4.1. Система показателей оценки и устойчивое воспроизводство основного капитала

Наступление нового тысячелетия по времени совпадает с началом перехода мировой экономики на новую форму промышленного развития. Беспрецедентное решение о таком переходе было вызвано развитием технологий в научно-технической сфере, обеспечивающей стабильность в функционировании и развитии предприятий, в условиях экономического роста, обусловленная периодическим процессом последовательного замещения целостных комплексов технологически сопряженных производств - технологических укладов [180, С.

Понятие «устойчивое развитие» определяется в широком смысле, как выживание, способность дальнейшего непрерывного развития объекта, для возможности продолжения его стабильного функционирования в настоящем и будущем.

Устойчивость - способность объекта противостоять усилиям, стремящимся вывести его из исходного состояния статического или динамического равновесия или стойкость, постоянность, неподверженность риску потерь и убытков [185, С. 960].

Исходя из данных понятий устойчивости и устойчивого развития, а также определения воспроизводства основного капитала, как процесса воссоздания израсходованных факторов производства посредством их последующего производства, рассматриваемого в непрерывном движении и возобновлении, мы предлагаем следующее определение. Устойчивое воспроизводство основного капитала это динамический процесс, целью которого является способность восстановления основного капитала в его стоимостной и натуральной форме, с учетом всех видов износа, определяемая инновационной составляющей, а также условиями сложившейся конъюнктуры рынка, современными технологическими укладами и мировыми тенденциями развития промышленности.

В данный момент во всем мире разрабатывается концепция устойчивого развития, которая должна в научном плане превратиться в теорию, а в практическом плане - в стратегию устойчивого развития, которыми мировая экономика должна руководствоваться, чтобы избежать серьезных промышленных кризисов в дальнейшем. Мы считаем, что первоочередными мерами для обеспечения перехода к устойчивому развитию промышленности должны стать решения и действия, связанные с развитием науки, техники, технологий управления и их внедрением в производственный процесс, с учетом становления пятого и шестого технологического уклада. Суть данной эволюции состоит в передачи функций управления производства продукции от человека к технике [180, С. 152].

В современных условиях большинство Российских предприятий вынуждено использовать устаревший капитал, не только морально, но физически. Это было обусловлено как субъективными, так и объективными обстоятельствами. Эффективность деятельности предприятий зависит от соответствия институциональных условий уровню технологий [31, С. 9]. Предприятия, которые учитывают, при выборе стратегии экономического развития, необходимость увеличения производственного потенциала за счет устойчивого воспроизводства основного капитала, выживают и добиваются высоких темпов роста.

В результате научно-технического прогресса и следующих за ним глобальных изменений происходят существенные изменения в экономике и, в частности, в цикле воспроизводства основных фондов. В результате воздействия научно-технического прогресса появляются новые, более совершенные основные средства. Как следствие цикл воспроизводства основных фондов сокращается. Так как новые, усовершенствованные основные фонды функционируют с большей эффективностью, то при замене старых основных фондов, убытки от их недостаточного использования покрываются еще большей прибылью. В дальнейшем воспроизводственный цикл будет осуществляться на том же уровне, и с появлением инновационных основных средств перейдет на новый качественный уровень, значительно превосходящий предыдущий.

Для более эффективного хода данного процесса необходимы знания воспроизводственных моделей. В истории экономической мысли с целью выявления качественных и количественных характеристик воспроизводственных процессов неоднократно предпринимались попытки моделировать народнохозяйственный кругооборот.

Первой известной моделью кругооборота стала созданная в 1758г. «таблица Кенэ». Ее автор Ф. Кенэ, уподобил хозяйство страны системе кровообращения в человеческом организме, тем самым фактически введя в науку идею замкнутого кругооборота вещественных и денежных потоков в народном хозяйстве. Его таблица была первой моделью, описавшей кругооборот денег и товаров в экономике. Таким образом, Кенэ наметил фундаментальные подходы к макроэкономическому моделированию, став его основоположником.

Не менее значительный вклад в моделирование воспроизводственных процессов в 19в. внес К. Маркс. Суть его моделей заключалась в выделении двух подразделений общественного воспроизводства: производства средств производства и производства предметов потребления. Эти модели позволяли определить пропорции между выпуском продукции обоими подразделениями, которые необходимы как для простого воспроизводства, так и для расширенного [93].

Далее развитием анализа структурных условий воспроизводства стала разработанная В. Леонтьевым, модель «затраты - выпуск» (ее также называют межотраслевым балансом) [87]. Данная модель строится на изложенных ранее представлениях о системе национальных счетов и широко используется как в целях государственного регулирования экономики, так и частным бизнесом для оценки общего развития народного хозяйства в целом и его отдельных секторов.

Основная идея модели состоит в приложении аксиомы кругооборота к конкретным отраслям.

В современной экономике в рамках формирования финансового механизма инновационного развития промышленности, существуют модели внутреннего механизма воспроизводства капитальных ценностей: продуктовая и воспроизводственная модели.

Концепция продуктовой модели основана на расширенном воспроизводстве товаров и услуг, и основана на механизме реализации распределительной и контрольной функций финансов. Воспроизводство продуктовой модели основано на привлечении прямых инвестиций и эффективно в условиях слабой конкуренции или сильной политики протекционизма государства. Результатом эксплуатации продуктовой модели вне ее взаимосвязи и зависимости от результатов воспроизводства капитальных ценностей неизбежно выступает неконкурентоспособная промышленность, соответственно данная модель не является перспективной для современной промышленности в условиях свободной конкуренции.

Воспроизводственная модель основана на концепции неоклассической теории финансов, в основе которой лежит институциональное исследование по двум направлениям:

- мотивация и результаты финансового поведения предприятий на фондовом рынке;

- мотивация частных инвесторов в процессе перелива капитала.

Основными характеристиками воспроизводственной модели являются:

- устойчивый рост капитала, обеспечивающий, финансовую устойчивость и основу конкурентоспособности продукции;

- индикатором воспроизводственной модели выступает свободный перелив капитала и контроль над результатами производства со стороны инвесторов;

- наличие механизма эффективного страхования инвестиций за счет роста капитализации накоплений и текущей выплаты дивидендов.

Основным критерием воспроизводственной модели выступает инновационное наращивание основного капитала, что влечет за собой привлечение новых инвесторов и дополнительных инвестиционных ресурсов и представляет собой рыночный механизм экономического роста.

Российская промышленность не ориентирована на данную воспроизводственную модель, т.к. отсутствуют исследования базовых категорий, лежащих в ее основе:

- финансовый механизм не содержит эффективных методов оценки величины и степени износа основного капитала;

- отсутствуют индикаторы сбалансированного функционирования воспроизводственных моделей;

- неудовлетворительно качество оценки результатов процесса воспроизводства основных фондов;

- только начинают зарождаться теории мотивационного поведения инвесторов;

- недостаточность исследований инновационно-инвестиционных циклов и эффективности инновационных проектов.

На наш взгляд, для эффективного функционирования основных фондов предприятия в процессе эксплуатации воспроизводственная модель должна основываться на базе контроля над техническим состоянием средств производства в натуральной форме по средствам устойчивого процесса воспроизводства. Для этого, с нашей точки зрения, необходимо:

- определение технического состава основных фондов;

- организация контроля за ходом процесса воспроизводства;

- мероприятия по повышению эффективности производства;

- анализ процессов внедрения инновационных технологий;

- контроль над использованием средств производства ит.п.

А для осуществления поставленных задач требуется качественный анализ процесса воспроизводства капитала предприятий, учитывающий следующие показатели:

- показатели, характеризующие процесс движения основного капитала;

- показатели, характеризующие структурные изменения в основном капитале;

- показатели экстенсивного использования основного капитала, отражающие уровень его использования по времени;

- показатели интенсивного использования основного капитала, отражающие уровень его использования по мощности (производительности);

- показатели интегрального использования основного капитала, учитывающие совокупное влияние всех факторов – как экстенсивных, так и интенсивных.

Глубокий анализ данных показателей, на наш взгляд, обеспечит большую результативность в разработке системы показателей оценки эффективности воспроизводства основного капитала промышленных предприятий.

Эффективность в экономической науке рассматривается как многомерная системная категория, отражающая связь между экономическими ресурсами промышленного предприятия, используемыми в производственном процессе, и результатами производства. Таким образом, показатели эффективности должны отражать способность хозяйствующего субъекта наилучшим образом сочетать его ориентацию на удовлетворение потребностей рынка с необходимостью рационального использования имеющихся у него экономических ресурсов. Как известно, воспроизводство основного капитала - это процесс, который соответственно, имеет определенную направленность движения. По данным о движении и износе основных фондов рассчитывают показатели, имеющие важное значение для оценки воспроизводственного потенциала. К ним относят показатели движения и состояния капитала.

Показатели движения включают в себя следующую группу показателей: коэффициенты ввода (поступления), обновления, выбытия, прироста, ликвидации, замены [175, С. 125-126].

Коэффициент поступления - ввода () определяется отношением стоимости вновь поступивших основных фондов к стоимости основных средств на конец отчетного периода ():

(13);

где - стоимость введенных основных фондов.

Коэффициент обновления определяется отношением стоимости новых основных фондов к стоимости основных фондов на конец отчетного периода:

(14);

где - новые основные фонды.

Коэффициент выбытия определяется отношением стоимости всех выбывших основных фондов к стоимости основных фондов на начало отчетного периода ().

(15);

где - выбывшие основные фонды.

Процесс движения основного капитала промышленных предприятий России во времени можно проследить при помощи таблицы 9.

Таблица 9. Коэффициенты обновления, выбытия и степень износа основных фондов, в процентах, в сопоставимых ценах.

Источник: Российский статистический ежегодник 2009, С.-332

Большие значения этих коэффициентов наблюдаются тогда, когда на предприятии идет интенсивная замена оборудования вследствие реконструкции или модернизации производства. Данные показатели заметно снизились по сравнению с девяностыми годами, а их колебания в большую или меньшую сторону сейчас являются незначительными. Низкий уровень коэффициента выбытия связан не столько с высоким технико-технологическим качеством основных фондов, сколько с отсутствием финансовых средств в необходимом объеме для устойчивого воспроизводства основных фондов, а также отсутствием у предприятий целевых программ, направленных на исследование состояния и движения капитала.

Коэффициент ликвидации (Кл) основных средств определяется как отношение стоимости ликвидированных основных средств (из-за ветхости и износа) к стоимости основных фондов на начало отчетного года:

(16);

где - ликвидированные основные фонды.

Отношение стоимости выбывших из-за ветхости и износа (ликвидированных) основных фондов к объему вновь введенных характеризует интенсивность замены ():

(17);

Коэффициент расширения парка машин и оборудования () определяется по формуле:

(18);

Необходимо своевременно ликвидировать устаревшие основные фонды и вводить новые, так как замедление этого процесса приводит к увеличению степени их изношенности, а, следовательно, снижению качества продукции, объема выпуска, к сокращению спроса и прибыли.

Наряду с показателями движения основных фондов необходимо определять показатели, характеризующие состояние основных фондов, а следовательно, возможности увеличения объема, качества, спроса и прибыли. К ним относят коэффициенты износа и годности.

Коэффициент износа характеризует долю изношенной части основных фондов в общей стоимости основных фондов (), равняющийся сумме износа, деленной на полную стоимость основных фондов.

(19);

Коэффициент годности характеризует изношенную часть основных фондов ():

(20);

где равняется остаточной стоимости основных средств, деленных на полную стоимость основных средств.

Показатели движения и состояния целесообразно определять не только в целом, но и по их отдельным видам в разрезе возрастных групп. Это обеспечит лучшее управление процессом воспроизводства основного капитала.

Все данные показатели характеризуют и показывают общую картину состояния основных фондов, но никак не отражают инновационный аспект воспроизводства. Для эффективного хода процесса воспроизводства основных средств, мы предлагаем проводить мониторинг основного капитала с целью его своевременного обновления, что обуславливает необходимость выделения критериев проведения данного мониторинга, с учетом инновационной составляющей.

Мы условно разбиваем вводимый основной капитал на две доли: аналогичный, уже существующий на предприятии, требующий простого воспроизводства и целевой инновационный[4], который необходим фирме для повышения конкурентоспособности и эффективности производства (по ряду предприятий сюда может быть включена стоимость затрат на формирование и развитие нематериальных активов), подразумевающий расширенное или инновационное воспроизводство основных фондов.

Коэффициент ввода определяется отношением стоимости вновь поступивших основных фондов к стоимости основных средств на конец периода. Здесь не учитывается, что введенные и новые фонды могут быть просто аналогами старых и не выделяются новейшие, более прогрессивные формы, а, следовательно, при определении как коэффициента ввода инновационных основных средств, мы получаем следующую формулу:

(21);

где - стоимость введенных инновационных основных фондов;

– основные средства на конец отчетного периода равные сумме основных средств на начало отчетного периода и вводимых основных средств (аналогичных и инновационных).

Подобно вычисляется и – коэффициент ввода аналогичных основных средств с показателем . Соответственно:

(22);

Если значение Кви больше Ква, то можно говорить об эффективности инновационного воспроизводства.

Кви похож на Кобн, однако последний не показывает долю инновационного обновления, а лишь его общую сумму.

Так как процесс воспроизводства основного капитала может иметь форму расширения - увеличение производственных мощностей на основе уже имеющейся базы, возмещения основных средств - ремонт и восстановление оборудования, модернизации - изменение в соответствии с новейшими современными требованиями и нормами, на базе старого, замещения – замена старого абсолютно новым, то для более точного его отражения необходимо введение новых коэффициентов:

Кобн=Кор+Коз+Ков+Ком (23);

где Кор – коэффициент обновления при расширении;

Коз – коэффициент обновления при замещении;

Ков – коэффициент обновления при возмещении;

Ком – коэффициент обновления при модернизации.

Таким образом, при помощи данных показателей мы можем проследить долю каждого отдельного типа воспроизводства основного капитала. А преобладание какого-либо из них будет показывать форму воспроизводства, преобладающую на данном предприятии.

Для расчета коэффициента интенсивности замены производят подсчет соотношения ликвидированных к введенным основным фондам. Так как мы условно разделили введенные основные средства на аналогичные и инновационные, то и коэффициент замены тоже будет аналоговым (Кзам) и инновационным (Кзи):

Кзи=ОФл/ОФви (24)

Кза=ОФл/ОФва (25);

Теперь мы можем отследить интенсивность замены основных средств, с учетом фактора инновационности, в общем потоке процесса воспроизводства. А также с помощью данных коэффициентов, мы можем более точно рассчитать коэффициент расширения с учетом доли инновационной составляющей (Кри), что позволит нам увидеть, на сколько предприятие расширяет свой технический парк, ориентируясь на новые технологии:

Кри=1-Кзи. (26);

Далее при вычислении коэффициента износа нас не интересует его общая доля, а только моральный износ, т.к. для определения доли основного капитала, нуждающегося в модернизации или замене на более высокотехнологичный нам нет необходимости знать степень его физического износа.

Ким= Сумма морального износа/ОФн (27);

Исходя из нашего определения устойчивого воспроизводства как динамического процесса, способного восстанавливать основной капитал в стоимостной и натуральной форме, в результате всех видов его износа, с учетом инновационной составляющей, данные показатели при положительном значении являются показателями устойчивого процесса воспроизводства основного капитала промышленных предприятий.

Также подобным способом можно рассчитать показатели интегрального использования основного капитала, имеющие большое значение не только для предприятия, но и для экономической теории в целом:

Коэффициент капиталоотдачи:

(28);

где ОКср – средняя стоимость основного капитала предприятия за рассматриваемый период;

TR – объем реализованной товарной продукции (валовая выручка) за рассматриваемый период;

(29);

(30);

где ИКо – коэффициент инновационной капиталоотдачи, а ИОКср - средняя стоимость инновационного основного капитала предприятия за рассматриваемый период;

АКо - коэффициент аналоговой капиталоотдачи, и АОКср - средняя стоимость аналогового основного капитала предприятия за рассматриваемый период.

Сравнение данных коэффициентов будет показывать, какая доля основного капитала эффективнее в использовании, и соответственно перспективнее в рамках данного предприятия, что в свою очередь будет определять направление в дальнейшем развитии.

Таким же образом мы рассчитываем капиталоемкость.

Коэффициент капиталоемкости:

(31);

Соответственно коэффициенты аналоговой (АКе) и инновационной (ИКе) капиталоемкости рассчитываются по следующим формулам:

(32);

(33);

Здесь сравнительный анализ, выведенных коэффициентов, будет показывать объем стоимости основного капитала, необходимого для стабильного хода производственного процесса. А при сравнении инновационной капиталоотдачи и капиталоемкости можно будет говорить об эффективности функционирования инновационной составляющей в структуре основного капитала. Аналоговая составляющая нам не интересна, т.к. подразумевает свою последующую замену на инновационную.

Таким образом, показатели, характеризующие процесс воспроизводства и использования основного капитала, можно представить следующим образом (таблица 10). При этом в разделах 1, 2 и 4 указаны показатели, традиционно рассматриваемые при анализе воспроизводства основного капитала, характеризующие общую картину состояния основных фондов, но никак не отражающие инновационный аспект их воспроизводства. А в разделах 3 и 5 предлагаются скорректированные показатели динамики основного капитала, учитывающие целевую инновационную составляющую.

С помощью введенных нами показателей можно проводить мониторинг технического состояния основного капитала и контролировать процесс его воспроизводства в зависимости от сложившейся технологической ситуации в промышленности на определенный период времени (Приложение А).

Таблица 10 –Показатели, характеризующие процесс воспроизводства и использования основного капитала

Для мониторинга необходимо рассмотреть деятельность предприятия по следующим основным направлениям.

1. Определение состава основных фондов, предполагает качественную оценку стоимостной и натуральной формы основного капитала, как активной, так и пассивной его части. В случае эффективности финансовой оценки устраняется несопоставимость цен основных средств, что позволит создать единую систему экономического анализа для всех предприятий промышленности и облегчит изучение процесса изменений в объемах основных фондов каждого предприятия в отдельности. А наблюдение за техническим состоянием средств производства, обеспечит своевременность реакции предприятия на негативные структурные изменения в их составе.

2. Организация контроля за циклом процесса воспроизводства – это постоянное отслеживание степени физического износа капитала, для своевременности его обновления, и морального с учетом складывающихся технико-технологических тенденций в промышленности, для поддержания устойчивого воспроизводства и оценки эффективности инноваций.

3. Мероприятия по повышению эффективности производства, предполагающие развитие инновационной деятельности в условиях ускорения научно-технического прогресса и смены технологического уклада, за счет использования в производстве достижений науки и передовых технологий, структурной перестройки основных фондов, освоения современной системы управления производственным процессом. Инновационная деятельность выделяется как главный фактор в системе, обеспечивающей развитие и повышение эффективности производства в рыночной экономике в условиях свободной конкуренции.

4. Анализ процессов внедрения инновационных технологий – это непосредственное проведение мониторинга состояния основного капитала. Для реализации данной цели нами была разработана система показателей, характеризующая процесс движения средств производства с позиции инновационного развития, что может говорить о результативности новшеств в структуре основных фондов.

5. Контроль над использованием средств производства - анализ рациональности потребления основного капитала в хозяйственной деятельности и разработка целевых программ по увеличению объема выпуска продукции при минимизации всех негативных факторов интенсивности использования основных фондов, что достигается посредством технологического совершенствования и внедрения в производство новейших достижений науки и техники.

Для осуществления всех поставленных задач для промышленности России необходима разработка основных направлений и путей повышения эффективности воспроизводственных процессов.