16.2. Правовыеосновыналичногоденежного обращения. Правилаведениякассовых операцийиответственностьзаих несоблюдение
Правила выпуска, обращения, осуществления расчетов с помощью наличных денег установлены Конституцией Республики Беларусь, Банковским кодексом Республики Беларусь, постановлениями Национального банка Республики Беларусь от 31 октября 2002 г.
№ 213 «Об утверждении Правил организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь», от 26 марта 2003 г. № 53 «Об утверждении Правил ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в Республике Беларусь».Под кассовыми операциями понимаются выдача, прием, хранение и транспортировка наличных денег.
Под кассовой дисциплиной следует понимать требование ко всем юридическим и физическим лицам следовать установленным правилам приема, выдачи, учета, хранения, транспортировки наличных денег, а также ответственность за невыполнение этих требований.
145Правила ведения кассовых операций:
1) Предприятия могут хранить в своих кассах наличные деньги в установленных размерах. Учреждения банка ежегодно устанавливают субъектам хозяйствования предельный остаток^лимит) наличных денег в кассах, порядок и сроки сдачи денежной выручки.
2) Остальные деньги хранятся на расчетных и других счетах в банковских учреждениях. Предприятия могут получить наличные деньги при соблюдении следующих условий: наличии источника средств; необходимости удовлетворения потребности предприятия в наличных деньгах; наступлении сроков выплаты наличных денег.
3) На командировочные, операционные и другие расходы предприятия могут выдавать наличные деньги под отчет работникам данного предприятия.
4) В связи с поступлением наличных денег на предприятие у последнего возникают обязанности по обеспечению их сохранности в период транспортировки и при нахождении в кассе предприятия.
5) Главным документом, характеризующим движение денег на предприятии, является кассовая книга.
6) Осуществление контроля за правильностью проведения кассовых операций. Контроль осуществляется: руководителем и главным бухгалтером предприятия; при наличии вышестоящей организации это относится к ее компетенции; контрольные функции осуществляют банки. Национальный банк осуществляет контроль за выполнением банками их контрольных полномочий относительно клиентов, за выполнением требований правил ведения кассовых операций.
Кассовый план - специальный финансово-плановый акт, позволяющий оперативно регулировать денежное обращение. Если приходная часть кассового плана больше расходной, намечается изъятие денег из обращения. Если же расходная часть больше, планируется эмиссия, то есть выпуск денег в обращение. Кассовые планы составляют банки на основе заявок организаций, в которых устанавливается потребность в наличных деньгах на планируемый период.
На основе сводных показателей по республике Национальный банк составляет сводный кассовый план.