67. Регистр аналитического учета по расчетному счету

Для учета остатков и движения денежных средств на расчетном счете используется активный счет 51 «Расчетные счета».

По дебету счета записываются поступления наличных денежных средств из кассы, безналичные зачисления от покупателей, заказчиков и прочих дебиторов.

По кредиту отражаются денежные средства, перечисленные в погашение задолженности организации поставщикам, подрядчикам и прочим кредиторам, в бюджет и во внебюджетные фонды, а также суммы наличных денежных средств, выданных организации на выплату заработной платы и хозяйственные расходы.

Выписка банка заменяет собой регистр аналитического учета по расчетному счету. Одновременно она является основанием для бухгалтерских записей. Все приложенные к выписке документы гасятся штампом «Погашено». Ошибочно зачисленные или списанные с расчетного счета суммы отражаются на счете 76.2 «Расчеты по претензиям в рублях», а банку немедленно сообщается о таких суммах для внесения исправлений. После отражения исправлений в следующих выписках задолженность снимается и по счету 76.2 «Расчеты по претензиям в рублях».

<< | >>

↑

Источник: Слезингер Ю.В.. Шпаргалка по бухгалтерскому учету; учеб. пособие. - М.: ТК Велби,2005. - 64 с.. 2005

Еще по теме 67. Регистр аналитического учета по расчетному счету:

- Бухгалтерский учет в бюджетных учреждениях - Основы бухгалтерского учета - Правовые аспекты бухгалтерского учета -