5.1. Денежный оборот и система расчетов фирмы

    В процессе производственно-хозяйственной деятельности коммерческая  фирма постоянно сталкивается с необходимостью производить денежные расчеты как внутри самой фирмы, так и вне  нее.

     Внешние расчеты фирмы обусловлены финансовыми взаимоотношениями по поставкам продукции, выполнению работ, оказанию услуг, закупке сырья и материалов, уплате налогов, получению и возврату кредита.

    Все расчеты фирмой можно разделить:

-    на платежи по товарным операциям — операциям, связанным с движением товара (расчеты с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками);

-   расчеты по нетоварным операциям — операциям, не обусловленным движением товара и связанным лишь с движением денежных средств (расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами, учредителями, акционерами, кредитными организациями).

     В целом все расчеты коммерческой  фирмы составляют ее денежный оборот, который по своей структуре подразделяется на наличную и безналичную сферы. Налично-денежный оборот включает платежи, производимые наличными деньгами.

   Основной же частью денежного оборота фирмы является безналичный оборот, представляющий собой совокупность платежей, совершаемых путем безналичных перечислений по счетам плательщиков и получателей средств, зачета взаимных требований.

       Система расчетов организаций включает следующие основные элементы:

наличные расчеты, порядок ведения кассовых операций;

безналичные расчеты и принципы их организации;

порядок открытия фирмами счетов в банках для осуществления расчетов;

заключение договора банковского счета между банком и клиентом;

формы безналичных расчетов.

Взаимоотношения фирмы с банками

    Безналичный платежный оборот фирмы характерен тем, что полностью проходит через кредитные организации. Даже элементарные финансовые трансакции по движению наличных денег, принадлежащих фирме, невозможны без их инкассации - сдачи наличности в обслуживающий фирму банк.

     Основные банковские услуги, которые необходимы  фирме в процессе  производственно-хозяйственной деятельности, можно свести к следующим:

     1. безналичныерасчеты предприятия путем зачисления на его расчетный счет в банке поступающих денежных средств (в основном в виде выручки от реализации продукции) и платежей предприятия другим фирмам (в основном в виде оплаты приобретаемых товаров и услуг) и организациям (в основном в виде платежей в бюджет и всевозможные фонды).

    2.              Выплата заработной платы работникам фирмы:

путем получения наличных денег в кассе банка и последующей их выплаты работникам через кассу предприятия;

путем безналичного перечисления заработной платы работников на их лицевые счета в банке.

    Для  фирмы оптимальным является второй вариант, так как он экономит время управленческого персонала и сокращает риск потери денег.

    3.              выдача наличных средств (на зарплату, хозяйственные расходы, командировки).

    Выбирая коммерческий банк фирмы должны учитывать:

величина уставного капитала банка;

срок работы на финансовом рынке;

наличие банковской лицензии;

место в рейтинге;

наличие в списках клиентов крупных компаний;

соблюдение обязательных нормативов, установленных ЦБ.

   Кроме этого, при выборе банка  фирме важно учитывать:

устойчивое финансовое положение банка, длительный срок работы на финансовом рынке;

разнообразие банковских услуг;

знание банком фирмы, особенностей ее деятельности, отрасли, в которой она функционирует;

способность давать полезные деловые рекомендации и т.д.

     Фирма по действующему законодательству РФ имеет право на открытие как в одном банке, так и в нескольких одного или нескольких следующих счетов:

Расчетные

Текущие

Специальные

Валютные

Бюджетный

Депозитный

   1. Расчетные счета предназначены для текущих платежей по распоряжению фирмы и зачисления поступлений денежных средств в адрес предприятия.

     Количество расчетных счетов, открываемых предприятию различными банками, законодательно не ограничено.

    2.              Текущие счета открываются для некоммерческих учреждений и коммерческих организаций, не являющихся юридическими лицами, например филиалов. Перечень операций по текущему счету ограничен, а распоряжаться средствами можно лишь в строгом соответствии с утвержденной сметой.

     Текущие счета открываются также общественным организациям, благотворительным фондам и другим организациям, не связанным с предпринимательской деятельностью.

    3.              Специальные счета применяются для хранения средств строго целевого назначения.

     4. Валютные счета предназначены для осуществления расчетов в иностранной валюте. Эти счета открываются в банках, имеющих лицензию ЦБ РФ на ведение валютных операций. Счета могут открываться в любой из свободно конвертируемых валют, на каждый вид валюты - отдельный счет.

    5. Бюджетный счет обычно имеют фирмы и организации, получающие средства из бюджета и при условии, что эти средства имеют строго целевое назначение.

    6. Депозитный счет открывается фирмам, делающим в банке вклад временно свободных денежных средств на определенный срок под определенный процент.

      Временный расчётный счет открывается фирмой для проведения операций по зачислению первоначальных взносов учредителей фирмы в уставный фонд и лиц, участвующих в подписке на акции.

   Набор счетов определяется самой фирмой в зависимости от решаемых ею задач. Порядок открытия счетов не имеет принципиального различия и сводится к представлению в выбранный фирмой банк  набора документов.