5.1. Сущность безналичных расчетов 

Безналичные расчеты занимают основное место в хозяйствен&ной деятельности субъектов предпринимательства. Понятие «безналичные расчеты» трактуется в нормативных документах НБУ[239] как «...перечисление определенной суммы средств со сче&тов плательщиков на счета получателей средств, а также пере&числение банками по поручениям предприятий и физических лиц средств, внесенных ими наличными в кассу банка, на счета полу&чателей средств.

Из того, что все юридические и часть физических лиц откры&вает в коммерческих банках текущие счета, по которым учиты&ваются все поступления и платежи этих лиц, следует, что на их счетах имеются определенные остатки средств, что банки явля&ются хранителями этих средств и, соответственно, должниками своих клиентов.\r\n

Приняв на хранение не принадлежащие им средства, банки должны вернуть деньги их владельцам (клиентам банков — юридическим и физическим лицам) по их первому требованию (например, перечислить на основе платежного поручения клиен&та, предоставленного им в банк, деньги в уплату приобретаемых товаров или услуг). При таких условиях между банками и их кли&ентами (владельцами средств на счетах в банках) возникают кредитные отношения, обусловленные тем, что у банков воз-

никают долговые обязательства по поводу возврата принятых ими на хранение денежных средств.\r\n

Естественно, что если у клиента на счете в банке нет средств, то банк ему ничего не должен и, следовательно, меж&ду банком и его клиентом, у которого на его счете в банке нет денежных средств нет и кредитных отношений (и, соответст&венно, банк не сможеть выполнить платежное поручение клиен&та, предоставленное им в банк, на перечисление денег третьему лицу).\r\n

Обратим внимание на то, что кредитные отношения между банком и клиентом возникают с того момента, когда на текущий счет его владельца поступают (зачисляются) деньги.

Уместно отметить, что кредитные отношения между банком и его клиентом возникаю и тогда, когда они подписали кредитный договор и, соответственно, банк, предоставив ссуду на оплату приобретаемых ценностей, учел ее по дебету открытого клиенту ссудного счета и направил ссуду на оплату приобретаемых кли&ентом товарно-материальных ценностей.\r\n

Понятно, что кредитные отношения между банком и его кли&ентом прерываются в тот момент, когда последняя копейка спи&сывается с банковского текущего счета клиента и, соответствен&но, с этого момента банк ничего не должен своему клиенту по данному счету. Либо тогда, когда клиент-заемщик погасил ссуду и, соответственно, ничего не должен банку. Следовательно, без наличия кредитных отношений между банком и его клиентом- плательщиком выполнение безналичных расчетов просто невоз&можно. Из этого следует, что природа безналичных расчетов - кредитная.\r\n

Для того, чтобы понять в чем сущность безналичных расче&тов, необходимо рассмотреть какие отношения возникают между банком и его клиентом при выполнении безналичных расчетов и на основании чего.\r\n

Для простоты изложения введем некоторые допущения.\r\n

Допустим, во-первых, что через один и тот же банк осуществ&ляют расчеты его 4 клиента (предприятия А, В, С и Д), из кото&рых предприятие А — поставщик, а три других — покупатели.\r\n

Во-вторых, на счетах клиентов А, В и С по кредиту их теку&щих счетов имеются остатки средств, а у предприятия Д — кре- дитовые остатки по его текущему счету отсутствуют, что оначает отсутствие и кредитных отношений банка с клиентом Д.\r\n

В-третьих, что покупатели для выполнения расчетов исполь&зуют платежные поручения, представляемые ими в банк по факту отгрузки поставщиком в их адрес товара.\r\n

Сделав такие допущения, представим себе, что коммерческий банк, например, Одесса-банк, осуществляет расчетно-кассовое обслуживание своих 4 клиентов (А, В, С и Д), в связи с чем банк открыл им текущие счета (при заключении с ними договоров на расчетно-кассовое обслуживание).

Таблица 5.1.1\r\n \r\n

СОСТОЯНИЕ ТЕКУЩИХ СЧЕТОВ КЛИЕНТОВ ОДЕССА-БАНКА НА 1 ОКТЯБРЯ (ТЫС. ГРН)\r\n \r\n
\r\n \r\n

\r\n

Как видно из данных табл. 5.1.1, на текущих счетах клиентов Одесса-банка 1 октября имелись следующие кредитовые остатки: у клиента А — 100 тыс. грн, клиента В — 300 тыс. грн, клиента С — 50 тыс. грн, означая тем самым наличие между банком и каждым из его клиентов (А, В, С) кредитных отношений.\r\n

Из данных табл. 5.1.1 также видно, что на счете клиента Д кредитовые остатки отсутствуют (равны 0). Из того, что на теку&щем счете клиента Д отсутствуют остатки денежных средств следует, что банк этому клиенту ничего не должен или, другими словами, у банка с этим клиентом[240] отсутствуют кредитные отношения.

Отметим также, что между клиентами Одесса-банка сущест&вуют хозяйственный связи в которых предприятие А, выступая генеральным поставщиком, отгрузило (1 октября) в адрес своих покупателей (В, С и Д) продукцию на сумму по 25 тыс. грн каж&дому.\r\n

При этом общий долг Одесса-банка своим клиентам составил 450 тыс. грн.\r\n

Соответственно, предприятия В и С предоставили в банк (к началу дня 2 октября) платежные поручения на соответствующие суммы, для выполнения которых Одесса-банк записал 50 тыс грн в кредит текущего счета клиента А, списав по 25 тыс. грн с дебе&та счетов клиентов В и С.\r\n

Важно отметить, что именно в результате таких кредитных операций Одесса-банка стало возможным осуществление безна&личных расчетов. Соответственно, по счетам клиентов банка произошли изменения, отражающие изменения в долговых обя&зательствах банка по отношению к своим клиентам А, В и С (табл. 5.1.2).\r\n

Таблица 5.1.2\r\n \r\n

СОСТОЯНИЕ ТЕКУЩИХ СЧЕТОВ КЛИЕНТОВ ОДЕССА-БАНКА НА 2 ОКТЯБРЯ (ТЫС. ГРН)\r\n \r\n
\r\n \r\n

\r\n

Как видно из данных табл. 5.1.2, долг банка клиентам В и С уменьшился 2 октября на сумму по 25 тыс.

Понятно, что выполнение безналичных расчетов предприятий В и С с предприятием А стало возможным благодаря наличию у Одесса-банка долга перед своими клиентам В и С или, что то же самое, благодаря наличию кредитных отношений.\r\n

Другими словами, возможность выполнения безналичных расчетов (предприятий В и С с предприятием А) обусловлена на&личием кредитных отношений банка с клиентами (В и С). По&нятно, что без наличия кредитных отношений банка с его клиен&тами безналичные расчеты не могут быть выполнены.\r\n

Наглядным примером тому служат взаимоотношения банка с клиентом Д. Одесса-банк, получив от клиента Д платежное пору&чение на перевод клиенту А 25 тыс. грн для оплаты приобретен&ных у поставщика (клиента А банка) товаров, вернет ему пла&тежное поручение без исполнения, так как на текущем счете клиента Д нет кредитовых остатков. Отсутствие кредитовых ос&татков по текущему счету клиента банка означает, что у банка с клиентом (в данном случае с клиентом Д) нет кредитных отно&шений. Именно по этой причине Одесса-банк выполнить безна&личные расчеты клиента Д с его поставщиком — клиентом А не может, так как природа безналичных расчетов кредитная и осно&вой безналичных расчетов является наличие кредитных отноше&ний между банком и его клиентом.\r\n

Однако, при определенных условиях[241] клиент Д может полу&чить в обслуживающем его банке ссуду.

Несмотря на эти отличия, суть дела — наличие кредитных от&ношений между банком и его клиентом, как основа выполнения безналичных расчетов — не изменилась. Поэтому, после подписа&ния с клиентом Д кредитного договора, Одесса-банк открыл ему ссудный счет, по дебету которого учел (записал) предоставленные в ссуду 25 тыс. грн, которые и направил, минуя текущий счет клиента Д, на основании его платежного поручения, на оплату приобретаемых у поставщика товаров. Следовательно, предпри&ятие Д получило возможность выполнить безналичные расчеты (произвести платеж своему поставщику на основании платежного поручения банку), благодаря возникновению между ним и обслу&живающим его банком кредитных отношений, являющихся осно&вой безналичных расчетов. Следует обратить внимание на то, что выполнение платежного поручения клиента Д Одесса-банк осуще&ствил с помощью ссудной операции, как одной из кредитных опе&раций банков, с помощью которых производятся безналичные расчеты. Соответственно, по счетам клиентов Одесса-банка (А и Д) произошли следующие изменения (табл. 5.1.3):\r\n \r\n

Таблица 5.1.3\r\n

СОСТОЯНИЕ СЧЕТОВ КЛИЕНТОВ ОДЕССА-БАНКА НА 3 ОКТЯБРЯ (ТЫС. ГРН)\r\n \r\n
\r\n \r\n

\r\n

Из данных табл. 5.1.3 видно, что Одесса-банк выдал ссуду клиенту Д, записав ее по дебету ссудного счета, открытого кли&енту Д. Возникшие между банком и его клиентом Д кредитные отношения позволили Одесса-банку, в счет выданной клиенту Д ссуды, выполнить его платежное поручение и направить ссуду в кредит счета клиента А.\r\n

В результате таких операций банка произошло движения кре&дита и, соответственно, долг банка клиенту А увеличился (вместо 150 тыс. грн, имевшихся на счете 2 октября, на 3 октября на счете уже 175 тыс. грн, свидетельствуя о том, что долг банка клиенту А возрос). Соответственно, возникли и требования банка по отно&шению к клиенту Д в сумме ссуды в размере 25 тыс. грн.\r\n

Изложенное позволяет сделать вывод о том, что только нали&чие кредитных отношений и, соответственно, их движение (дви&жение кредита) между банком и его клиентами-плательщиками позволяет выполнять безналичные расчеты. Из этого следует, что сущность безналичных расчетов — в движении кредита.\r\n

Исходя из кредитной природы и сущности безналичных рас&четов, все они осуществляются следующими кредитными опера&циями банков:\r\n

^ перевод денег по счетам в банках (перепись сумм по счетам);\r\n

S ссудные операции[242];\r\n

S зачет взаимных требований.\r\n