<<
>>

ТЕМА №7. Особенности аккредитивной формы безналичных расчётов

Функции и сфера использования аккредитива

Субъекты, участвующие в операции с использованием аккредитива

Виды аккредитива

Открытие аккредитива

Исполнение аккредитива

- 1 -

Аккредитив (от лат.

accreditivus - доверительный) - это обязательство, согласно которому банк, действующий по поручению клиента (приказодателя) должен провести платеж получателю денежных средств (бенефициару) либо оплатить, акцептовать или учесть переводный вексель против получения указанных в этом поручении товарораспорядительных и других документов.

Механизм аккредитива схематично изображен на рис. 1.

Механизм аккредитива схематично

Бенефициар (продавец) и Приказодатель (покупатель) согласовывают условие об использовании в расчетах по договору аккредитива

Приказодатель открывает аккредитив в банке-эмитенте, предоставляя ему соответствующее заявление на открытие аккредитива и совершая иные необходимые действия

Банк-эмитент сообщает исполняющему банку об открытии аккредитива

Исполняющий банк сообщает об открытии аккредитива бенефициару

Бенефициар исполняет обязательство по договору (отгружает товары, выполняет работы, оказывает услуги)

Бенефициар передает документы, указанные в аккредитиве, исполняющему банку

Исполняющий банк передает предусмотренные аккредитивом документы банку-эмитенту

Банк-эмитент исполняет аккредитив (совершает платеж и т.д.) против предоставленных документов

Исполняющий банк передает исполнение (совершает платеж и т.п.)бенефициару

Важнейшая функция аккредитива заключается в том, что это форма расчетов в торговых операциях между покупателем и продавцом. Использование аккредитива в расчетах обеспечивает защиту интересов как покупателя, так и продавца.

Однако наряду с платежной функцией аккредитив может выступать как инструмент банковского финансирования. Допускают исполнение аккредитива путем учета банком переводного векселя. Это значит, что продавец выставляет переводный вексель с указанием в качестве плательщика покупателя, а банк учитывает этот вексель, выплачивая учетную стоимость векселя продавцу. Это, по сути, означает, что продавец все же получает, и практически сразу денежные средства за товары, работы, услуги.

Отечественная практика обычно предполагает применения аккредитива во внешнеэкономических отношениях, в то время как во внутренних отношениях использование аккредитивов является крайне редким.

- 2 -

Аккредитивная форма расчетов применяется на основании соглашения между плательщиком (обычно покупателем) и получателем платежа (обычно продавцом). Плательщик в аккредитивной операции выступает в качестве приказодателя. Приказодатель дает поручение банку на открытие аккредитива. Получатель платежа по аккредитиву выступает в качестве бенефициара. Бенефициар представляет в банк оговоренные в аккредитиве документы для исполнения аккредитива. Взаимоотношения между приказодателем и бенефициаром по поводу аккредитива регулируются договором купли-продажи, подряда и др., предусматривающими использование аккредитивной формы расчетов.

Поручение на открытие аккредитива приказодатель представляет в банк, который выступает в качестве банка-эмитента. Аккредитив - это обязательство банка-эмитента. Именно банк-эмитент в первую очередь несет обязательство провести платеж бенефициару либо оплатить, акцептовать или учесть переводный вексель или передать эти полномочия другому банку (исполняющему банку). В качестве банка-эмитента обычно выступает банк, обслуживающий плательщика. Во внешнеэкономических отношениях это банк импортера.

Взаимоотношения между банком-эмитентом и исполняющим банком идентичны отношениям поручения, где банк-эмитент, выступая в качестве доверителя, дает поручение на осуществление платежей и т.п., а исполняющий банк выступает в качестве поверенного, осуществляя исполнение аккредитива от имени и за счет банка-эмитента.

Однако исполняющий банк может все же принять на себя обязательство по аккредитиву в дополнение к обязательству банка-эмитента. Такое обязательство выступает в качестве своего рода обеспечения исполнения обязательства банка-эмитента (гарантии) и выдается в виде подтверждения аккредитива. Банк, выдавший такое подтверждение и не являющийся банком-эмитентом является подтверждающимбанком.

Банк-эмитент и бенефициар являются сторонами аккредитива, а остальные лица (включая приказодателя) - иными участниками. Об открытии аккредитива банк-эмитент сообщает бенефициару. Однако сообщение (авизо) об открытии аккредитива банк-эмитент направляет не напрямую бенефициару, а банку, обслуживающему бенефициара. В свою очередь этот банк извещает (авизует) бенефициара об открытии аккредитива. В этом случае он выступает в качестве авизующего банка. Через авизующий банк бенефициару могут передаваться и иные документы. Обычно в качестве авизующего банка выступает исполняющий банк (банк бенефициара). В качестве авизующих банков могут выступать и иные банки (банки-посредники). Обязательства авизующего банка по аккредитиву ограничиваются проверкой соответствия документов условиям аккредитива, а также немедленной передачей этих документов или платежных инструкций стороне, которой они адресованы. Авизующий банк не несет обязательств по исполнению аккредитива, если он не является банком-эмитентом или подтверждающим банком.

- 3 -

Долголетняя мировая практика использования аккредитивов выработала разнообразные виды аккредитивов, право выбора которых принадлежит сторонам.

1. В зависимости от возможности изменения или аннулирования

отзывные аккредитивы;

безотзывные аккредитивы.

2.В зависимости от предоставления покрытия

2.1.покрытые аккредитивы;

2.2. непокрытые аккредитивы.

3. В зависимости от наличия подтверждения (обязательства иного банка, нежели банк-эмитент)

3.1. подтвержденные;

3.2. неподтвержденные.

4.

В зависимости от способа исполнения

4.1. аккредитив с платежом бенефициару;

4.2. аккредитив с акцептом переводных векселей (тратт) бенефициара;

4.3. аккредитив с учетом (негоциацией) переводных векселей бенефициара.

5. В зависимости от национальной принадлежности участвующихв аккредитиве сторон

5.1. внутренние аккредитивы — аккредитивы, по которому в качестве банка-эмитента и бенефициара выступают юридические лица Республики Беларусь.

5.2. международный аккредитив - аккредитив, при котором одна из сторон по аккредитиву (бенефициар или банк-эмитент) является юридическим лицом иностранного государства.

Наряду с этим мировая аккредитивная практика выработала некоторые разновидности аккредитивов, обусловленные использованием в них различных оговорок, особенностей по сравнению с обычными аккредитивами.

Аккредитивс “красной” оговоркой (ранее условие о выплате аванса в аккредитиве выделялось красными чернилами) именуется еще аккредитивом с авансом. В этом случае при исполнении аккредитива осуществляются платежи до отгрузки товара, выполнения работ, оказания услуг.

Аккредитив с “зеленой” оговоркой в отличие от аккредитива с “красной” оговоркой предусматривает исполнение против складских документов о том, что бенефициар разместил готовые к отгрузке товары в соответствующих складских помещениях. Однако в отличие от стандартного аккредитива все же предусматривает возможность платежа в пользу бенефициара еще до отгрузки товаров.

Аккредитив с использованием счета-проформы. Эта разновидность схожа с аккредитивами с “красной” и “зеленой” оговорками. При аккредитиве с использованием счета-проформы исполнение осуществляется против предварительно составленных документов, подтверждающих, что товар будет отгружен (обычно счета-проформы). При этом достаточно часто предоставляются гарантии банка бенефициара, обеспечивающие надлежащее исполнение бенефициаром своих обязательств по отгрузке.

Переводной (делимый, дробный, переуступаемый)— это аккредитив, в соответствии с которым бенефициар (первый бенефициар), т.е. лицо, в пользу которого выставлен аккредитив, поручает банку производить оплату одному или нескольким бенефициарам (вторым бенефициарам) с этого аккредитива полностью или частично.

Компенсационныйаккредитив (аккредитив backtoback) или контраккредитив так же, как и переводной, обслуживает платежные операции посредников. Посредник является бенефициаром по первому (основному) аккредитиву, в качестве приказодателя выступает конечный покупатель товаров, работ, услуг. Бенефициар этого аккредитива в то же время является приказодателем второго - собственно компенсационного аккредитива, где в качестве бенефициара выступает непосредственный поставщик товаров, подрядчик или лицо, оказывающее услуги.

Транзитный аккредитив заключается в том, что банк-эмитент просит банк-посредник, находящийся в одной стране, авизовать или подтвердить аккредитив в пользу бенефициара, находящегося в другой стране. Таким образом, банк-эмитент не вступает в отношения с банком в стране бенефициара, а авизующий или подтверждающий банк направляет аккредитив банку бенефициара.

Револьверный аккредитив (аккредитив с револьверной оговоркой) - аккредитив, который может возобновляться на определенную сумму и (или) на новый срок. Аккредитив, возобновляемый на другой установленный срок, именуют еще аккредитивомс “вечнозеленой” оговоркой. Револьверный аккредитив может быть кумулятивным или некумулятивным. Кумулятивный вариант револьверного аккредитива означает, что неиспользованная часть аккредитива переносится на следующий срок (добавляется к возобновляемой сумме). Некумулятивный вариант означает, что неиспользованная часть аккредитива не переносится на следующий период (не добавляется к возобновляемой сумме). Чтобы аккредитив являлся револьверным, необходимо, что бы он содержал специальную револьверную оговорку.

Делимыйаккредитив может исполняться не на полную сумму, а частями. Обычно применяется при последовательных поэтапных (обычно частичных) поставках товаров, выполнении работ, оказании услуг.

- 4 -

Основанием для открытия аккредитива в банке-эмитенте является заявление плательщика (приказодателя) об открытии аккредитива. Обязательные реквизиты такого заявления устанавливаются законодательством.

Банки самостоятельно разрабатывают образцы таких заявлений.

Приказодатель представляет в банк заявление на открытие аккредитива на основании договора с бенефициаром, предусматривающего расчеты в форме аккредитива. В договоре между сторонами при использовании аккредитива в качестве формы расчетов обычно оговариваются:

банк-эмитент;

исполняющий банк;

сумма аккредитива;

валюта аккредитива;

срок открытия аккредитива;

срок действия аккредитива;

документы, против которых аккредитив подлежит исполнению (наименование, количество экземпляров, язык документов, кем выданы, требования к их оформлению);

порядок оплаты сторонами банковских расходов (комиссий) за использование аккредитива;

вид аккредитива.

При определении вида аккредитива обычно указывается:

а) является ли аккредитив отзывным или безотзывным (если ничего не указано, он является безотзывным);

б) является ли аккредитив подтвержденным или неподтвержденным. Если устанавливается, что аккредитив является подтвержденным, то обязательно указываются данные о подтверждающем банке;

в) является ли аккредитив покрытым или непокрытым. Если ничего не указано, аккредитив считается непокрытым;

г) способ исполнения аккредитива (путем платежа бенефициару, путем акцепта переводных векселей (бенефициара или путем учета переводных векселей бенефициара);

д) при использовании разновидностей аккредитива (револьверный, с “красной” оговоркой и т.п.) об этом специально делается оговорка в договоре

Моментом исполнения заявления на открытие аккредитива является отправка банком-эмитентом авизующему банку или бенефициару сообщения об открытии аккредитива (авизо). Срок исполнения заявления на открытие аккредитива, как правило, следующий банковский день, но не позже чем три банковских дня после дня приема его к исполнению. Бенефициар при получении авизо об открытии аккредитива должен проверить соответствие условий аккредитива, указанных в авизо, договору. При обнаружении несоответствия этих условий положениям договора он должен немедленно потребовать от приказодателя внесения изменений в аккредитив через банк-эмитент. В противном случае аккредитив будет исполняться банками в соответствии с первоначальным заявлением на открытие аккредитива, даже если оно и не соответствует условиям договора между приказодателем и бенефициаром.

Под датой платежа при аккредитивной форме расчетов понимается дата списания средств со счета специального режима либо, если этот счет не используется, дата списания средств с текущего, специального или ссудного счета импортера.

- 5 -

Основные функции по исполнению аккредитивов возлагаются на исполняющий банк, который осуществляет исполнение за счет банка-эмитента. Банк-эмитент (исполняющий банк) обязан рассмотреть документы и исполнить аккредитив в срок, не превышающий 7 банковских дней, следующих за днем получения документов. Этот срок предоставляется банку для проверки представленных документов и принятия решения об исполнении аккредитива.

При проверке документовбанки руководствуются следующими основными принципами:

А. Полнота представления (комплектность) документов. Банки исполняют аккредитивы лишь тогда, когда бенефициаром представлены все документы, оговоренные аккредитивом, в необходимом количестве оригиналов и копий.

Б. Правильность. Банки проверяют правильность оформления документов установленным правилам (правильность заполнения бланков, наличие необходимых подписей, печатей, штампов, передаточных надписей, обусловленных формой документов или определенных условиями аккредитива).

В. Соответствие содержания документов. Банки проверяют соответствие содержания документов условиям аккредитивов (описание товаров, их количество, условия поставки и т.п.). Допускается отклонение по количеству товара на 5 % больше или меньше. Однако такое отклонение не допускается, если, во-первых, в аккредитиве прямо указано, что установленное количество товара не должно быть превышено или уменьшено и, во-вторых, если в аккредитиве количество товара указывается в определенном числе упаковочных единиц или штуках. Если в аккредитиве используются выражения в отношении суммы, цены за единицу товара, то допускаются отклонения в пределах ±10 %.

Г. Соблюдение сроков. Банки принимают к исполнению документы только в пределах оговоренных аккредитивом сроков их представления. Если в аккредитиве специально не оговорена предельная дата представления документов, она совпадает с датой истечения срока аккредитива. Кроме даты истечения срока для представления документов каждый аккредитив, по которому требуется представление транспортного документа, должен также предусматривать определенный срок от даты отгрузки, в течение которого документы должны быть представлены в соответствии с указаниями аккредитива. Если такой срок не обусловлен, банки будут отказывать в приеме документов, представленных им позднее 21 дня от даты отгрузки. Но в любом случае документы должны быть представлены не позднее даты истечения срока аккредитива.

Если бенефициар представляет документы, не соответствующие требованиям аккредитива, то исполняющий банк отказывает в приеме документов. В этом случае исполняющий банк незамедлительно, но не позднее седьмого банковского дня после представления документов, сообщает бенефициару об этом. Одновременно с этим по внутреннему аккредитиву банк возвращает бенефициару представленные документы, а при международных аккредитивах вопрос о возврате документов бенефициару отдается на усмотрение исполняющего банка.

Полученные документы исполняющий банк направляет банку-эмитенту, а тот обязан выдать их приказодателю в течение 7 банковских дней, следующих за днем их получения.

<< | >>
Источник: Неизвестный. Деньги, кредит, банки. Лекции. 2013. 2013

Еще по теме ТЕМА №7. Особенности аккредитивной формы безналичных расчётов:

  1. Тема 6.7. Организация денежных расчетов в банковской практике и межбанковские расчеты в финансовом секторе
  2. Тема: Формы расчётов
  3. СОДЕРЖАНИЕ
  4. ТЕМА №7. Особенности аккредитивной формы безналичных расчётов
  5. ТЕМА №7. Особенности аккредитивной формы безналичных расчётов
  6. Тема 4. Безналичный денежный оборот и система безналичных расчетов
  7. 8. Формы безналичных расчётов.
  8. Тема 6.7. Организация денежных расчетов в банковской практике и межбанковские расчеты в финансовом секторе
- Авторское право - Аграрное право - Адвокатура - Административное право - Административный процесс - Антимонопольно-конкурентное право - Арбитражный (хозяйственный) процесс - Аудит - Банковская система - Банковское право - Бизнес - Бухгалтерский учет - Вещное право - Государственное право и управление - Гражданское право и процесс - Денежное обращение, финансы и кредит - Деньги - Дипломатическое и консульское право - Договорное право - Жилищное право - Земельное право - Избирательное право - Инвестиционное право - Информационное право - Исполнительное производство - История - История государства и права - История политических и правовых учений - Конкурсное право - Конституционное право - Корпоративное право - Криминалистика - Криминология - Маркетинг - Медицинское право - Международное право - Менеджмент - Муниципальное право - Налоговое право - Наследственное право - Нотариат - Обязательственное право - Оперативно-розыскная деятельность - Права человека - Право зарубежных стран - Право социального обеспечения - Правоведение - Правоохранительная деятельность - Предпринимательское право - Семейное право - Страховое право - Судопроизводство - Таможенное право - Теория государства и права - Трудовое право - Уголовно-исполнительное право - Уголовное право - Уголовный процесс - Философия - Финансовое право - Хозяйственное право - Хозяйственный процесс - Экологическое право - Экономика - Ювенальное право - Юридическая деятельность - Юридическая техника - Юридические лица -