10.5 Аккредитивная форма расчетов

Аккредитив – это условное денежное обязательство, принимаемое банком (банк-эмитент) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющий банк) произвести такие платежи.

Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств, который может отказаться от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива.

Банками могут открываться следующие виды аккредитивов (рисунок 15).

В случае отзыва (полного или частичного) или изменения условий аккредитива плательщиком представляется в банк-эмитент соответствующее распоряжение, составленное в произвольной форме.

Банк-эмитент обязан не позже рабочего дня, следующего за днем возврата суммы неиспользованного покрытого (депонированного) аккредитива, зачислить ее на счет плательщика, с которого были перечислены денежные средства в счет покрытия по аккредитиву.

------------------ Виды аккредитивов, открываемых банком

¦ --------------------------------------------------------------------

+-->+ Покрытый (депонированный) аккредитив ¦

¦ ¦Банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или¦

¦ ¦предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в¦

¦ ¦распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива ¦

¦ L--------------------------------------------------------------------

¦ --------------------------------------------------------------------

+-->+ Непокрытый (гарантированный) аккредитив ¦

¦ ¦Банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право в пределах¦

¦ ¦суммы аккредитива списывать средства со своего корсчета, ведущегося¦

¦ ¦в исполняющем банке.

Порядок списания денежных средств с корсчета¦

¦ ¦банка-эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по¦

¦ ¦соглашению между банками ¦

¦ L--------------------------------------------------------------------

¦ --------------------------------------------------------------------

+-->+ Отзывной аккредитив ¦

¦ ¦Банк-эмитент может изменить или отменить аккредитив на основании¦

¦ ¦письменного распоряжения плательщика без предварительного¦

¦ ¦согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств¦

¦ ¦банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива ¦

¦ L--------------------------------------------------------------------

¦ --------------------------------------------------------------------

L-->+ Безотзывной (может быть подтвержденным) аккредитив ¦

¦* Банк-эмитент может отменить аккредитив только с согласия¦

¦ получателя средств. При отсутствии указания, что аккредитив¦

¦ является безотзывным, он считается отзывным ¦

¦* При безотзывном подтвержденном аккредитиве исполняющий банк может¦

¦ подтвердить по просьбе банка-эмитента этот аккредитив, который¦

¦ может быть изменен или отменен с согласия исполняющего банка.¦

¦ Порядок предоставления подтверждения по безотзывному¦

¦ подтвержденному аккредитиву определяется по соглашению между¦

¦ банками ¦

L--------------------------------------------------------------------

Рисунок 15 – Виды аккредитивов

При установлении несоответствия документов, принятых исполняющим банком от получателя средств, условиям аккредитива банк-эмитент вправе требовать от исполняющего банка по покрытому (депонированному) аккредитиву возмещения сумм, выплаченных получателю средств, а по непокрытому (гарантированному) аккредитиву - восстановления сумм, списанных с его корреспондентского счета

Механизм расчета аккредитивом представлен на рисунке 16.

Преимущество аккредитивов – гарантия платежа.

Расчеты аккредитивом особенно выгодны поставщику. При данной форме расчетов платеж совершается по месту нахождения поставщика. В отличие от других форм безналичных расчетов, аккредитивная форма гарантирует платеж поставщику, либо за счет собственных средств покупателя, либо за счет средств его банка.

----------------- -----------------

¦ Плательщик ¦ Договор (1) ¦ Получатель ¦

¦ -- - - - +<----------------------------------->¦- ¦

L-------+--------- L-T------------^--

¦ Открытие ¦ Платеж по¦

¦аккредитива ¦ аккредитиву¦

¦ (2) Представление ¦ (5) ¦

¦ документов (3)¦ ¦

¦ ¦ ¦

¦ Предоставление права оплаты ¦ ¦

--------Ў-------- по аккредитиву (4) --Ў------------+-

¦ L - - - -+------------------------------------>¦-- - - - - - -- ¦

¦ Банк-эмитент ¦ ¦Исполняющий банк¦

L----------------- L-----------------

Рисунок 16 – Процедура расчетов по аккредитивам

Недостатками аккредитива является отвлечение из оборота покупателя средств, так как он резервирует их для оплаты счетов поставщика до отгрузки товаров, замедляется товарооборот.

<< | >>

↑

Источник: Греков И.Е.. Финансы, денежное обращение и кредит: учебное пособие / Греков И.Е., Збинякова Е.А. – Орел: ОрелГТУ,2008. – 217 с.. 2008

Еще по теме 10.5 Аккредитивная форма расчетов:

- Биржевая деятельность - Денежное обращение, финансы и кредит - Деньги, кредит, банки - Кредитование - Основы финансов - Финансовая математика - Финансовое право - Финансовый менеджмент - Финансы и кредит -