Коммерческий кредит
Если покупатель продукции, по определенным причинам, не может расплатиться в срок с поставщиком, то возникает необходимость отсрочки платежа, т.е. коммерческого кредита. Коммерческий кредит предоставляется в товарной форме одним предприятием другому в виде отсрочки платежа.
Понятие «коммерческий» означает торговый, т.е. то, что образовалось на базе особых условий продажи товаров.Коммерческий кредит имеет определенные границы применения. Он ограничен в размерах, поскольку каждый предприниматель может предоставить коммерческий кредит только в пределах своего товарного и денежного капитала. Наконец, коммерческий кредит носит краткосрочный характер, а у предприятия-заемщика может возникнуть потребность в долгосрочном кредите.
Коммерческий кредит может оформляться либо записью по открытому счету, либо векселем. В случае оформления коммерческого кредита записью по открытому счету заполняется специальный документ - счет-фактура. Если предприятие-поставщик (посредник) по каким-либо причинам не может ждать оплаты поставленного товара, оно может продать счет-фактуру факторинговой компании или факторинговому отделу банка. Переуступка прав востребования долга посредством продажи счета-фактуры называется факторинговой операцией, или учетом (дисконтированием) счетов-фактур.
В случае оформления коммерческого кредита векселем покупатель товара выписывает вексель и передает его поставщику (посреднику). Вексель - долговое обязательство покупателя перед поставщиком. В векселе указываются сумма долга, процент за кредит, срок и условия погашения векселя. Он используется не только для получения средств, причитающихся кредитору, но и как орудие платежа. Если поставщик (посредник) по каким-либо причинам не может ждать оплаты по векселю, он может продать его банку. Переуступка прав по векселю посредством продажи векселя банку называется вексельной (учетной) операцией, или вексельным кредитом.
Обращение векселей расширяет возможности предоставления коммерческого кредита, поскольку он может переходить из рук в руки. При этом на векселе делается передаточная надпись - индоссамент. Чем больше индоссаментов на векселе, тем шире круг его обращения и тем больше гарантий его оплаты.Однако обращение векселей полностью не устраняет ограниченность коммерческого кредита. Стремление преодолеть узость границ коммерческого кредита в современных условиях приводит к применению коммерческого кредитования в денежной форме, т.е. предприятия предоставляют друг другу денежные ссуды. В частности, предприятия стремятся выпускать и размещать на других предприятиях краткосрочные коммерческие векселя, чтобы обеспечить этим привлечение заемных средств.
Коммерческий кредит был достаточно широко распространен в практике хозяйственного развития нашей страны. Он использовался в переходные периоды развития экономики. Так, он сыграл положительную роль в восстановлении народного хозяйства после гражданской войны и интервенции, в период НЭПа. При отсутствии полноценной кредитной системы и недостатке кредитных ресурсов коммерческий кредит обеспечивал поддержание непрерывности кругооборота и оборота средств в промышленности и торговле. Он широко использовался не только в сделках, осуществляемых частными предприятиями, но и при продаже продукции государственного сектора.
В ходе кредитной реформы 1930-1932 гг. коммерческий кредит был ликвидирован, поскольку он стал препятствием на пути централизованного кредитного планирования и усиления государственного контроля за оформлением и использованием собственных оборотных средств предприятий и организаций. Коммерческий кредит и связанное с ним вексельное обращение затрудняли переход к прямому планированию и регулированию денежного обращения.
Несмотря на запреты, элементы коммерческого кредитования всегда имели место в экономике, поскольку сроки поставки товаров и денежных расчетов за них не совпадают. В результате покупатели используют поступившие материальные ценности до их оплаты или поставщики получают деньги раньше отгрузки товаров. Такая ситуация в практике расчетов называется дебиторско-кредиторской задолженностью. В условиях перехода России к рынку произошла легализация коммерческого кредита.
В качестве одной из сторон кредитных отношений может выступать банк, тогда кредит называется банковским.
При наличии развитой кредитной системы коммерческий кредит переплетается с банковским, так как кредитор, имея вексель - обязательство заемщика, может учесть его в банке и получить под него банковский кредит.