КОЭФФИЦИЕНТЫ ОЦЕНКИ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ [solvency ratios]

а) коэффициент абсолютной платежеспособности или "кислотный тест" (КАП). Он показывает, в какой степени все неотложные финансовые обязательства предприятия обеспечены имеющимися у него готовыми средствами платежа на определенную дату. Расчет этого коэффициента осуществляется по формуле:

где ДА — сумма денежных активов предприятия на определенную дату;

КФВ — сумма краткосрочных финансовых вложе­ний предприятия на определенную дату;

ОБн — сумма неотложных (сроком до одного меся­ца) финансовых обязательств предприятия на определенную дату;

б) коэффициент промежуточной платежеспособно­сти (КПП). Он показывает в какой степени все краткосрочные (текущие) финансовые обязательства могут быть удовлетворены за счет его высоколиквид­ных активов (включая готовые средства платежа). Для определения этого показателя используется сле­дующая формула:

\'-\'‘-\'к

где ДА — сумма денежных активов предприятия (средняя или на определенную дату); КФВ — сумма краткосрочных финансовых вложе­ний (средняя или на определенную дату);

ДЗ — сумма дебиторской задолженности всех видов (средняя или на определенную дату); ОБк — сумма всех краткосрочных (текущих) фи­нансовых обязательств предприятия (сред­няя или на определенную дату);

в) коэффициент текущей платежеспособности (КТП). Он показывает в какой степени вся задол­женность по краткосрочным (текущим) финансовым обязательствам может быть удовлетворена за счет всех его текущих (оборотных) активов.

где ОА — сумма всех оборотных активов предпри­ятия (средняя или на определенную дату); ОБк — сумма всех краткосрочных (текущих) фи­нансовых обязательств предприятия (сред­няя или на определенную дату);

г) общий коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности (КДК0). Он характе­ризует общее соотношение расчетов по этим видам задолженности предприятия. Вычисление этого по­казателя осуществляется по формуле:

где Д30 — общая сумма дебиторской задолженности предприятия всех видов (средняя или на определенную дату);

К30 — общая сумма кредиторской задолженности предприятия всех видов (средняя или на определенную дату),

д) коэффициент соотношения дебиторской и креди­торской задолженности по коммерческим операциям (КДКк). Этот показатель характеризует соотноше­ние расчетов за приобретенную и поставленную про­дукцию. Для определения этого показателя исполь­зуется следующая формула:

* 11

где ДЗП — сумма дебиторской задолженности пред­приятия за продукцию (товары, работы,

услуги), рассчитанная как средняя или на определенную дату;

сумма кредиторской задолженности пред­приятия за продукцию (товары, услуги, работы), рассчитанная как средняя или на определенную дату.