1. Особенности предоставления банковских услуг кредитными организациями, не находящимися на территории РФ и не имеющими банковской лицензии ЦБ РФ, юридическим лицам-резидентам РФ
Переводы резидентами средств на свои счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, со своих счетов (с вкладов) в уполномоченных банках осуществляются при предъявлении уполномоченному банку при первом переводе уведомления налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) с отметкой о принятии указанного уведомления, за исключением операций, требуемых в соответствии с законодательством иностранного государства и связанных с условиями открытия указанных счетов (вкладов)
В случае установления требования о предварительной регистрации счета (вклада) переводы резидентами средств на свои счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, осуществляются при предъявлении уполномоченному банку при первом переводе регистрационного документа
Юридические лица-резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции со средствами, зачисленными на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, за исключением валютных операций между резидентами Физические лица-резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции, не связанные с передачей имущества и оказанием услуг на территории Российской Федерации, с использованием средств, зачисленных на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации
Резиденты, за исключением физических лиц-резидентов, представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации Физические лица-резиденты обязаны представлять в налоговые органы по месту своего учета только отчет об остатках средств на счетах (во вкладах) в банках за пределами территории Российской Федерации по состоянию на начало каждого календарного года
В Положении Центрального банка РФ от 16 октября 2002 г, № 201-П «О порядке открытия и ведения юридическими лицами-резидентами счетов в иностранной валюте за пределами РФ для обслуживания деятельности их представительств»! зафиксирована возможность юридическим лицам открывать счета в банках-нерезидентах для обслуживания деятельности представительства
Согласно п 2.1 для осуществления этой возможности нет необходимости запрашивать на это согласие Центрального банка, однако требуется уведомление об открытии каждого счета налоговых органов в течение 10 дней с момента заключения договора с банком-нерезидентом Также юридическим лицам необходимо представлять ежеквартальный отчет о движении средств на счетах и уведомлять органы о случаях закрытия счетов Банки-нерезиденты обязаны уведомлять Центральный банк о
Вестник Банка России - 2002 - № 63
каждом случае перевода, в том числе и через специальные транзитные счета средств юридических лиц на их счета в банках-нерезидентах Всего Банк России допускает создание не более двух счетов в каждой стране, где находится представительство юридического лица Один содержит в себе средства в валюте страны, где располагается представительство, а второй ~ в любой иной Вместе с тем установлено четкое целевое использование средств, зачисляемых на данные счета Согласно п 2 6 Положения юридические лица не вправе использовать их для ведения предпринимательской, инвестиционной деятельности, а также для операций, связанных с приобретением прав на недвижимое имущество, за исключением такового для обеспечения нужд представительств Законодатель называет основание для перевода денежных средств на счета представительства для предъявления в банк уведомления об открытии счета с отметкой налогового органа
Другая возможность открытия счетов за рубежом предусмотрена в Положении Центрального банка РФ от 16 октября 2002 г N° 200-П «О порядке открытия и ведения юридическими лицами-резидентами счетов в иностранной валюте за пределами Российской Федерации для расчетов по договорам международного строительного подряда»1. Данный нормативный акт допускает возможность открытия счетов для обеспечения строительных работ за пределами РФ без разрешения Центрального банка, но с 10-дневным уведомлением налоговых органов в стране выполнения договора строительного подряда Вместе с тем в случае открытия счета в свободно конвертируемой валюте требуется специальное разрешение Центрального банка Если же валюта, в которой открыт счет, есть в перечне, содержащемся в Указании Банка России «О перечне иностранных государств (территорий) и их валют, не являющихся свободно конвертируемыми, в которых резиденты могут в уведомительном порядке открывать счета за пределами Российской Федерации для обеспечения расчетов по договорам международного строительного подряда» № 1010-У от 3 августа 2001 г2, то такого разрешения не надо Также для совершения всех операций по таким счетам, кроме перевода средств в РФ, требуется разрешение Центрального банка.
И кроме того, предъявляется специальное требование о зачислении всех средств, полученных по договору подряда, на счета в РФ в течение 5 лет с момента его заключенияВ остальных случаях для открытия счетов в банках-нерезидентах требуется специальное разрешение Центрального Банка, и в каждом случае этот вопрос решается с учетом конкретных условий
Иностранными кредитными организациями хозяйствующим субъектам РФ может оказываться еще такая востребованная услуга, как предоставление кредита В этом случае требуется представить в соответствующий банк, который будет заниматься операциями по данному кредиту, лишь копию договора о предоставлении финансовых средств на определенный срок
Вестник Банка России - 2002 - № 63
Вестник Банка России - 2001 - № 49