16.2.  Правовыеосновыналичногоденежного обращения. Правилаведениякассовых операцийиответственностьзаих несоблюдение

Правила выпуска, обращения, осуществления расчетов с помощью наличных денег установлены Конституцией Республики Беларусь, Банковским кодексом Республики Беларусь, постановлениями Национального банка Республики Беларусь от 31 октября 2002 г.

Под кассовыми операциями понимаются выдача, прием, хранение и транспортировка наличных денег.

Под кассовой дисциплиной следует понимать требование ко всем юридическим и физическим лицам следовать установленным правилам приема, выдачи, учета, хранения, транспортировки наличных денег, а также ответственность за невыполнение этих требований.

145Правила ведения кассовых операций:

1)  Предприятия могут хранить в своих кассах наличные деньги в установленных размерах. Учреждения банка ежегодно устанавливают субъектам хозяйствования предельный остаток^лимит) наличных денег в кассах, порядок и сроки сдачи денежной выручки.

2)  Остальные деньги хранятся на расчетных и других счетах в банковских учреждениях. Предприятия могут получить наличные деньги при соблюдении следующих условий: наличии источника средств; необходимости удовлетворения потребности предприятия в наличных деньгах; наступлении сроков выплаты наличных денег.

3)  На командировочные, операционные и другие расходы предприятия могут выдавать наличные деньги под отчет работникам данного предприятия.

4)  В связи с поступлением наличных денег на предприятие у последнего возникают обязанности по обеспечению их сохранности в период транспортировки и при нахождении в кассе предприятия.

5)  Главным документом, характеризующим движение денег на предприятии, является кассовая книга.

6)  Осуществление контроля за правильностью проведения кассовых операций. Контроль осуществляется: руководителем и главным бухгалтером предприятия; при наличии вышестоящей организации это относится к ее компетенции; контрольные функции осуществляют банки. Национальный банк осуществляет контроль за выполнением банками их контрольных полномочий относительно клиентов, за выполнением требований правил ведения кассовых операций.

Кассовый план - специальный финансово-плановый акт, позволяющий оперативно регулировать денежное обращение. Если приходная часть кассового плана больше расходной, намечается изъятие денег из обращения. Если же расходная часть больше, планируется эмиссия, то есть выпуск денег в обращение. Кассовые планы составляют банки на основе заявок организаций, в которых устанавливается потребность в наличных деньгах на планируемый период.

На основе сводных показателей по республике Национальный банк составляет сводный кассовый план.