусмотрены в договорах между поставщиками, покупателями и их банками, за отгруженные материальные ценности, выполненные работы, оказанные услуги и по другим претензиям, счета по которым не оплачены плательщиками.
Под договором между организацией и банком подразумевается договор банковского счета, который должен быть заключен при его открытии. Банки не вправе отказывать в приеме к исполнению платежных требований, даже если форма расчетов не предусмотрена в договоре банковского счета.
В течение срока ожидания акцепта документы находятся в картотеке № 1. При отсутствии средств у плательщиков акцептованные платежные документы помещаются в картотеку № 2 и их оплата производится по мере поступления средств в установленной очереди (рис. 19.5).
1
Предприятие- покупатель
Предприятие- поставщик
Поставка товарно- материальных ценностей в соответствии с заключенными хозяйственными договорами
Извещение банка о согласии покупателя на совершение платежа
Направление пакета 2 платежных
требований в банк для совершения платежа
Направление платежных
требований в банк покупателя для оплаты Перевод денежных средств
покупателя для зачисления на расчетный счет поставщика
Рис. 19.5. Схема расчетов платежными требованиями при последующей оплате товарно-материальных ценностей