5.6.3. Аккредитивы

      Основное содержание аккредитивной формы расчета заключается в том, что функция обслуживания платежа передается плателыциком и поставщиком их банкам, для чего в банке поставщика открывается отдельный банковский счет — аккредитив, на котором депонируются средства плательщика для оплаты поставщику по предъявлении им соответствующих документов.

         Существуют два типа аккредитивов: денежный и документарный. Денежный аккредитив - это именной документ, который выдается банком лицу, внесшему определенную сумму и желающему получить ее в другом городе страны или за границей. Документарный аккредитив - это соглашение, в силу которого банк (банк-эмитент) должен по просьбе и на основании инструкций клиента произвести платеж третьему лицу или его приказу (бенефициару). Банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии представления им документов, оговоренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.

    В современной финансовой практике используется несколько разновидностей аккредитивов:

-  покрытый (депонированный) и непокрытый (гарантированный);

-  отзывной и безотзывной;

-  подтвержденный и неподтвержденный;

-  револьверный.

      Каждый аккредитив должен содержать указание на его вид.

          Аккредитив  предназначен для расчетов с одним получателем  средств.

          Порядок  расчетов  по   аккредитиву   устанавливается   в   основном договоре, в котором отражаются следующие условия:

          - наименование банка - эмитента;

          - наименование банка, обслуживающего получателя средств;

          - наименование получателя средств;

          - сумма аккредитива;

          - вид аккредитива;

          - способ извещения получателя средств об открытии аккредитива;

          - способ   извещения   плательщика   о   номере   счета    для   депонирования средств, открытого исполняющим банком;

          - полный  перечень   и   точная   характеристика   документов,  представляемых получателем средств;

          - сроки  действия   аккредитива,   представления   документов,   подтверждающих   поставку   товаров  (выполнение  работ,  оказание  услуг), и требования к оформлению указанных документов;

          - условие оплаты (с акцептом или без акцепта);

          - ответственность за  неисполнение  (ненадлежащее  исполнение)  обязательств.

          Допускаются частичные платежи по аккредитиву.

      Покрытым (депонированным) считается аккредитив, при открытии которого банк-эмитент перечисляет собственные средства фирмы-плательщика или предоставленный ему кредит в распоряжение банка фирмы-поставщика (исполняющий банк) на определенный балансовый счет «Аккредитивы к оплате» на весь срок действия обязательств банка-эмитента. Покрытый аккредитив применяется в тех случаях, когда между банками поставщика и покупателя не установлены корреспондентские отношения.

     При установлении между банками корреспондентских отношений открывается непокрытый (гарантированный) аккредитив. В этом случае деньги, списанные со счета фирмы-покупателя после направления им в банк заявления на выставление аккредитива, не перечисляются в банк фирмы-поставщика, а бронируются в банке, обслуживающем покупателя. Оплата по аккредитиву осуществляется за счет средств корреспондентского счета банка покупателя, находящегося в банке поставщика. При этом сроки расчетов уменьшаются за счет непосредственной выплаты последним банком денежных средств с ведущегося у него корреспондентского счета банка-эмитента при наличии об этом соглашения между банками. В данном случае возможно также предоставление кредита фирме-покупателю обслуживающим ее банком.

     Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств. Отзыв аккредитива не создает каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств. Исполняющий банк осуществляет платеж или иные операции по отзывному аккредитиву, если к моменту их совершения им не получено уведомление об изменении условий или отмене аккредитива. Такой аккредитив не служит продавцу достаточной гарантией поступления платежа, поэтому на практике он почти не встречается. Аккредитив является отзывным, если в его тексте прямо не установлено, что он безотзывный.

        Безотзывным является аккредитив, который не может быть изменен или отменен без согласия получателя средств и на котором имеется соответствующая отметка.

     По просьбе банка-эмитента исполняющий банк, участвующий в проведении аккредитивной операции, может подтвердить безотзывный аккредитив. Этот аккредитив называется подтвержденным. Такое подтверждение означает принятие исполняющим банком дополнительного к обязательству банка-эмитента обязательства произвести платеж в соответствии с условиями аккредитива. Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка.

    Аккредитив бывает переводный и непереводный. В некоторых случаях, когда фирма-покупатель получает продукцию от какого-либо субпоставщика из другой по отношению к основному поставщику страны, он может применить переводный или трансферабельный аккредитив. При этом перевод аккредитива может быть сделан только один раз.

     В ряде случаев применяется револьверный, т.е. возобновляемый, аккредитив. Существуют два варианта такого аккредитива. Первый вариант предусматривает оплату ряда поставок до тех пор, пока на аккредитиве имеются денежные средства. После их полного использования первоначальная сумма аккредитива восстанавливается. Второй вариант предусматривает автоматическое восстановление аккредитива после каждой отгрузки продукции поставщиком и оплаты ее с аккредитива. Преимуществами револьверного аккредитива являются непрерывность действия и сокращение в связи с этим издержек обращения как у фирмы-поставщика, так и у фирмы-покупателя.

5.6.4. Платежные требования – поручения

    Платежные требования-поручения представляют собой расчетные документы, содержащие требование поставщика (продавца) к покупателю оплатить на основании направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов, стоимость поставленной по договору продукции (товара) и, одновременно, поручение покупателя обслуживающему его банку произвести оплату полученной продукции (товара).

     Поставщик, отгрузив продукцию, выписывает в трех экземплярах платежное требование-поручение и вместе с копиями отгрузочных документов в трех экземплярах передает их в банк покупателя, который передает требование-поручение плательщику, а отгрузочные документы оставляет в картотеке к счету плателыцика (картотека № 1).

    Плательщик обязан представить в банк платежное требование-поручение в течение трех дней со дня поступления его в банк плательщика.

    В случае неполучения банком акцепта плательщика по платежным требованиям-поручениям в течение трех рабочих дней они возвращаются банку поставщика с указанием, что расчетные документы не акцептованы. Ответственность за обоснованность отказа от акцепта несут плательщики.

Фирма-плательщик вправе отказаться от акцепта рассмотренных платежных документов полностью или частично по мотивам, изложенным в договоре, с обязательной ссылкой на пункт договора и указанием мотива отказа по установленной форме.