?3.3.3. Расчеты по аккредитивам

?Аккредитив представляет собой обязательство банка (банка-эмитента) по поручению клиента-плательщика произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи.

Виды аккредитивов. Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:

• покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

• отзывные и безотзывные.

Покрытым считается аккредитив, при котором плательщик предварительно депонирует средства для расчетов с поставщиком в банке поставщика. Депонирование средств может быть произведено как за счет собственных средств плательщика с его расчетного счета, так и за счет ссуды, полученной плательщиком в банке-эмитенте. В отечественной банковской практике не предусмотрено выставление аккредитива частично за счет собственных средств покупателя и частично за счет ссуды банка, т. е. по конкретному аккредитиву может быть использован только один источник платежа.

Непокрытый аккредитив - это аккредитив, по которому платежи поставщику гарантирует непосредственно банк-эмитент, предоставляя исполняющему банку право списывать платежи по аккредитиву в пользу поставщика - получателя средств со своего корреспондентского счета в этом банке (со счета Лоро). Ходатайство плательщика выставить для него гарантированный аккредитив банк-эмитент удовлетворяет, как правило, в отношении платежеспособных, первоклассных клиентов и при условии наличия между банком-эмитентом и исполняющим банком прямых корреспондентских отношений.

Каждый аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным или безотзывным.

Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт.

Открытие аккредитива. Для открытия аккредитива плательщик представляет в свой банк в качестве платежного инструмента заявление на открытие аккредитива на стандартизированном бланке, где кроме обязательных реквизитов должен указать:

• номер счета, открытый исполняющим банком для депонирования средств

при покрытом аккредитиве;

• срок действия аккредитива (число, месяц и год его закрытия);

• вид аккредитива (отзывный, безотзывный);

• полное и точное наименование документов, против которых производятся выплаты по аккредитиву;

• наименование товаров (работ, услуг), для оплаты которых открывается аккредитив, номер и дату основного договора, срок отгрузки товаров, наименование грузополучателя.

При отсутствии хотя бы одного из этих реквизитов банк отказывает в открытии аккредитива.

Сумма открытого клиенту аккредитива (покрытого ) переводится банком-эмитенТО1\\! через систему межбанковских расчетов в исполняющий банк, где депонируется га балансовом счете «Аккредитивы к оплате». При поступлении от банка-эмитента непокрытого аккредитива сумма аккредитива учитывается на внебалансовом счете «Гарантии, поручительства, полученные банком». При таких условиях аккредитив готов к использованию.

Получение средств по аккредитиву. Для получения денежных средств по аккредитиву поставщик после отгрузки товаров представляет в исполняющий банк реестры счетов (4 экз.), отгрузочные и другие предусмотренные условиями аккредитива документы.

При выплате по аккредитиву сумма, указанная в реестре счетов поставщика, зачисляется на его расчетный счет. Первый экземпляр реестра помещается в документы дня банка в качестве основания списания денежных средств со счета аккредитивы к оплате» по покрытому аккредитиву или основания для списания нежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента, открытого в исполняющем банке по непокрытому аккредитиву. Второй экземпляр реестра с приложением товар но-транспортных документов и отметкой исполняющего банка. а также третий экземпляр направляются банку-эмитенту для вручения плательщику и одновременно для отражения операции по использованию аккредитива в банке-эмитенте. Четвертый экземпляр реестра выдается поставщику в качестве расписки в приеме реестра счетов.

При получении от исполняющего банка документов по использованному аккредитиву банк-эмитент обязан проверить соответствие этих документов (по внешним признакам) и их реквизитов условиям аккредитива. Срок проверки - не более 7 рабочих дней. При установлении несоответствия банк-эмитент вправе отказать в их принятии либо запросить предварительно плательщика о возможности их принятия. При отказе в принятии документов он обязан уведомить об этом исполняющий банк или получателя средств, указав в уведомлении причину отказа.

Акцепт уполномоченным лицом покупателя. Условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт реестров счетов и отгрузочных документов уполномоченным лицом покупателя. В этом случае представитель покупателя обязан предоставить исполняющему банку:

• доверенность, выданную организацией, выставив щей аккредитив;

• паспорт или иной документ, удостоверяющий личность уполномоченного;

• образец своей подписи (заполняется в банке на карточке с образцами подписей и оттиска печати).

Уполномоченное плательщиком лицо на всех экземплярах бланков реестра счетов заполняет следующие реквизиты:

?Аналогичную надпись уполномоченное лицо делает и на товарно-транспортных и других документах, требуемых в соответствии с условиями аккредитива.

Выплаты по аккредитиву наличными деньгами не допускаются.

Закрытие аккредитива. Закрытие аккредитива в исполняющем банке производится:

• по истечении срока аккредитива (в сумме аккредитива или его остатка);

• по заявлению поставщика об отказе от дальнейшего использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива (в сумме аккредитива или его остатка). В этом случае банку-эмитенту посылается уведомление исполняющим банком;

• по распоряжению плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива, если такой отзыв возможет по условиям аккредитива. Неиспользованная или отозванная сумма покрытого аккредитива подлежит возврату исполняющим банком платежным поручением банку-эмитенту на тот счет, с которого депонировались средства.

?

Аккредитивная форма расчетов (рис. 3.3) имеет ряд несомненных достоинств, которые выражаются для обеих сторон в определенных гарантиях. Для поставщика - это твердое и надежное обеспечение платежа, покупатель же получает заказанную продукцию в соответствии с предусмотренными условиями, а если поставка не состоится - гарантию возврата депонированных средств. Поэтому применение аккредитивной формы расчетов в рф перспективно и гораздо эффективнее предварительной оплаты товаров платежными поручениями, получившей у нас распространение в целях гарантии платежа. На сегодня аккредитивы занимают в структуре безналичных платежей в рф менее 1 %, в то время как в развитых западных странах их доля в межхозяйственных расчетах составляет от 40 до 60% .( ?1 Финансовый контроль. 2004. № 1. С. 78.)

?