ПЛАТЕЖНЫЙ КАЛЕНДАРЬ [schedule of payments] -

один из видов оперативного финансового плана пред­приятия, разрабатываемый по отдельным видам дви­жения денежных средств (налоговый платежный календарь, платежный календарь по расчетам с пос­тавщиками, платежный календарь по обслуживанию кредита и т.п.) и по предприятию в целом (в этом случае он детализирует текущий финансовый план поступления и расходования денежных средств).

Платежный календарь составляется обычно на предстоящий месяц (в разбивке по дням, неделям и декадам). Он состоит из следующих двух разделов:

а) график расходования денежных средств (или гра­фик предстоящих платежей); б) график поступле­ния денежных средств. График расходования денеж­ных средств отражает сроки и суммы платежей предприятия в предстоящем периоде по всем (или конкретным) видам его финансовых обязательств. График поступления денежных средств разрабаты­вается по тем видам движения этих средств, по ко­торым имеется возвратных их поток; он фиксирует

сроки и суммы предстоящих платежей в пользу пред­приятия.

Платежный календарь разрабатывается с целью своевременного погашения неотложных финансовых обязательств предприятия и обеспечения постоян­ной его платежеспособности в текущем периоде.